财政国库业务培训

1、财政国库集中支付 业务规范培训,目 录,一、国库集中支付概述 二、财政国库集中支付业务定制 三、凭证、单据格式,什么是国库集中支付,简单地说，就是由过去财政部门业务股室根据预算单位的年度预算代编用款计划，每月初一次性拨付全月的资金给预算单位改为由预算单位根据年度预算提出分月用款计划，在计划范围内依实际需要提出用款申请，由国库支付系统将资金直接支付给商品和劳务供应者或用款单位。,第一部分 国库集中支付概述,基本含义： 一是通过国库单一账户体系对财政性资金进行集中管理，相应的撤销各预算单位重复和分散设置的帐户，预算资金不再拨付给各预算单位分散保存。针对原核算中心业务，不会再拨付资金到原核算中心账户

2、。核算中心原账户暂不撤销，用于核算往来资金等。,什么是国库集中支付,第一部分 国库集中支付概述,二是各预算单位可根据自己履行职能的需要，在批准的预算指标基础上编制分月用款计划，在批复的用款计划的额度内提出用款申请，按有关规定自行决定购买何种商品和劳务，但款项要通过财政部门集中支付系统来支付。,什么是国库集中支付,第一部分 国库集中支付概述,三是资金都要通过国库单一帐户体系直接支付给商品和劳务供应者。 属于直接支付类型的支出，通过财政零余额账户直接支付到收款人； 属于授权支付类型的支出，通过预算单位零余额账户直接支付到收款人。,什么是国库集中支付,第一部分 国库集中支付概述,财政改革过程中资金拨

3、付方式,正式指标,预算控制数,集中支付计划,指标,用款计划,总预算会计,以拨列支,以支列支,预算单位 会计核算,实拨拨款,支付申请,在改革阶段允许两种资金拨付方式并行，而且可以平稳过渡。,记帐,第一部分 国库集中支付概述,支付中心会计,第二部分 财政国库集中支付业务定制,1、基础信息规范 1.1资金性质 1.2业务股室 1.3预算单位 1.4功能分类 1.5预算项目 1.6经济分类 1.7支付方式 1.8指标来源 1.9支出类型 1.10会计科目 1.11业务岗位,2、支付业务流程 2.1总体业务流程 2.2指标流程 2.3计划流程 2.4直接支付流程 2.5授权支付流程 2.6实拨支付流程,

4、3、单据格式,第二部分 财政国库集中支付业务定制,1.1资金性质 设置“预算内资金”、“中央专项资金”、“自治区专项资金”。,第二部分 财政国库集中支付业务定制,1.2业务股室 按财政局内部具有资金管理职能的业务股设置。,第二部分 财政国库集中支付业务定制,1.3预算单位 与财政局有直接经费领拨关系的单位为预算单位。预算单位直接向莫旗财政局报送分月用款计划. 预算单位名称应采用全称； 已纳入核算中心管理的预算单位全部实行集中支付业务； 未纳入核算中心的预算单位仍按原拨款方式，采用实拨的业务流程。 考虑到“乡财县管”业务，将所有乡镇视同为预算单位维护，由财政预算部门代编。,第二部分 财政国库集中

5、支付业务定制,1.4功能分类 按2007年财政部发布的政府预算收支科目,第二部分 财政国库集中支付业务定制,1.5预算项目 预算项目名称设置规范：按“基本支出”、“项目支出”设置一级明细。“项目支出”下按“专项性公用支出”、“专项支出”设置二级明细。“专项性公用支出”下按具体项目名称设置明细。“专项支出”下按预算单位设置明细，其下按具体项目名称设置明细。 如： 基本支出 项目支出 专项性公用支出 项目1 项目2 专项支出 主管部门A 项目1 项目2 主管部门B 项目1 项目2,第二部分 财政国库集中支付业务定制,1.6经济分类 按2007年财政部发布的政府预算收支科目其中“工资福利支出”与“对

6、个人和家庭的补助”下不再设置明细。,第二部分 财政国库集中支付业务定制,1.7支付方式 001实拨 002集中支付 002001直接支付 002001001工资支出 002001002 工程采购支出 002001003物品和服务采购支出 002001004其他支出 002002授权支付,第二部分 财政国库集中支付业务定制,1.8指标来源 001上年结转 002年初预算 003本年追加（减） 004上级专款 005 其他,第二部分 财政国库集中支付业务定制,1.9支出类型 001政府采购 002非政府采购 003上年结转政府采购 004上年结转非政府采购,第二部分 财政国库集中支付业务定制,1.

7、11业务岗位,第二部分 财政国库集中支付业务定制,2.1总体业务流程,第二部分 财政国库集中支付业务定制,2.2 指标业务流程,年初预算录入年初预算指标审核年初预算指标审核下达生成国库指标,业务股,采用实拨方式，需设置支付方式,设置支付方式,预算股,国库股,经办人 编辑计划,审核人 审核计划,主管部门,股长 审核计划,国库部门,经办人 下达批复计划,额度生成,计划接收,第二部分 财政国库集中支付业务定制,2.3 分月用款计划业务流程,授权额度 到账通知单,预算单位,供应商,代理行,财政部门,第二部分 财政国库集中支付业务定制,2.4直接支付业务流程,预算单位,代理行,供应商,财政部门,第二部分 财政国库集中支付业务定制,2.5 授权支付业务流程,代理银行,国库部门,第二部分 财政国库集中支付业务定制,2.6 实拨