第六章 货款收付-汇票.ppt

1、第六章 国际贸易货款收付-之汇票,引导案例：用承兑交单（D/A）与记名提单编织的圈套,案情： 2006年3月11日，我国甲公司与印度尼西亚乙公司签订一笔2万美元的出口合同，乙公司要求以 即期 付款交单（D/P at sight） 为付款方式。 在货物装 船启运后，乙公 司又要求国内出口商将 提单上的托 运人 和收货人均注明为乙 公司，并 将海运提单副本寄给他。,货到目的港后，乙公司便以暂时货款不够等原因不付款赎单，要求出口商将付款方式改为承兑交单（D/A），并允许他先提取货物，否则就拒收货物。由于提单的收 货人已记名为乙公司，使国内出口商无法 将货物再转卖给其他客户，只能答应其要 求。,然后乙

2、公司以货物是自己的为由，以保函和营业执照复印件为依据向船公司凭副本海运提单办理提货手续。货物被提走转卖后，乙公司不但不按期向银行付款，而且再 也无法联系，使甲 公司货、款两空。,在磋商支付条款时，通常考虑的问题：,1、货与款的安全 2、避免或减少汇率变动的风险 3、资金周转的快慢 4、扩大贸易,外贸诈骗 案例 某公司1997 年向美国ABC 公司出口马桶盖, 付款 方式为即期L/ C; 但客户要求寄1/ 3 正本B/ L 给他以便早日提货销售, 并一再声称这是美国商界现行流行做法。因是第一次交易, 我方坚持不寄, 客户则坚持不寄不成交。最后在客户签订保函保证即使没有收到1/ 3 提单 时, 也

3、要按时依据L/ C 要求付款后,签订合 同120柜, FOB DALIAN USD 10 500。,第一次合作很顺利, 在我方刚刚寄出B/ L, 就收到了客户通过银行L/ C项下的付款。第二次合同金额增至USD 31 500 , 客户仍坚持带1/ 3 正本B/ L。考虑到客户第一单很守信用及时付款的事实, 我方答应了客户要求。货发出后, 就及时将正本B/ L 寄出并迅速向银行交单议付。十几天后, 我方询问客户是否已经付款时, 客户称正在办理。二十几天后当我方发现货款仍未到账又追问客户是否已付 款时, 客户称因资金紧张, 过几天就付款。,实际此时客户已凭我们寄去的正本B/ L 将货提走。三十几天

4、后待我方再询问客户付款时, 客户开始拖延, 后来就完全杳无音信了。 公司白白损失20 多万元人民币。,一、日升昌记 清朝，由于商人异地采购业务的不断扩大，现银调动额数也越来越大，次数也越来越多，镖运送现银的办法，费时误 事，开支大，不安全。 各商户迫切要求以汇 兑取代运现， 于是诞生了票号。,第一节 支付工具,始创于1823年（清道光年间），财东是平遥县李家，共设立分号43处。鼎盛时期，一年的汇兑数可达到3,800万两白银。1932年，因业务缩减，改成钱庄，至1946年停止所有业务。,汇通天下,南京条约清朝需赔款2,100万银元。各省通过日升昌票号，将赔款银两以汇票汇往首都北京。道光皇帝得知票

5、号确实能用一纸汇票兑汇银两，赞扬道：“好 一个日升昌，还能汇通天下！”。自此北京日升昌的牌匾改为“京都日升昌汇通天下”。,票据分类,狭义票据定义,由出票人约定自己或委托付款人在见票时或指定日期向收款人或持票人无条件支付一定金额，并可流通转让的有价证券。,票据,汇票：另一人付款 本票：出票人本人付款 支票：另一人付款,1. 汇票(bill of exchange, draft),汇票的概念 汇票的要式 汇票的使用 汇票的贴现 汇票的种类,支付工具：汇票(Bill of Exchange),一、含义 由一人（出票人drawer）签发给另一人（受票人drawee/付款人payer）的无条件书面命令，

6、要求受票人见票时或于某一规定的或可以确定的时间，将一定金额的款 项支付给某一特定的人或其指定人或 持票人（受款人/收款人payee）,汇票（Bill of exchange，Draft）,含义： 出票人 收款人 付款人（受票人）,提示,付款、承兑,出票,卖方,买方,出票人（Drawer）-出口人或银行； 受票人（Drawee）或付款人（Payer）-进口人或银行； 收款人（Payee）-出口人或其指定的银行；,吴先生向海尔公司订购100台空调，每台2000元，合计20万元。吴先生从李先生获得20万元的借款。,吴先生 1. 出票 2. 提示 李先生 海尔 3.付款,中国建设银行汇票样本,（二）内

7、容： “汇票”字样 无条件支付命令 确定金额 付款期限 付款地点 付款人名称 收款人名称 出票日期、出票人签章,缺少规定事项的，汇票无效,汇票式样 Bill of Exchange No._(汇票号码) Drawn under(出票依据)_ L/C No ._Dated _ Payable with interest _% _(付款利息) Exchange for USD1397.00(汇票金额) Beijing, China 06/10/1998(出票时间地点) At(见票)_Sight of this FIRST of Exchange (Second of Exchange being

8、unpaid )(付一不付二) Pay to the order of _ (收款人) the sum of(金额)US DOLLARS ONE THOUSAND THREE HUNDRED NINTY SEVEN ONLY To(致付款人) _ _(出票人)(Signature)(签字),光票 跟单汇票,1、出票人 2、附商业票据,银行汇票 商业汇票,（三）种类：,3、付款日期 4、承兑人,即期汇票,远期汇票,银行承兑汇票,商业承兑汇票,承兑：承诺对远期汇票到期付款 商业承兑汇票是指由收款人签发，付款人承兑，或由付款人签发并承兑的票据。商业承兑汇票按双方约定签发。由收款人签发的商业承兑汇票应

9、交付款人承兑，由付款人签发的商业承兑汇票应经本人承兑。付款人须在商业承兑汇票 正面签署“承兑”后，将 商业承兑汇票交给收款人。 在实务中，一般以由 付款人签发的商业承兑汇票居多。,收款人签发的商业承兑汇票,付款人签发的商业承兑汇票,商业承兑汇票背面,中国工商银行承兑汇票样本,由出口商签发的要求银行在一定时间内付款的汇票不可能是（ ）。 A、商业汇票 B、银行汇票 C、即期汇票 D、跟单汇票,（四）使用程序,出票（Issue） 提示（Presentation） 承兑（Acceptance） 付款（Payment）,出票人,收款人,出票,习惯认为只有付款人签名未写“承兑”也构成承兑。,5. 背书（

10、Endorsement）,6. 拒付和追索（DishonorRecourse）,本票,(1)出票人签发票据（填写空白汇票） (2)交付给收款人,在出票时，对受款人通常有三种写法: a.限制性抬头。例如，Pay A Co.only Pay XX Co.not negotiable b.指示式抬头。例如，Pay XX Co. or order或Pay to the order of XX Co.c.持票人或来人抬头。例如，“付给来人(Pay Bearer),1.出票(Issue),2.提示(Presentation),持票人将汇票提交款人要求其付款或承兑，付款人见到汇票叫做见票 （1）付款提示：即

11、期汇票（一次提示） （2）承兑提示：远期汇票（两次提示）,(1)含义:远期汇票表示到期付款责任的行为 (2)做法:由受票人在汇票正面空白处写上“承兑”二 字,签上 本人姓名,表示到期一定付款 (3)具体行为: 一是写上“承兑”二字,签上姓名,加注具体承兑日期 二是把经过承兑的远期汇票交还该提示者即收款人,3.承兑(Acceptance),汇票一经承兑，付款人就成为汇票的承兑人（Acceptor），并成为汇票的主债务人，而出票人成为汇票的次债务人。,即期汇票：持票人提示汇票时付款 远期汇票：承兑后在到期日付款 付款后，汇票上的一切债务即告终止,4、付款,5背书（endorsement/indor

12、sement） 持票人在票据背面签字交付给受让人以实现票据权利转让的行为，使被背书人成为票据的持票人。 进行背书应注意以下： （1）背书通常写在汇票的背面，并由背书人本人或其授权代理人签字。 （2）背书转让的应该是汇票的全部金额。 （3）若汇票是签发给两个或数个收款人，或者已经背书给两个或数个被背书人，那么在进一步转让该汇票时，全体收款人都必须签字，除非其中有人被授权代表其余当事人。,商业承兑汇票背面,背书的种类： （1）空白背书（blank endorsement）。 又称无记名背书，只有背书人签字，不记明被背书人。 （2）记名背书（special endorsement）。 又称完全背书，

13、不仅有背书人签字，而且也注明了付给被背书人的指定人。 Pay to the order of Citi Bank ,New York (被背书人) Bank of china, Shanghai Branch(背书人) （3）限制性背书（restrictive endorsement） 禁止汇票继续流通的背书，或者是指授权被背书人按既定指示处理汇票而非转让汇票所有权的背书。 Pay A only. Pay A for the account of X Pay A or order for collection.,前手对后手负有担保汇票必然会被承兑或付款的责任 贴现(discount)：远期汇票

14、承兑后，尚未到期，持票人如想提前取得票款，可以经背书转让汇票，由银行或贴现公司从票面金额中扣减按一定贴现率计算的贴现息后，将余款付给持票人,三方面含义：拒绝承兑；拒绝付款；付款人拒不见票、死亡或宣告破产，以致付款事实上已不可能时 退票通知(Notice of Dishonor) 目的:汇票的债务人及早知道拒付,以便做好准备。 拒绝证书(Protest) 由拒付地法院或公证部门出据，应在退票后一定营业日内作成。,6.拒付与追索,7追索（recourse） 持票人在票据被退票时，对背书人、出票人及其他票据债务人请求偿还票款及其他有关费用的行为。 追索的条件： 第一，提出追索者必须是持票人。 第二，

15、持票人在遵循票据法规的程序方面尽心尽责。 第三，持票人在采取若干票据行为时遵守票据法规定的时效，也就是说作到了“守时”。 追索金额： 第一，票面金额。 第二，到期日至清偿日的利息,第三，制作退票通知、拒绝证书等费用。 拒绝证书:是由公证机关或其他有权公证的当事人出具的证明汇票退票事实的书面文件，是证明退票的法律文件。 持票人不能出示拒绝证明、退票理由书的，丧失对其前手的追索权。 追索顺序： 在承兑前，出票人 第一背书人 第二背书人 在承兑后，承兑人 出票人 第一背书人 第二背 书人,提示： 基本当事人 .出票人：承兑前是主债务人，承兑后是从债务人 .付款人：承兑后为主债务人 .收款人：主债权人

16、，第一持票人 进入流通后当事人 4.背书人：债务人 （第一背书人-收款人） 5.被背书人：债权人 （最后被背书人-持票人） 6.参加承兑人：债务人,案例票据追索纠纷案,原告：上海皮革公司德惠皮革制品厂。被告：上海亚细亚皮具实业有限公司。 被告上海亚细亚皮具实业有限公司(简称亚细亚)签发了一张收款人系上海亚泰皮件厂、票面金额为20万元、汇票到期日为1996年5月30日的商业承兑汇票(号码为ZXZV6468553)，同时该汇票经被告亚细亚承兑，到期日无条件支付票款。上海亚泰皮件厂收到汇票后，于同年3月8日背书后交付原告上海皮革公司德惠皮革制品厂(简称皮革厂)，原告皮革厂遂在背书人一栏中填写了自己的

17、名称。同年5月30日原告皮革厂因出借钱款又将汇票背书转让给借款方上海希伦赛勒赫和奎因皮革化工品技术服务寄售站(简称寄售站)。同日，该寄售站持该汇票至银行提示付款。次日，因被告亚细亚帐户内存款不足银行拒付款而退票。为此，该寄售站将汇票退回原告皮革厂，原告皮革厂与该寄售站之间已不存在债权债务关系。为此，原告皮革厂遂向法院提起诉讼。,原告皮革厂诉称：请求法院判令被告偿付票据金额20万元，承担利息及诉讼费。 被告亚细亚辩称：原告皮革厂取得汇票后已背书转让他人，且本案系争汇票的前后手之间均无直接债权债务关系。为此，原告皮革厂不具备持票人资格,无票据权利,要求驳回原告皮革厂之诉。 法院经审理认为：被告亚细

18、亚于1996年2月14日签发的商业承兑汇票，记载完备、真实，并经其盖章承兑，属合法有效，被告亚细亚理应承担票据的付款义务，并在票据不获付款时承担票据的清偿责任，且不得以与持票人的前手之间无直接债权债务关系为由对抗持票人。原告皮革厂与其后手之间已不存在债权债务关系，其依法向被告亚细亚行使追索权，合理合法，应予支持。根据中华人民共和国票据法第26条、第61条之规定，于1996年11月13日作出判决：被告亚细亚应偿付原告皮革厂票载金额20万元及利息(利率按中国人民银行同期贷款利率，自1996年5月30日起计算至本判决生效之日止)。,案例 2,甲交给乙一张经付款银行承兑的远期汇票，作为向 乙订货的预付款，乙在票据上背书后转让给丙以偿还原