地税局纳税人培训资料

1、南宁市地方税务局纳税人培训学校、新事务局纳税人培训班在学习指导资料，设置设施，南宁市地方税务局于1994年9月成立，负责南宁市行政区地方税征收管理工作和研究，制定本行政区地方税征收发展计划，隶属于广西壮族自治区地方税务局和南宁市人民政府。 南宁市地方税务局机关设有1.1科、中心，辖4个直属局(税务服务中心和3个检验局)、6个城市局、5个开发区局、6个县局。纳税人知道税务信息渠道，广西地方税务局网站()由广西地方税务局主办，作为广西地方税务局对外服务的窗口和载体，是广西地方税务局与纳税人、社会公众之间密切沟通交流的桥梁，网站多功能为纳税人提供税收各方面的知识和援助南宁市地方税务局网站，南宁市地方

2、税务局网站() 纳税人和社会公众可以通过网站及时了解我局的有关税务通知、税收政策法规、税务公告，纳税人和社会公众也可以通过网站进行税务咨询、相关投诉等。 这是南宁市地方税务局和纳税人之间建构的信息交换平台。12366纳税服务热线、1，12366是全国税务系统统一的纳税咨询服务热线2、广西地税12366纳税服务热线已在全区范围内开通，纳税人拨打123662就可以直接开通，全区范围内用市话收费3， 12366纳税服务热线挂号处业务包括税务咨询在内的服务苏克雷税务通报意见可以在纳税人的家和税务服务厅、纳税人在南宁市地税局纳税人的家(金湖路4.0号鸿翔大厦2楼)或各税务服务厅了解税收政策和各种有关事项

3、的流程。税务管理、(一)设立税务登记，按照征收管理法第十五条的规定，企业、企业在地方设立的分公司和从事生产、经营的场所，个人工商店和从事生产、经营的事业单位(以下统称生产、经营纳税人)在收到营业执照之日起三十日内，持有关证明向税务机关申报税务机关应当在收到申报之日起3.0内审核分发税务登记证明。 (二)新企业报到流程为：新企业在南宁市行政审批厅办理税务登记证时，税务登记证复印件和报到代主管税务机关和相应税源管理股报到。 新企业在各城市税务服务厅办理税务登记证时，以税务登记证复印件向相应税源管理股报告。 (3)税务登记的变更登记解除，依照征收法第1.6条的规定，从事生产经营的纳税人、税务登记内容

4、发生变化的，从工商行政管理机关进行变更登记之日起3.0日内，或者在向工商行政管理机关申请解除登记前，持有关证明书向税务机关申报变更登记解除。 纳税人因地址、经营场所的变动而变更税务注册机构的，在向工商行政管理机关或者其他机关申请变更之前，或者申请变更地址、经营场所之前，应当向原税务注册机构申报注销登记税务登记，并在3.0日内向目的地税务机关申报税务登记。 根据征收管理法实施细则第一条的规定，纳税人在解除税务登记前，应当向税务机关报销，并支付课税、滞纳金、罚款、普通发票、税务登记证明和其他税务证明。 (四)税务登记证明的使用和管理，依照征收管理法实施细则第二十条的规定，纳税人应当在其生产、经营场

5、所或者事务所公开悬挂税务登记证明原件，接受税务机关的检查。纳税人遗失税务登记证件，应当在十五日内向主管税务机关书面报告，申报无效。 按照征收管理法实施细则第二十一条的规定，从事生产经营的纳税人暂时到外县(市)从事生产经营活动的，应当持有税务登记证明复印件和所在地税务机关填写的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关申报登记，接受税务管理。 从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地点累计天数超过的，应当在营业地办理税务登记手续。 税务登记证明书的丢失、再处理、纳税人、退税义务人丢失税务登记证明书的，应在税务登记证明书丢失之日起的1.5日内，以书面形式向主管税务机关报告，如实填写税务登记证明书丢

6、失报告，包括纳税人姓名、税务登记证明书名称、税务登记证明书编号、税务登记证明书的有效期、 发行机关名称应当向税务机关批准的报纸发出遗失宣言，并以报纸上刊登的遗失宣言向主管税务机关申请重新处理税务登记证明书。 具体申请资料包括： (一)税务登记证件遗失报告(一式三份)；二)刊载遗失声明的地市级以上报纸原件及其复印件；(三)向公安机关通报的，提交公安机关证件原件及其复印件等税务机关需要的其他资料。 (五)外出经营活动税收管理、纳税人暂时到外县(市)从事生产经营活动的，应当向主管税务机关申请外出经营活动税收管理证明，持税务登记证明复印件和证明向营业地税务机关申报登记，接受税务管理。 现在处理必要的资

7、料。 基本资料： (1)书面申请报告；(2)外出经营活动的税收管理证明；(3)税务登记证原件；(4)合同、协议书原件和复印件。 建筑安装企业须(1)提供外出工程项目的中标通知书原件及复印件(2)甲、乙双方签订的施工合同原件及复印件(3)施工许可证或开工报告书原件及复印件(4)外出施工者名单(包括姓名、性别、习惯居住地及身份证号码)原件及复印件(5)建筑安装企业与施工者签订的工人、纳税申报应当由纳税人按照法律、行政法律规范的规定或者税务机关按照法律、行政法律规范的规定化学基确定的申报期限、申报内容真实纳税申报，提交纳税申报单、财务核算报告以及税务机关根据实际需要向纳税人提交的其他纳税资料。 纳税

8、人在纳税期限内没有应纳税款的，应当按照规定化学基申报纳税。 纳税人享受减税、免税待遇的，应当在减税、免税期间按规定申报纳税。各税的自报纳税期限、各税的自报纳税期限、各税的自报纳税期限、纳税申报方式、现在的纳税申报方式主要有4种，分别是直接申报(访问申报)、邮寄申报、远程申报、电话申报。远程申报：纳税人、扣除义务人、与其远程申报对应的申报材料要求在季度末1.5日内提交主管税务机关。 电话申报：目前，电话申报已向南宁市城区范围内的单位纳税人限定，仅提供零纳税申报功能。 纳税人在得到主管税务机关的行政许可后，可以采用电话申报的方式，与电话申报对应的申报材料要求在季度末的1.5日内提交主管税务机关。

9、征收方式为：目前南宁市地税局对公司纳税人使用财税库扣税。 纳税人在银行开户，与银行签订银行委托税协议书，主管税务机关将资料登记在系统后，可以直接通过该账户交税。适用银行：工商银行、建设银行、光银行、农村信用社、中国银行、北部湾商业银行、交通银行、农业银行、华夏银行、兴业银行、中信嘉华银行、招商银行、税款征收、税务机关不得依照法律、行政法律规范的规定征收税款，违反法律、行政法律规范的规定征收，中止征收，推迟征收，摊派税扣除义务人依照法律、行政法律规范的规定履行代扣代缴、征收的义务。 税务机关按规定向扣缴义务人征收手续费。 (个人所得税的手续费是代扣代缴税的2%。 因纳税人有特别困难，不能按期纳税

10、的，可以得到广西地方税务局的行政许可，推迟纳税，但最长不得超过3个月。 纳税人有下列情形之一的，有特殊困难： (1)在不可抗力纳税人有较大损失，正常生产经营活动受到很大影响；(2)本期货币资金扣除职工工资薪金、社会保险费后，不一盏茶纳税； 纳税人未按规定期限缴纳化学基税的，退税义务人未按规定期限化学基缴纳税的，税务机关除限期缴纳的外，自滞纳金之日起日益征收滞纳金万分之五的滞纳金。 减免免税，纳税人可以按照法律、行政法律规范的规定申请减税、免税。 减税、免税的申请必须由法律、行政法律规范规定的减税、免税审查认可机构审查。 地方各级人民政府、各级人民政府主管部门、部门和个人违反法律、行政法律规范的

11、规定，擅自作出的减税、免税决定无效，税务机关不得执行，呈报上级税务机关。多缴、少缴税款的管理、超过纳税人应纳税额的税款，税务机关发现后应立即归还的纳税人清缴税款之日起三年内发现的，可以归还多缴纳税务机关的税款，加上银行的同期存款利息。 税务机关应当立即检查后立即归还。 多缴税款的退税不包括依法预缴税款的结算退税、出口退税和各种减税退税。退税、退税基本资料：1.纳税人退税申请书2 .纳税人申请退税报告书3 .退税的纳税证明书或者缴纳书的原件和副本(原件经过准确审查后退还纳税人)。 4 .税务登记证(复印件)原件及复印件(原件经审查无误后，交还纳税人，无需办理税务登记证时无需提供)。 5、纳税人身

12、份证明原件及复印件(原件经审查无误后，退还纳税人)、发票管理、发票领取购买、依法进行税务登记的机关和个人，在收到税务登记证明后，向主管税务机关申请发票领取购买簿，根据发票领取登记表的承认种类、数量及购买方法进行发票领取购买纳税人第一次申请领取普通发票所必需的材料(原件用于税务机关审查，复印件留在税务机关) (1)普通发票领取申请审查表一式两份；(2)税务登记证原件；(3)票据管理员(负责领取和管理普通发票者)身份证原件和复印件(4) (5)外出经营纳税人向云同步提供外出经营活动的税收管理证明。 纳税人持续购买发票提交的资料： (1)基本资料1 .票据管理者本主儿的身份证2 .普通发票购买册2

13、)其他资料1 .属于货物自纳税人的，在领取货物发票时必须提供自纳税人认定证书。 权证管理者本主儿无法自行购买权证时，除上述资料外，须提供以下资料： (1)个人经营者可领取税务登记证明书原件、所有者本主儿身份证原件及委托人身份证原件；(2)公司可推一推公司印鉴的委托书；(3)委托人身份证原件、单据检验、单据检验由税务机关检验登记在单据上的单据，掌握单据使用情况，加强单据管理税。使用票据的人在发票结束后，要么接受新的发票，要么在税务机关要求的时间拿着发票去主管税务机关的税务服务厅验证是购买新的发票，要么购买新的发票。 纳税人进行发票检查的申请资料如下。 (一)发票收据；(二)发票使用期间的纳税证明

14、书或者复印件；(三)普通发票存根。 普通发票的支付、普通发票的支付是指税务机关对票据人购买的普通发票进行支付和取消处理。 主要包括日常支付在内的税务登记的变更、注销时的支付单据改版、改版时对旧单据的支付丢失、被盗单据的打印损坏单据的支付和丢失单据的打印。 纳税人支付普通发票的申请资料包括：1.普通发票支付申请报告2 .发票支付清单3 .普通发票购置簿4 .税务登记证复印件5负责人身份证和复印件。 纳税人代替普通发票可以向税务机关申请代替普通普通发票的必要资料： (1)一般情况1、部门或者个人向地方税机关申请货物发票以外的普通发票(以下简称“代收单”)，每天(次)金额在5000元(包括5000元

15、)以下的，提供以下证明资料； 在地方税机关税务窗口审查中确认一致后代行： (1)代替普通发票与申请方(部门负责人，下同)合法身份证原件复印件； (2)填写代开普通统一发票申请书；(2)部门或者个人向地税机关申请代开发票，每天(次)金额在5000元以上的，提供以下证明资料，经地税机关税务窗口审核确认一致后代开： (1)申请代开发票人的合法身份证的原件和复印件(2) 填写支付方(或接受劳务服务方)对劳务服务项目、单价、金额等发行的书面确认证明书(原件或竖中指) (3)代开普通统一发票申请书。 (四)税务机关要求提供的其他资料。 (二)特殊情况一、出租住房的纳税人向地方税务机关申请代理发票时(以下简

16、称“代理发票”)，提供以下证明资料，经地方税务机关税务窗口审查确认一致后提交代理发票： (一)申请代理发票的人(公司经营者，以下相同) 或者代理权人的合法身份证原件和复印件(2)房产证、租赁合同原件和复印件(3)填写代理权普通统一发票申请书(4)付款人证件(一次(日)发票额在5000元以上的适用) (5)房东签名票据，推一推委托书或者授权书和房东身份证的复印件(租赁或者代行者) 2、代行者或者支付人需要代理发票申请的资料，填写(1)代行者或者支付人的身份证原件；(2)纳税人签名票据，推一推委托书或者授权书；(3)按下支付人发行的印章的劳务提供人的姓名、身份证和号码，报酬金额的证明；(4)代开普

17、通发票申请书(5) 、申请代办货物运输业普通发票所需材料(原件用于税务机关审批，复印件留在税务机关) (1)部门或者个人向地方税机关申请代办道路、内河货物运输业统一普通发票(以下简称“运输单据”)，每日(次)金额在5000元(包括5000元)以下的，包括1 .申请发票代行者税务登记证复印件2 .填写货物运输业费发票。 (二)公司或者个人向地税机关申请代办运输单据，每天(次)金额在5000元以上的，提供以下证明资料，确认与地税机关税务窗口审核一致后代办。 1 .申请发票代行者税务登记证复印件2 .货物运输合同或付款方书面确认证明(原件或竖中指)3.填写货物运输业费发票。申请出售房地产统一发票和建

18、筑业统一发票所需的资料(原件用于税务机关审核，副本留在税务机关) (1)纳税证件原件及其副本(2)营业执照和税务登记证原件(3)房地产销售、建筑劳务合同或其他有效证件原件及其副本(4) 出国经营税收管理证明原件及其复印件(提供场外劳务) (五)中标通知书等工程项目证明，对没有项目证明的工程项目，纳税人应当提供文件资料。 材料内容包括工程施工场地、工程总成本、建设公司、联络人、联络人电话等；(六)税务机关要求提供的其他材料。 一代发票申请书2支付机构或者个人证件3居民身份证原件及其复印件(申请方由个人提供) 4符合减税优惠条件的纳税人申请代缴时，需要享受税收优惠条件的，提供有关减免审查文件原件及其复印件、税务检查、关税违法事件