税收筹划试题

1、.模拟税捐计划(a)一、名词说明：1、纳税计划2、资金成本3、自有纳税计划4、国内纳税计划5、财务杠杆第二，根据个别多项选择题：1，()，纳税计划可以分为商品劳务税的纳税计划、所得税的纳税计划、财产税的纳税计划、资源税的纳税计划、行动目的税的纳税计划等。A.与税捐计划相关的税捐b .税捐计划的范围c .税捐计划的连结d .税捐计划的目标2.企业生产经营规模大，经营情况比较复杂，税务相关事项多，财务计划工作繁重，企业普遍采用()。A.整体税捐计划b .本身的税捐计划c .特殊税捐计划d .自然人税捐计划3、发生的维修成本达到固定资产的原始值()时，应视为固定资产改善成本a、25%B、20% C、

2、30%D、15%4、实现与税收相关的零风险实际上属于()。a .积极节税b .消极节税c .绝对节税d .相对节税5、在以先进先出方式进行库存估价时，当库存的市场价格上升时()，企业按以下方式确认利润水平和库存库存的价值：a，b低估，c高估，高估都是d可能的，没有影响6，中华人民共和国企业所得税法规定，企业和有关机关共同开发、收购无形资产，或共同提供、接收劳务费用发生费用的情况下，应按照()分摊应纳税收入计算。a、公平交易原则b、公平市场价值c、独立交易原则d、不受控制的第三方价格7、我国税法规定，企业及事业单位的技术转移和技术转移过程中发生的技术咨询、技术服务收益、年净利润(A. 50万B.

3、 40万C. 30万D.20万)等所得税暂时不征收8、根据我们税法，企业目前期间发生亏损，以后()年税前利润可以补偿a，3 B，6C，5 D，49.根据税收征收管理法制度的规定，纳税人在应税金额超过缴纳的税款的情况下，可以从结算缴纳的税款之日起(税务机关)申请多缴纳的退税，并加上银行的同期存款利息。a，3个月b，6个月c，1年d，3年10.某企业2006年拥有注册资本500万韩元，当年1月1日向控股公司借款400万韩元，借款时间为1年，利息费用为28万韩元。假定当年银行的同步贷款年利率为6%，该企业在计算应纳税收入额时可扣除的利息费用为()万元。a、30 B、28 C、24 D、15第三，多选

4、1，2006年新公布的会计标准允许的库存估价方法如下()a、先进先出法b、个别定价法c、加权平均法d、后进先出法2、实现与税收相关的零风险是企业税收计划的目标之一()A.防止不必要的经济损失b .防止不必要的名誉损失C.明确企业帐户d .获取货币的时间价值3、下列融资方法的资本成本没有起到抵销税的作用()A.长期借入成本b .留存收益成本C.普通股成本d .债券成本4、下列固定资产不能提取折旧():A.作为费用一次b .以运营租赁方式租赁的固定资产C.土地d .季节停用机器和设备5、在直接投资税收计划的评估方法中，考虑时间价值的财务指标如下():A.内部收益率b .净现值C.现值金志洙方法d

5、.投资回收期第四，判断1，企业税收计划的目标是最大限度地提高企业家价值，因此税收计划对国家不利。（）2、应纳税义务发生并确定应纳税额后，您可以执行纳税计划。（）3.在所得税方面，由于税率的差异，个体户的税负比私营企业稍重。（）4、企业在清算结束后，不必清算收入，不必缴纳企业所得税，因此也不需要纳税计划。（）5、在确定固定资产的折旧寿命时，采用最短的纳税年度并不总是最好的。（）6、权益金融有节税功能，而负债采购没有这些功能。（）7.中国人民银行批准金融租赁事业经营的单位的金融租赁事业，按照营业税暂行条例有关规定征收增值税，不征收销售税。（）8、纳税人为对外投资借入的资金中发生的借款费用应计入相关

6、投资费用，不要税前扣除。（）9、纳税人目前享受减税免税优惠，最终可以不纳税，不向税务机关申报纳税。（）10、税收计划是纳税人应该拥有的权利。（）第五，论述1，论述现阶段推进税收计划对企业和国家有何意义。第六，假定计算分离1，企业有资金投资a、b和c三个项目，这三个项目的公司所得税税率没有差异。而且，a、b两个项目启动后，预计年含税销售收入500万元，包括各种材料购买的税金支出300万元，项目a产品的增值税为17%，项目b的销售税为5%；c项目含税销售收入也为500万元，但包括购买各种材料的支出为250万元，消费税另缴，增值税为17%，消费税率为10%。如果三个项目的生产寿命相同，并且可以扣除购

7、买材料的进项税额，那么在净税后销售收益的指标中应该选择哪些项目进行投资？2.一家企业预计2006年内的应纳税收入为100万元，所得税税率为33%。预计在a，b国家设有分公司，在a国家税前收益为40万元，a国家所得税率为30%。预计国家b的税前收入为60万元，国家b所得税率为35%。a，b两国分别缴纳了12万韩元和21万韩元的所得税。(1)如果企业年初可以选择海外收入的限额扣除法和一定比例扣除法，那么根据上述条件，企业应该选择什么方法呢？(2)如果a国所得税税率为10%，b国所得税税率为15%，企业应该如何选择？3.中国公民李某采用年度工资和奖金包租制，2006年全年工资总额为480000韩元，

8、财政部提供5种支付方法。(1)月工资2000元，年末发一次年票24000元。(2)月工资1000元，年末一年发36000元。每月工资3000韩元，季末支付3000韩元奖金。(4)每月工资2000元，季末发奖金3000元，年末一年发票12000元；根据这份资料，请计算一下什么方法对李先生最有利。税收筹划学考试题答案一、名词说明：1，纳税计划：纳税计划是纳税人根据国家的法律和税法(1分)、税收政策和法规的方向(1分)，预先选择最大限度地提高税收利益的纳税方案，以处理自己的生产、运营和投资以及财务管理活动的一种企业计划行为(2分)。2，资金成本：指企业为筹集和使用资金而必须支付的各种费用(2分)，包

9、括资金和资金成本。(两点)3，自有税捐计划：税捐计划需求主体执行的税捐计划，以达成税捐计划目标。(4点)4、国内税收计划：是指进行生产管理、投资理财活动的非跨国(环境)纳税人在国家内进行的税收计划。(4点)5，财务杠杆：固定财务成本的存在(1分)导致普通股每股盈馀比利息税前盈馀变更大幅度变化的现象。(3点)二、单选问题AABBB CCCDD 3、多选问题ABC ABC BC ABC第四，问题5，10是对的，还有其他错误。五、讨论的重要性：(a)通过有助于企业经济行为的高效选择提高企业竞争力1、税收计划有助于增加企业可支配收入。2、税收计划有助于企业获得延迟税收的好处。3、税收计划有助于企业正确

10、进行投资、生产和运营决策，最大限度地提高税收利益。4、税收计划有助于企业减少或避免税收处罚。(二)有利于实现州税法的立法宗旨，充分发挥税收杠杆作用，增加国家收入1、有利于国家税收政策法规的实施。2、有利于增加财政收入。3、有利于增加国家外汇收入。4、有利于税务机关产业的发展。回答要点可以得8分，根据论述内容的程度，还有4分机动。六、分离问题的计算1，a项目年度增值税=(500-300)/(1 17%) 17%=29.0l(万元)(1分)a项目增值税税后销售净收入=(500-300)/(1 17%)=170.94(万元)(2分)b项目年度销售税=5005%=25(万韩元)(1分)b项目营业税后销

11、售净收入=500-300-25=175(万元)(2分)c项目必须为vat=(500-250)/(1 17%) 17%=36.32(万元)(1分)c料号为消费税=50010%/1.17=42.74(万元)(1点)c料号vat，消费税税后销售净收入=(500-250)/1.17-42.74=170.96(万元)(3分)通过以上比较，两个项目的支持税和税率存在差异，因此，如果其他条件一致，b项目将为投资者带来更多的利益，因此必须选择b项目。(1点)2、(1)限额扣除法：a国家限额=4033%=13万2000元，应纳税额=12万元，扣除额12万元(1分)b国家限额=6033%=19.8万元，应纳税额=

12、21万元，扣除额19.8万元(1分)应纳税总额=(100 40 60) 33%-12-19.8=34万2000元(1分)直接得到这个结果，就能得3分固定比率扣除法应纳税总额=(100 40 60) 33% (40 60) 16.5%=49.5万元(1分)要选择限额扣除法。(两点)(2)限额扣除法：a国家限额=4033%=13万2000元，应纳税额=4010%=4万元，扣除额4万元(1分)b国家限额=6033%=19万8000元，应纳税额=6015%=9万元，扣除额9万元(1分)应纳税总额=(100 40 60)33%-4-9=53万元(1分)直接得到这个结果，就能得3分正比例推演法应纳税总额=

13、(100 40 60) 33% (40 60) 16.5%=49.5万元(1分)必须选择一定比例的扣除法。(两点)3、(1)月工资2000元，年末一次性发放年终奖24000元。(2000-1600)5%12 240010%-25=2615元(3分)(2)月工资1000元，年末发一次奖金36000元。(36000 1000-1600)15%-125=5185元(3分)每月工资3000韩元，季末支付3000韩元奖金。(3000-1600)10%-258(3000-1600)15%-1254=920 2140=3060元(3分)(4)每月工资2000元，季末奖金3000元，年末全年奖金12，000元

14、(2000-1600)5%8(2000 3000-1600)15%-1254 120010%-25=160 1540 1175=2875元(3分)必须选择方案1。税捐计划模拟2一、名词说明1、纳税计划2、避税3、逃税4、积极性节税5、资金成本第二，根据单个多项式问题1，()，税收计划可以分为整体税收计划和子税收计划。A.税捐计划范围b。与税捐计划相关的税捐型态C.税捐计划的连结d .税捐计划的目标2.(有以税收优惠政策进行税收计划时，纳税人在非居住国家向跨国纳税人收取的减税税额在居住国家以相同的缴纳税额缴纳的情况下，抵消这种情况的政策。)。A.税额饶b .退税额C.优惠退税d .损失补偿3、税

15、法规定，以营业租赁方式租赁固定资产产生的租赁费可以按()方式在企业所得税前扣除。a，实际扣除b，5年内折旧c，两年折旧d，5年平均摊销4、在以先进先出方式进行库存估价时，如果库存的市场价格呈下降趋势，()企业将按以下方式确认利润水平和库存库存的价值：a，b高估，c低估，高估都可能d，没有影响5、实现与税收相关的零风险实际上属于()。A.积极节税b .消极节税C.绝对节税d .相对节税6，中华人民共和国企业所得税法规定，企业和有关机关共同开发、收购无形资产，或共同提供、接收劳务费用发生费用的情况下，应按照()分摊应纳税收入计算。a、公平交易原则b、独立交易原则c、公平市场价值d、不受控制的第三方

16、价格7.(外商投资企业可以直接投资企业获得的利润，建立产品出口企业或先进技术企业，营业时间在5年以上，可以退还在再投资部分缴纳所得税的情况。)。A.40% B. 60% C.100% D.70%8.某企业2006年拥有注册资本500万韩元，当年1月1日向控股公司借款400万韩元，借款时间为1年，利息费用为28万韩元。假定当年银行的同步贷款年利率为6%，该企业在计算应纳税收入额时可扣除的利息费用为()万元。a、30 B、28 C、24 D、159、纳税人财务会计制度、处理方法违反税务相关部门规定，应()做。a、按照纳税人财务会计制度计算纳税b，并要求上级部门做出决定c、纳税人与税务机关协商计算纳税d，按照税法相关规定计税10、跨国税务计划的主要对象是()。a、vat b、消费税c、销售税d、所得税计分审查人三、选择题： (共5个问题，每个问题2分)1、根据纳