其他业务核算与管理PPT课件

1、第七章 其他业务核算与管理,主要内容 第一节 人力资源核算与管理 第二节 资产核算与管理 第三节 生产业务核算与管理,人力资源管理业务过程及目标 人力资源管理业务流程分析 数据编码及数据文件设计 工资系统功能设计,第一节 人力资源核算与管理,一、人力资源管理业务过程及目标,人力资源管理业务过程 是一个组织取得、保证与发展该组织所需的人力和专门知识的过程。 主要目标 保证向组织提供的人力能够高效地完成被指派的任务。 组成 人事管理系统（Personnel management system），被视为企业管理信息系统（MIS）的一个子系统， 工资系统（Payroll system），被视为会计信息

2、系统（AIS）的一个子系统。,人力资源管理系统,二、人力资源管理业务流程分析,手工工资系统业务处理流程 计算机工资系统业务处理流程 工资系统原始数据的分类 基本不变数据 变动数据,相关部门,原始单据,车间、科室,人事部门,工资结算单,个人所得税申报表,工资汇总表,工资费用分配表,记账凭证,账簿,职工,财会部门,提供,计算、审核,汇总,分配,代扣个人所得税,填制,提现、发放工资,登记,手工工资系统业务处理流程,计算机工资系统业务处理流程,中小型组织应用的系统处理流程(图7-2, p.321) 大中型组织应用的系统处理流程(图7-3,p.322) 流程图见教材 二个流程图的区别在什么地方?,三、数

3、据编码及数据文件设计,车间或科室 班组或小组 个人序号,x x x x x x,职工代码与部门代码设计结合在一起,1、工资计算文件 包括各项目 2、工资汇总文件 各项目内容 3、工资费用分配文件 各项目内容,14%现在不适用 4、工资项目计算公式库文件 如何计算工资项目,四、工资系统功能设计,初始化模块设计 工资库文件结构设置 部门设置 工资费用分配项目设置 基本不变数据输入 ,人事变动模块设计 人员变动 职工调入、职工调出和职工在本企业内部的岗位调动 基本工资变动 零星修改数据 固定津贴统一调整 成批替换修改数据,数据录入模块设计 输入变动数据 每月处理工资数据前需要输入、编辑变动数据 指定

4、需要输入的某些工资项目 成批替换某工资项目内容 按指定条件快速查找 修改变动数据 全部修改、批量修改、个别修改 审核数据 二次输入法、数值控制法、输出审核法等,工资处理模块设计,工资计算 采用一定的计算方法计算职工个人的应发工资和实发工资，例计算病事假扣款 工资汇总 财务要求和工资管理设立，对各级组织(班组或小组、车间或科室、全厂)逐级工资汇总 工资分配 将企业每月发生的全部工资费用按工资费用的用途进行分配 (P.331分录),查询模块设计 应具有灵活的查询功能 按职工代码查询 按部门查询 按工作类别查询 按工资项目查询 按自由方式查询,打印输出模块设计 数据输出 打印工资结算单和工资条等 生

5、成工资数据的磁盘数据文件（银行代发工资） 工资系统记账凭证的传输必须在账务处理系统结账前进行,固定资产与存货同属实物资产，但在核算与管理上存在其特殊性。 固定资产与存货相比：价值高，变动不频繁，分散使用，管理难度较大。,第二节 资产核算与管理 一、资产管理业务过程及目标,目标： 在计算机数据处理环境下，除了要为固定资产核算提供及时准确的信息外，还要根据固定资产管理的需要及时提供反馈信息。,二、固定资产管理业务流程分析,固定资产的增加（如购置） 固定资产的减少（如报废清理） 固定资产的内部调动 固定资产折旧的计提 业务处理流程图见教材 (P.336),三、数据编码和数据文件设计,固定资产序号 固

6、定资产类别码,x x x x x x x,1、固定资产卡片文件 2、固定资产增加文件 3、固定资产减少文件 4、固定资产内部调动文件 5、折旧计算文件,四、固定资产系统功能设计,功能结构图见教材P.341,部门类别设置,折旧费用标准,初始卡片输入,折旧公式设置,固定资产增减 内部调动等,更新卡片,计算汇总,查询与打印输出,自动转账,固定资产系统 基本工作过程,初 始 化,日 常 处 理,期末,初始化模块设计 卡片结构设置 部门设置 资产类别设置 折旧统计标准设置 原始卡片输入 数据输入模块设计 固定资产增加 固定资产减少 固定资产内部调动,更新固定资产卡片模块设计 以固定资产增加文件更新 以固

7、定资产减少文件更新工资分配 以固定资产内部调动文件更新 输出模块设计 固定资产增减变动表 折旧费用分配表 部门折旧统计表,自动转账模块设计 根据固定资产增加文件中的原值、累计折旧、来源码等字段内容自动编制机制凭证。 根据折旧计算文件，按费用科目汇总数据，自动编制机制凭证。 根据定资产减少文件和固定资产卡片文件数据，自动编制机制凭证。 分录P.343,计提折旧模块设计 根据月初固定资产卡片文件数据，按固定资产卡片文件中定义的折旧方法（直线法、年数总和法、双倍余额递减法等），自动计算出应计提的折旧额，并按部门汇总，将计算结果保存在折旧计算文件中 。,第三节 生产业务核算与管理一、生产业务过程及目标

8、,制造业的生产过程主要表现为实物的消耗、加工和转化，同时又是生产费用的归集和分配的过程。 组成 产品制造系统 成本系统 成本系统的特点与目标 特点：1、成本核算处理流程复杂2、与其他子系统之间数据交换多3、通用化程度低 目标：输出及时、准确、有用的成本信息,成本子系统与其他子系统之间的关系,领退料 凭证,工资结算凭证,材料费用 分配表,工资及福利费分配表,其 他 凭 证,折旧费用分配表,其他费用 分配表,辅助生产成本明细账,辅助生产成本分配表,制造费用 明细账,制造费用 分配表,废品损失 明细账,废品损失 分配表,基 本 生 产 成 本 明细账,产品成本 计算表,二、成本核算与管理业务流程分析

9、,品种法下成本计算账务处理基本程序,存 货 子系统,工 资 子系统,固定资产子系统,调用,其他子系统传输或本系统输入,分配标准计算,调用,分配,输出,账 表,自动转账,账务处理 子系统,产品产量及工时文件,完工产品分配标准文件,间接费用文件,直接费用文件,成本计算单文件,间接费用分配标准文件,成本子系统数据流程设计,三、主要数据文件设计,1、产品产量及工时文件 2、直接费用文件文件 3、间接费用文件文件 4、间接费用分配标准文件 5、完工产品分配标准文件 6、成本计算单文件,四、成本系统功能设计,初始化 获取数据 成本核算 自动转账 账证表输出,产品目录设置,成本项目设置,期初在产品成本数据输

10、入,从其他子系统获取生产费用数据,输入或从其他子系统获取产品产量、工时等数据,生产费用的归集与分配,计算产品成本,产品成本计算单,产品成本汇总表,费用分配汇总表,设置凭证,生成凭证,传递凭证,思考题,描述人力资源管理的业务流程及工资系统的数据处理流程 。 固定资产与存货都是实物资产，固定资产系统与存货系统相比，具有什么样的特点？ 成本系统如何与其与他子系统集成应用？ 如何制定人力资源、资产、生产业务与财务一体化策略？,判断题,1.电算化下,对工资进行两级核算的企业,在财会部门用计算机进行工资的汇总与分配,而在车间或科室仍采用手工编制工资结算单 2.在工资计算前的考勤和其他变动数据的录入,只对变

11、动数据进行操作 3. 工资系统中,必须将基本不变数据和变动数据分别设置基本不变数据文件和变动数据文件进行管理 4.工资子系统中,职工姓名是识别每一职工的关键数据 5.工资计算文件中,一个部门一条记录 6.工资分配数据由工资费用分配文件产生,按车间或科室和工作类别进行应付工资汇总 7.人事变动模块是针对工资中的工资数据计算汇总取得,8.工资汇总数据由工资汇总文件中的工资数据计算汇总取得 9.工资分配模块将企业每月发生的全部工资费用按工资费用的用途进行分配. 10.对于工资子系统功能模块的执行,应注意数据处理的顺序,实务操作中,不可以颠倒处理顺序 11.随着计算机技术在企业管理中应用的普及,人事管

12、理和工资处理正被整合一个人力资源管理系统 12.人事部门所需的职工自然工资档案只与变动数据有关,对此数据库的创建查询修改和维护可作为人事管理系统的子模块独立于工资子系统之外. 答案： ,1、在企业中,主要由财务部门负责工资的核算,具体工作包括 A工资的调级 B 工资的计算 C 工资的汇总 D 工资的分配 E 工资的发放 2、基本不变数据是指固定不变的数据和在较长时间内很少变动的数据,如 A 职工代码 B 代扣款项 C 姓名 D 基本工资 3、工资子系统初始化模块的功能包括 A 库结构设置 B 部门设置 C 基本不变数据的输入 D 工资费用分配项目的设置,4、工资子系统中人事变动变动模块处理的内容主要有 A 人员变动 B 病事假扣款 C 代扣个人所得税 D 基本工资变动 E 固定津贴统一调整 5、固定资产子系统可以根据固定资产折旧分配表,自动编制机制凭证,并可自动将其传递到 A 涉及面广 B 计算复杂 C 数据量大 D 日常数据输入量小 6、固定资产子系统应该具备( )主要功能 A管理固定资产卡片 B 处理固定资产增减变化业务 C计提折旧 D自动转帐,7