企业所得税新申报表讲解.ppt

1、企业所得税月(季度)也说明预付纳税申报单，第一，修订新企业所得税季度支付纳税申报单的背景2，比较新企业和旧企业所得税季度支付纳税申报单3，补充有关中华人民共和国企业所得税月(季度)预缴纳税申报单(国税书200844)的主要内容4，新企业所得税月新企业所得税月租(季度)也是有关预缴纳税申报的相关要求，第二、新、旧企业所得税季度预缴纳税申报的比较，第二、新、旧企业所得税季度预缴纳税申报的比较，第三、中华人民共和国企业所得税月租(季度)也是有关预缴纳税申报的通知在预缴纳税申报单题头部分添加了纳税人地方税计算机代码，并添加了汇总税总额、分科机关、独立税等三个选项。(b)明确填写纳税申报单，填写项目；4

2、、新的企业所得税月租(季度)也预缴纳税申报单，(1)中华人民共和国企业所得税月度(季度)预缴纳税申报单(a类)1，适用范围：本表包括：实施申报企业所得税的车票征收法的居民纳税人和在中国境内设立机构的非居住纳税人每月企业所得税(，(a)中华人民共和国企业所得税月租(季度)也要填写预缴纳税申报单(a类)，2、题头部分填写汇总纳税总额，分支机构和独立纳税的三个选项。在中国境内的地方之间、自治区、直辖市设立没有法人资格的事业单位，实行“统一计算、等级管理、实物预付、汇总清算、财政代斯”汇总征税方式的居民企业，选择“汇总税-枪管”，没有法人资格的事业单位选择“汇总税-分支”。上述纳税人选择“独立税”。(

3、a)中华人民共和国企业所得税月租(季度)也应纳税申报单(类别a)，3，表格中项目的报告要求汇总税-一般机关选项的纳税人只需报告本表格第2至9行、第18至20行的累计金额列。汇总税-选择地点选项的纳税人只需报告此表第21，22行中的“累计金额”列。选择独立税选项的纳税人只需报告此表第2至9行中的“累计金额”列。(a)中华人民共和国法人年(季度)也按照预付纳税申报单(a类)、4、表中有关行申报口径的第5行“税率”:法人税法第4条规定的25税率计算所得税缴纳额。注意：不管纳税人享受的优惠，此行只能报告25个，纳税人享受的相关免税减免优惠反映在此表7行所得税减免额中。第6行所得税支付额：填写本期所得税

4、支付额。6行4行5行和6行0。注意：此行在此表的第4行“总利润”为零时填写“0”。(a)中华人民共和国企业所得税月租(季度)也填写当前期间实际享受的所得税减免额，包括纳税申报单(a类)、第7行“所得税减免”:减税优惠、小利润企业优惠、高科技企业优惠以及税务机关批准或申报的其他减税优惠。为了避免纳税人因优惠政策的理解不一致而产生的不必要的矛盾，减轻结算退税的工作负担，详细说明该行提出的一些情况：(a)中华人民共和国企业所得税月税(季度)也将纳税申报单(a类)，7行所得税减免(2)小企业优惠：企业所得税法28条明确，合格的小额贷款条例第九十二条合格的小额收益企业是从事国家非限制及禁止产业的企业，年

5、应纳税收入在30万元以下，从业人数在100人以下，资产总额在3000万元以下的企业。其他企业的年收入在30万元以下，从业人数在80人以下，资产总额不超过1000万韩元。(a)中华人民共和国企业所得税月租(季度)也应纳税申报书(a类)，第7行“所得税减免”(1)微型企业优惠：口头明确观看：纳税人季度申报时累计总收益(应纳税收入额)不超过30万元(30计算方法：如果此表中的4行总利润大于0，则所得税减免=累计总利润(25%-20%)。如果行4的总利润小于或等于0，则此行为为0。(a)中华人民共和国企业所得税月租(季度)也是预缴纳税申报表(a类)，第7行“所得税减免”:(2)高新技术企业优惠待遇。申

6、报参观：总局发来了关于企业所得税缴纳问题的通知书(国税200817号):2008年1月1日之前，获得尖端企业优惠证书的企业在公园内外，在确定之前，以25%的税率预缴了企业所得税。(a)中华人民共和国企业所得税月租(季度)也是预缴纳税申报单(a类)，第7行“所得税减免”:(3)税务机关批准或提交的其他减税优惠。根据财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知(税收20081号)文件，尚未执行到期，纳税人按季度申报时可以计算并填写此行。(a)中华人民共和国企业所得税月租(季度)也填写预缴纳税申报单(a类)，第8行“实际预缴所得税金额”:累计预缴企业所得税缴纳税额。注意：此行数据不包括企业今年

7、缴纳的上一年度第四季度税、本年度上一年度税和已缴纳的税。也就是说，纳税人只申报今年所属申报期间实际缴纳的税金。(b)中华人民共和国企业所得税月租(季度)也用于预缴纳税申报表(b类)，1，适用范围：本表还用于按照批准的征税管理方法(包括批准的征税收入率和批准的征税征收方法)缴纳企业所得税的纳税人，包括税务机关依法指定的代扣义务人在内的每月(季度)也用于缴纳所得税的申报。(b)中华人民共和国企业所得税月租(季度)也应纳税申报单(类别b)，2，表中的项目为实行征税收入率征收的纳税人，只需报告本表的1-3行，11-15行。实行配额征收的纳税人只需报告本表的12-15行。，(b)中华人民共和国企业所得税

8、月租(季度)也是纳税申报单(b类)，3，表12中的应纳税收入(1)批准应纳税收入比率的纳税人填写计算结果：根据总收入批准应纳税收入比率的纳税人，所得税负担金=第3行应纳税收入11，税率(1) 填写“14行“实际预付所得税额”的口径与中华人民共和国企业所得税月(季度)也与预缴纳税申报单(a类)第7行、第8行相同。 (三)根据中华人民共和国企业所得税扣除报告表、新的企业所得税法，非居民企业在中国境内没有设立机关、场所，或者设立机关、场所，取得的收入与该机关、场所等没有物理联系，在中国境内各收入缴纳的所得税中实行代扣代缴。征收袁泉是征收企业所得税的一种方法，是付款人的代扣义务人。每次向纳税人支付收益

9、金时代扣的做法。例如，一家中国企业向另一家美国公司购买技术，如果协商成功，美国企业要将该技术输出给中国企业，中国企业必须支付引进特许权技术的费用，这是中国企业在支付这种外币之前必须代缴所得税的代扣。实行代扣税的最大优点是，能有效地保护税源，保障国家财政收入，防止偷税漏税，简化纳税程序。(三)根据中华人民共和国企业所得税减免申报书、新税法执行令，非居住企业在中国境内未设立机关、场所、机构、场所而取得的收入与该机构、场所没有实质关系，来自中国境内各收入，按10%税率征收企业所得税。(3)中华人民共和国企业所得税袁泉征收报告表，2，相关要求，(1)袁泉征收义务人应当在合同或合同签订后20天内提交合同

10、或合同副本，提交给管辖税务机关，并办理相关扣减程序。合同或合同签订后，如果合同或合同中规定的付款额发生变更，应在变更后的10天内将变更书面报告给税务机关。(c)中华人民共和国企业所得税扣减报告表，2，退税申报和该表的提交时间要求(2)。企业所得税法第四十条：每次代扣义务人代扣，必须在7天内向国库缴纳代扣税，并向所在地税务机关缴纳企业所得税扣除申报书。(三)扣缴义务人在规定的期限内报告本表格渡边杏的，应当在规定的交付期限内申请，经当地税务机关批准，可以适当延长期限。(4)中华人民共和国企业所得税汇总纳税区域分配表，1，适用范围：本表是对在中国境内的省、自治区、直辖市设立没有法人资格的事业单位，实

11、行“统一计算、等级管理、当地预缴、汇总清算、财政曹征”汇总纳税方式的居民企业的报告。统计税收的枪支官申报，地点申报时向主管税务机关申报后，印上主管税务机关验收印章的中华人民共和国汇总纳税知己企业所得税分配表(复印件)。(4)中华人民共和国企业所得税汇总纳税区域分配表，1，适用范围：查布尔口径：暂时按以下口径确定：仅在我们市设立的总分公司的非独立会计机关和总机关加税，由总机关申报，中华人民共和国企业所得税月(季度)也只填写预纳税申报单(a类)，(4)关于中华人民共和国企业所得税汇总纳税地点分配表、2、例等，表内填孔“分支情况”部分的“分配率”的计算，应根据财务部、国税厅、中国人民银行、省间总分支

12、机构企业所得税分配和预算管理的暂定计算公式计算。注意表间关系：此表的“机构合计情况”行中的“地点分配的所得税额”必须与“预付税申报单(a类)行20中的“地点分配的所得税额”累计金额列相同。5.纳税人按季度申报时要注意的事项，(1)纳税人要用本年度的收入弥补上一年度的亏损，在年度纳税申报时弥补，在预缴申报时不能弥补上一年度的亏损。(b)中华人民共和国企业所得税月租(季度)也可以预缴纳税申报单(a类)中华人民共和国企业所得税月租(季度)也可以预缴纳税申报单(b类)、中华人民共和国企业所得税汇总纳税区域分配表、纳税人可以在线申报。中华人民共和国企业所得税减免申报单，纳税人在主页“下载中心”下载，填写

13、。5、纳税人按季度申报时应注意的事项、(3)中华人民共和国企业所得税扣除报告表、中华人民共和国企业所得税汇总纳税地点分配表城邦尚未打印。纳税人在需要的时候从主页面下载中心下载并报告。(四)中华人民共和国企业所得税袁泉征收报告表、没有系统开发、袁泉征收义务人有袁泉征收义务的情况下，只填写纸质报告表，按规定向税务机关申报。6，企业所得税月租(季度)也是对纳税申报的要求，(2)对纳税人的申报，交货相关要求1，申报要求：申报表格2，纳税人持有1，管辖税务机关1份。2、企业所得税月(季度)也是纳税申报的提交时间要求，6、企业所得税月(季度)也是支付的纳税申报相关要求，(2)对纳税人的申报，申报相关要求，(1)中华人民共和国企业所得税月(季度)也是支付的纳税申报(a类)、6、企业所得税月租(季度)预缴纳税申报要求、(2)与纳税者缴纳、申报相关的“企业所得税缴纳的枪支官”申报方式无关，在每个季度结束10天内，企业所得税月租(季度)预缴纳税申报单(a类)和企业所得税汇总纳税区域分配表分配给税务机关，6、企业所得税月租(季度)预缴纳税申报单的要求，(2)汇总与纳税者缴纳、申报相关的“企业所得税支付地点”，无论采取何种申报方式，季度末15天内分公司的企业所得税月租(季度)也是纳税申报单(a类)和总机关申报后管辖的税务机关，6、企业所得税月租(季