征税与纳税.ppt

1、征税和纳税,1.通过自主学习明白税收的含义、特征与分类,掌握增值税与个人所得税的基础知识。 2.通过合作探究明确依法纳税是公民的基本义务，能区分四种违反税法的行为。 3.树立自觉依法纳税意识、督税意识，关心国家对税收的使用，维护自身合法权益，培养爱国情怀。,学习目标,1.税收的含义是什么？ 2.税收的特征有哪些？ 3.增值税、个人所得税的征收对象及意义4.违反税法的行为有哪些？ 5.为什么要依法纳税？ 6.如何让税收真正用之于民？,自主学习,情景1：小张大专毕业后进入一家私营企业工作，通过两年的辛勤工作，有了些积蓄，在网上看中了一辆价格为136900元的车，小张心想：我有145000元怎么也能

2、把车买回来。可是当小张怀着激动的心情来到4S店，销售告诉他说还需缴纳购置税12000元。小张火了，问道：你们4S店为什么还要收这么多税？,假设你是汽车销售，请为小张解释： 1、征税的应该是谁？ 2、征税的目的是？,奋斗哥小张的故事,（一）税收及其种类,、税收的含义及本质,从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。,国家,为实现国家职能,凭借政治权力,法律,财政收入的基本形式,情景2：通过销售对小张的解释，小张知道是国家要收税。这时小张对销售说:,1、这钱你们收了也是国家的，12000元税款不缴行不行？ 2、缴了12000元税后，国家会不会给我什么补偿？ 3、

3、我的钱真的不够，能不能少缴点税？,假设你是汽车销售，请你分别回答小张的问题并解释原因。,强制性,无偿性,固定性,2、税收的三个基本特征及其相互关系,解读税收,国家为实现其职能，凭借政治权力， 依法 取得,说文解字,紧密联系、不可分割,无偿,情景3：小张听了销售的解释之后，对税收的知识有了一点了解，向朋友借了钱把购置税交了。可是当发票开出来之后，小张看到发票上增值税：19891.45元的数据，小张心中又有了疑惑： 我们国家的税收到底有哪些种类？,3、我国税收的种类,流转税：增值税、营业税、消费税、关税 所得税：企业所得税、个人所得税 资源税：开采矿藏必须缴纳资源税 财产税：房屋买卖征收的契税 行

4、为税：印花税、屠宰税,既可以避免对一个经营额重复征税,也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为,在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,生产经营中的增值额,比例税率,在我国境内有住所,或无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年从我国境内取得所得的个人。,国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。,个人所得,超额累进税率和比例税率,超额累进税率计算方法： 第一步：个人收入-起征点=超额部分 第二步：超额部分按相应等级税率分别计算 第三步：各级税额相加=应纳税额,工资、薪金所得超额累

5、进税率表,奋斗哥：不交税,学历姐： 16000-5000 =11000元 30003%+800010% =890元,蓝领奋斗哥工薪收入5000元，白领学历姐工薪收入16000元，奋斗哥和学历姐分别应纳税多少？,纳税人所得越高,税率越高;所得越低,税率越低.,情景4：小张买车交了12000+19891.45共计31891.45元的税之后，心里很不舒服。,如果你是小张的微信好友，你将如何评论才能让小张认识到依法纳税是公民的基本义务。,（1）我国税收的性质,（2）税收的作用,（3）权利与义务是统一的,1、公民依法纳税的必要性,（二）、依法纳税是公民的基本义务,结论：每个公民在享受国家提供的各种服务的

6、同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。,情景5：随着全球金融危机的影响，小张的企业也未能幸免，原材料价格高涨，市场消费不旺，利润空间越来越小，老板召集了厂里的几个得力干将商讨对策，结果他们都把主意打到了税收上，我们一起来听听,做两套帐：一本内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，少开 发票，能不开就不开。,甲,拖，拖死他，来了就说没钱。,乙,把职工名册改一下，弄一些残疾证，我们也享受点税收 优惠。把出口单据改一下，骗点出口退税款。,丙,没关系，税务人员来时，交给我们保卫科，让他们尝尝 拳头的滋味。,丁,探究：你认为甲、乙、丙、丁的做法分别是什么行为？这样的行为可取吗？,2.生活中违反税法的四种行为,偷（逃

7、） 税,欠 税,骗 税,抗 税,不缴、少缴税款,伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证，虚假报税,拖欠税款,不按时纳税,虚列出口货物数量、虚报出口货物价格，虚报自然灾害等,拒绝接受纳税检查，威胁、围攻、殴打税务人员等,不缴税,骗取出口退税款或骗取税收减免,骗税主要是骗取出口退税，以及虚报灾害骗取税收减免，目的在于骗得税收优惠；而偷税主要是设法隐瞒应税项目和应税收入，以达不缴或少缴目的。,全运会高额奖金引起网上热议,疑虑：我们缴纳的税款能不能财尽其用，真正为老百姓服务,热点关注,中华人民共和国第十二届运动会 ，山东队冠军奖励设在35万，但另有价值百万的120平米房子犒劳。东道主辽宁悬赏冠军50

8、万，与奥运冠军平起平坐；广东、浙江明面上30万奖金，还有诸多“盘外奖”，上海仅仅足球若夺冠就每人50万，算上替补一支球队就耗掉上千万；海南夺冠选手和教练各奖50万此消息一出引起了网友的热议，一时间跟帖无数。小张发出“奖金何来，怎能乱花纳税人的钱？”的呐喊。,思考：怎样才能打消小张的疑虑呢？,3.公民要增强监督意识,公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。,发票是消费者的购物凭证，也是税务部门进行税务管理的基础和依据。购买商品索要发票，就间接地为国家税收作出了贡献。,你在生活中遇

9、到过这种情况吗？你会这样做吗?,相关链接,税收及其种类,税收的含义 税收的基本特征 我国税收的种类,依法纳税的必要性 违反税法的四种行为 公民要增强监督意识,依法纳税是公民的基本义务,征 税 和 纳 税,总结,是什么,为什么,怎么办,1在应对经济新常态过程中，国家财政的作用越来越重要，对税收的要求也会越来越高。但过高的税收会影响经济的发展，制约财政收入的增长。对税收与财政应作如下认识() 高水平的税收，更有利于财政收入的持续增长 经济发展水平对财政收入的影响是基础性的 增加财政收入，要以税收不损害经济活力为限 充足的税收，才能保证财政支撑经济持续发展 AB C D,D,2近些年，个税起征点的不

10、断提高，受到广泛关注。对此，正确的认识是() 个税起征点提高人民币的币值上升出国旅游费用降低 个税起征点提高收入分配更趋公平社会更加和谐 个税起征点提高企业效益减少投资规模减小 个税起征点提高收入差距缩小社会总体消费水平提高 A B C D,C,3纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位或个人，负税人是实际负担税款的单位或个人。下列对应关系正确的是() 李先生缴纳1 200元个人所得税李先生既是纳税人也是负税人 某连锁商店缴纳8 500元营业税该商店既是纳税人也是负税人 张女士购买一套680元(含消费税)的化妆品张女士是负税人但不是纳税人 某公司购买一台66 000元(含增值税)的机床该公司是纳税人但不是负税人 A B C D,B,4对下边漫画正确的理解是( ) 商家的行为是骗税行为 商家违反了税收的无偿性 国家应加强税收征管 顾客应增强权利意识 AB C D,D,5税制改革是深化