税法复习注会版PPT课件

1、优秀课件，1，税法复习，优秀课件，2，问题类型，单项选择(20题，20分)，多项选择(10题，20分)，计算题(3题，40分)，综合题(1题，20分)，优秀课件，3，3，计算和综合题，1增值税章计算题a .权利主体和权利客体b .义务主体c .税收法律事实d .税收法律关系的内容正确答案:c答案分析:税收法律关系的产生、变化和消除是由税收法律决定的，优秀课件，5，1，单项选择，2如果一个企业在2012年3月18日销售了一批货物，并开具了一张100万元的增值税专用发票，税款为17万元，则该企业的发生时间、纳税期限和国库支付期限依次为()。答：3月31日、3月31日、12月31日、3月18日、12

2、月31日、3月18日、12月31日、3月18日、4月15日。优秀课件，6、1、单项选择，3税权科目指()。a .纳税人b .纳税人C .纳税人d .中央政府正确答案:C答案分析:税法的权利主体既包括纳税人，也包括纳税人。如果应纳税所得额为6000元，分段税率依次为3%，0-1500(含)，1000-4500(含)，20E00以上，超额累计税额为()。一家企业将在本月向员工发送一批生产成本为160万元的食品，那么下面的说法是正确的()。答：应该反映10，000元的销项税。它应该反映10，000元的应税金额。应该转出10000元的进项税。【正确答案】:【答案分析】:问题所涉及的行为属于自产自用的应

3、税行为，应反映160 (110)17的销项税。优秀课件，9,6 A百货公司(一般纳税人)以折价方式销售一批金银首饰，旧首饰打10%的折扣A . 7264.96 b . 9855.56 c . 16273.50d . 16274.50正确答案:A答案分析:这是增值税特殊销售方式下的纳税计算。根据税法规定，以“以旧换新”方式销售的二手货(金银首饰除外)不得扣除折扣价格。金银珠宝的计税基础是实际征收的价格。产品税50000 /1.170.17 7264.96(元)，优秀课件，10.7下列行为所涉及的进项税不得从产品税中扣除()。a .使用一批专为本单位集体福利购买的商品。利用上一年委托加工回收的材料

4、偿还债务。用购买的货物交换生产所需的材料。d .在雪灾地区使用购买的物品进行捐赠。【正确答案】:a【答案分析】:选项d视为销售行为，选项BC为销售行为，相应的进项税可以正常扣除。应注意区分增值税和进项税不能抵扣的情况。优秀课件，11、8甲公司向乙公司销售一批商品，乙公司因资金短缺无力支付货币资金。经双方友好协商，乙方公司用自己的产品抵消货款，则以下说法是正确的()。a .企业a在收到偿债货物时不得扣除进项税。b .企业b不得出售偿债货物，也不得计算销项税。c .在此项业务中，甲、乙双方应分别办理购销业务，但双方不涉及增值税问题，不开具增值税专用发票。d .乙方可向甲方开具增值税专用发票，甲方一

5、般可扣除进项税正确答案: d 销售应税消费品和非应税消费品以及不同适用税率的应税消费品作为成套消费品的纳税人应按()。A.评估应税消费品的平均税率B .评估应税消费品的最高税率c .评估应税消费品的不同税率d .评估应税消费品的最低税率正确答案:B答案分析:纳税人将应税消费品与非应税消费品和不同适用税率的应税消费品作为成套消费品销售的，按照应税消费品的最高税率征税。烟草加工厂是增值税的一般纳税人。2009年4月，它接受了一家烟草工厂加工烟草的委托。烟厂自己提供烟叶的费用是3.2万元，辅料是2000元，加工费是5万元。上个月，烟草工厂的税收优惠是3400元。(烟草消费税税率为30，成本利润率为5

6、)。加工费专用发票已经过认证，以下内容正确无误()。a .加工厂应缴纳的增值税为5100元。消费税应征收和汇出28，450元。加工厂应缴纳增值税10115元，消费税15000元。加工厂应缴纳增值税5100元，消费税15000元。加工厂本月应缴纳增值税18020元，消费税37800元。【正确答案】:D【答案分析】:受托方提供的材料与委托加工不符消费税的构成：应税价值(32000 2000 50000)(15)(1-30)=126000(元)增值税销项税额=12600017%=21420(元)本期缴纳增值税=21420-3400=18020(元) 烟草工厂应缴纳的消费税甲、购买由纳税白酒生产的药酒

7、乙、购买由纳税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰丙、购买由纳税白酒生产的巧克力丁、购买由纳税润滑油生产的润滑油正确答案: d、购买纳税珠宝玉石生产的贵重珠宝玉石； 以外购应税润滑油为原料生产的润滑油，优秀课件，15、12以下项目中，可按加工应税消费品的规定征收消费税(佣金)。一、委托方提供原材料和主要材料，委托方提供辅助材料。b、委托方提供原材料和主要材料，受托方提供一些辅助材料。c .委托方负责采购委托方所需的原材料。d .委托方提供原材料、材料及所有辅助材料正确答案: B .优秀课件，16、13计税金额以人民币计算。如果纳税人以外汇结算营业额，必须按外汇市场价格贴现。金融企业以外汇结算营业额的，应

8、当将营业额折算为中国人民银行当日公布的基准汇率。a .季度末b .月末c .季度初d .月初正确答案: a，高质量课件，17，14一个娱乐城当月在娱乐业赚了50万元，同时购买了两个税控收款机，一个获得了一张6000元的专用发票，另一个获得了一张9000元的普通发票。 所以目前应缴纳的营业税是()(省规定娱乐业的营业税税率为20)回答分析:目前应缴纳的营业税是5000020%-6000-9000/(1.17%)17%=(元)。 2008年1月，一家公司以一栋自建办公楼作为抵押，向银行借款1100万元。2009年1月到期后，本息合计1160万元；因为公司无力偿还贷款，银行把抵押的房子据为己有。据权

9、威机构评估，该房屋价值为1500万元。银行与公司结算价款后，公司应缴纳的营业税为()。甲方100万元，乙方53.5万元，丙方7.5万元，丁方85.6万元【正确答案】:丙方【答案分析】:本公司以房抵债，属于房地产转让，应依法缴纳房地产销售营业税，应缴纳营业税150.0575万元(万元)。优秀课件，19，16第二季度A银行买卖公司债券有负差本行第三季度上述业务应缴纳的营业税为人民币()万元。A.3.55 B.3.53 C.3.59 D.6.3正确答案C答案分析第三季度转让差价=690-(564-0.7)=126.7(万元)，第三季度营业税应纳税额=126.7-55=71.7(万元)，第三季度营业税

10、应纳税额=A .在国外设立但在中国有实际管理机构的企业b .在中国设立的外资企业C .在中国设立的个人独资企业d .无机构或无2011年，一家居民企业实际支出工资150万元，福利支出30万元，工会经费3万元，职工教育4.5万元。计算2011年应纳税所得额时，企业应纳税所得额调整为()万元。a . 0 b . 7.75 c . 9.75d . 35.50正确答案:c答案分析:福利费扣除限额为1501421(万元)，其中实际发生30万元，工会经费扣除限额21万元允许为15023(万元)，实际发生3万元，员工教育经费扣除限额可据实扣除。增加应纳税所得额(3021)(4.503.75)9.75 (10

11、，000元)，优秀课件，22.19 2011年，一家企业通过政府向灾区捐赠了一批自产商品，成本80万元，同类产品价格100万元，增值税税率17。企业当年按照会计准则计算的会计利润为500万元，没有其他纳税调整。按销售额调整的应纳税所得额为1008020(万元)，税前可扣除的捐赠限额为5001260(万元)，对外捐赠支出金额为8010010。增税总额为97，602，057元(万元)，应纳企业所得税为(50，057) 25，139.25元(万元)，优秀课件23，20以下关于企业劳动收入确认的表述有误()。a .特许权使用费应在资产交付或资产所有权转移时确认为收入。安装费用应根据安装完工进度确认为收

12、入。安装工作附属于商品销售，安装费用在商品销售实现时确认为收入。c .长期向客户提供重复服务收取的服务费，在相关服务活动发生时确认为收入。商品销售价格中包含的服务费是可以区分的。收入在提供服务期间分期确认正确答案:A答案分析:选项A属于提供设备及其他有形资产的特许权费，收入在资产交付或资产所有权转移时确认；提供初始和后续服务的特许费在提供服务时确认为收入。在下列税种中，有()不能由地方政府制定。一、城市土地使用税二、财产税三、车船税四、消费税四、优秀课件25、22中国税收立法权规定地方政府有权制定()。a .税法b .地方税条例c .部门条例d .地方条例d .优秀课件26，24下列关于增值税

13、的规定不正确，().答：中小学生的课本出版后将立即退还。外商投资R&D中心进口的科技开发产品免征进口关税。R&D境内外机构购买的国产设备将全额退还增值税。三北地区供热企业向居民供热取得的采暖费收入将继续免征增值税。一、优秀课件，27、26以下链接同时适用消费税和增值税()。一、粮食酒的生产和批发二、金银首饰的生产和零售三、金银首饰的进口四、化妆品的生产四、优秀课件28、29根据企业所得税的规定，下列关于收入确认的说法不正确(A.售后回购符合收入确认条件的，计入销售和购买。b .如果融资是通过销售货物进行的，收到的款项应确认为负债。如果回购价格高于原售价，差额应在回购期间确认为利息费用。如果货物

14、是通过托收和承兑方式出售的，应在货物发出时确认收入。d .如果货物是通过支付佣金的方式进行佣金销售的，则应在收到寄售清单时确认收入。根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时，企业的下列支出可以直接从总收入中扣除。a .公益捐赠支出b .固定资产转让发生的费用c .未经批准的储备支出d .支付给投资者的股息、红利等权益性投资收入b .优秀课件30、31在下列项目中，属于税务部门规定的是()。一、税收保障试行办法二、城市维护建设税暂行条例实施细则三、消费税暂行条例四、个人所得税法一、优秀课件31、32在下列税种中，主要由国税局系统征收、中央和地方共同分担的税种是()。a .增值税b .资源税c

15、 .营业税d .城市维护建设税a .优秀课件，32，34下列陈述不正确()。一、旧书销售免征增值税二、以旧换新销售金银首饰，差价为应税销售额三、黄金冶炼企业生产销售的黄金免征增值税四、残疾人组织进口专供残疾人使用的物品免征增值税三、优秀课件33、35下列行为一般无需自行缴纳消费税()。甲、将自产应税消费品换成其他应税消费品乙、将自产应税消费品投资于境外丙、委托外购货物加工应税消费品丁、将自产应税消费品换成其他非应税消费品丙、优秀课件34、38根据企业所得税法的规定，下列生物资产的税务处理是正确的()。企业应当从生产性生物资产投入使用的当月起计算折旧。b .停产的生产性生物资产从停产当月起停止折旧。c .牲畜生产性生物资产的折旧年限不得超过3年。对于通过投资取得的生产性生物资产，其公允价值和支付的相关税费应为计税基础。在下列税法原则中，能够保证国家税收权利的实现而又不会因争议而影响税款的及时和足额入库的是：(一)程序优先于实体原则(二)特别法优先于普通法原则(三)实体税收原则(四)法律优先原则(一)，优秀课件，36，2，多种选择，以下是税法的基本原则(四