基础会计分录总结

1、计算通融资金业务1、企业接受投资者的投资借：银行存款/现金/固定资产/无形资产【实际收到的金额】贷款：实际收入资本/股东【占有资本份额】资本公积金资本(股东)溢价【差额】2、企业依法减资借款：实际收入资本库库特：银行存款/库存现金3、盈馀公积、资本公积捐赠资本借方：收入盈余公积金/资本公积金贷款：实际收入资本4、企业向银行汇款借：银行存款库库：库存现金/应收账款/应收票据/短期借入资金/长期借款5、企业从银行提取现金借方：库存现金贷款：银行存款6 .向银行借款(1)短期借入资金1 .取得短期借入资金：银行存款贷款：短期借入资金2、利息计算(按季度支付或一次性偿还)月底应计利息：财务费用贷款：利

2、息支出在季度末或到期时支付利息的；借款：应付利息【提前提出的利息】财务费用【支付当月利息】贷款：银行存款(4)到期还债时借款：短期借入资金贷款：银行存款(2)长期借款1 .借入时借方：银行存款(实际收取货款)贷款：长期借款-本金2、利息计算(一)计入借项：建设工程(固定资产未达到预计可用状态之前)财务费用属于生产经营期间固定资产变为可用状态后管理费用(建设预定期间)贷款：利息支出(2)付款借项：付款利息贷款：银行存款3、过期(一)归还借款：长期借款元利息支出(最终利息)贷款：银行存款(2)无需偿还：长期借款库库特：营业外收入-其他采购业务核算一、材料采购的计算(一)一般情况1、门票到达云同步借

3、：产品材料应纳税额-应纳税额库库特：银行存款/应付账款/应付票据(二)特殊情况；1、票没有到根据发票化学基入账借：移动中物资【购买价格93%运费】应纳税应纳增值税(入项税额)【增值税7%运费】库库特：银行存款/应付票据/应付账款入库借：素材贷款：流动物资2、货单还没到/本月等着，不收有会儿月底估计帐目借：产品材料库库特：应付账款暂记帐下个月给月头儿注上赤字借方：应付账款暂记科目贷款：产品材料门票入账借：产品材料应纳税额应纳税额库库特：银行存款/应付票据/应付账款3 .预付货款购买材料的；预付货款的；借款：预付帐目贷款：银行存款采购材料的；借项：在途物资/材料采购应纳税额-应纳税额贷款：预付帐款

4、支付货款时借款：预付帐目贷款：银行存款退还货款的；借：银行存款贷款：预付帐款4 .材料检查入库时借：产品材料库库特：流动物资/材料采购注：运输费、运输费问题只有一种材料被直接计入成本(1)运输费计入费用材料关于两种以上材料的材料公式：分配百分比=总运输费各受益材料分配标准之和某材料应分配的运输费=分配率分配基准某材料应分配的运输费=运输费的合计-某材料应分配的运输费(分配率脚丫子不到时求出准确)/用银行存款支付a材料运输费900元借项：在途物资/材料采购-a材料900贷款：银行存款900/银行存款支付900元的a、b材料运输费，30公斤的a材料，60公斤的b材料分配率=900元=10元/公斤(

5、三十六十)公里a材料应承担的运输费=1030=300元b材料应承担的运输费=1060=600元借项：在途物资/材料采购-a 300-b 600战斗机贷款：银行存款900(二)运费；7%的运费被计入收入税运费材料93%的运费被计入成本材料/用银行存款支付a材料的运费800元运费的7%计入进口税8007%=56分析：运输费93%的运输费记入成本80093%或800-56=744借项：在途物资/材料采购-a材料744应纳税额-应纳税额(应纳税额) 56贷款：银行存款800/用银行存款支付a、b材料的运费800元，a材料支付40公斤，b材料支付60公斤运费的7%计入进口税8007%=56分析：运输费9

6、3%的运输费计算在成本80093%=744 a的材料中b材料分配率=800-8007%=7.44元/公斤40 60a材料应承担的运费=7.4440=297.6元b材料应承担的运费=7.4460=446.4元:流动物资/材料采购-a 297.6-b 446.4应纳税额-应纳税额(应纳税额) 56贷款：银行存款800二、固定资产购买的计算(一)购买无需安装的固定资产；借方：固定资产应纳税额-应纳税额(应纳税额)贷款：银行存款(二)设置的固定资产；1 .付款借：正在建设中应纳税额应纳税额贷款：银行存款2、领导安装材料，支付工资等费用借：正在建设中贷款：产品材料/员工报酬3 .完成使用借方：固定资产贷

7、款：正在建设中生产过程业务的计算1、领导产品材料借方：生产成本(生产产品)间接费用(工厂生产部门)管理费用(行政管理部门)专业销售机构销售费用贷款：产品材料2、工资(1)确认(2)发行借：应付员工的报酬库存现金：库存现金3、应计折旧摊销费借方：间接费用(基本生产现场)销售部门销售费用管理费用(管理部门、未使用、不需要)其他业务成本(经营租赁)建设工程(建设固定资产过程中使用的固定资产)贷项：累计折旧注：工厂、管理部门预先增加维修费用借方：间接费用管理费用贷款：预付费用4、差旅费(1)出差借出差费用用现金支付借方：其他应收帐款-库存现金：库存现金正好用完了借项：间接费用/管理费库库特：其他应收帐

8、款-(三)归还馀额借方：管理费用库存现金库库特：其他应收帐款-脚丫子不到借款借方：管理费用库库特：其他应收帐款-库存现金5、办公费、水电费的计算生产产品的水电费“生产成本”工厂一般消费办公费、水电费“制造费用”行政管理部门消费办公费、水电费的“管理费用”专业销售机构消费办公费、水电费“销售费”借项：生产成本/间接费用/管理费用/销售费用库库特：银行存款/库存现金6、结转间接费用和成品成本(1)“间接费用”的结转借方：生产成本库库特：间接费用(2)“完成产品成本”的结转借方：库存商品库库特：生产成本7、固定资产的处置(1)转入清扫借方：整理固定资产累计折旧固定资产减额准备贷款：固定资产(二)产生

9、的清洁费用：清洁固定资产；贷款：银行存款(3)计算确定交货的销项税借项：固定资产整理(销售价格营业税率)库库特：征税费用征税营业税(四)回收出售固定资产的价款、剩货价值和价格变动收入等借：银行存款/产品材料贷款：固定资产的整理(五)保险公司或者过失者赔偿的损失借用：其他应收款贷款：固定资产的整理(6)净损益固定资产整理借方合计-贷方合计=数营业外支出营业外收入净损失在：营业外支出贷款：固定资产的整理净收益按：固定资产整理:营业外收入计算销售过程业务一、本营业务1 .销售商品借方：银行存款/应收账款应收票据贷款：主要营业收入应纳税额应纳税额(销售额)2、销售商品的运输费/广告费借方：销售费用库库

10、特：库存现金/银行存款3、预收帐销售额(1)寄存时借：银行存款贷款：预收款帐户(2)销售额借款：预付账款贷款：主要营业收入应纳税额应纳税额(销售额)(3)追加费用借：银行存款贷款：预收款帐户(4)结转直接生产成本借方：主要营业业务成本贷款：库存商品4、城市建设税、教育费的附加(一)计算交货；借款：营业税和附件贷款：征税费用应该支付城市维护建设税教育费的追加(2)交货时借款：应纳税应纳城市维持建设税教育费的追加贷款：银行存款二、其他业务1 .销售资料(1)销售时借方：应收账款/银行存款信用：其他业务收入应纳税额-应纳税额(销售额)(二)结转成本；借方：其他业务成本贷款：产品材料三、贷款损失准备金

11、的准备1、企业在准备贷款损失准备金时借款：资产减值损失-应计注销准备出租：准备贷款损失准备金2、做好多计注销准备的；出租：准备贷款损失准备金贷款：资产减值损失-应计注销准备3、企业发生坏账损失的；出租：准备贷款损失准备金库库特：应收账款/其他应收款4、确认后再售的应收款以后收回的；借方：应收账款/其他应收帐款出租：准备贷款损失准备金在云同步中记入借方：银行存款贷方：应收账款/杂项应收帐款或者借：银行存款贷款：准备贷款损失准备金本期实际应计的注销=注销准备金-注销准备金=-数：抵销注销准备金数：记入贷款损失准备金准备贷项其他业务计算一、支付结算支付结算方法票据结算方式或其他结算方式使用地区为同城

12、、异地或两者有关科目支票票据结算方式同城市银行存款银行的本票票据结算方式同城市其他货币资金银行票据票据结算方式哪个都行其他货币资金商业票据票据结算方式哪个都行应收票据信用卡其他结算方法哪个都行其他货币资金信用凭证其他结算方法哪个都行其他货币资金委托收款其他结算方法哪个都行应收账款接受承担其他结算方法外地应收账款外汇其他结算方法外地银行存款/其他货币资金-外部存款(一)支票1 .开具现金支票借方：库存现金贷款：银行存款2、发行转账支票借：贷款：银行存款3、接受转账支票借：银行存款贷款：(二)银行开票、银行票据；1、付款地址(一)向银行申请借项：杂项货币资金-银行发票(银行票据)库库特：银行存款/库存现金(2)进行结算借项：材料采购产品材料库存商品应纳税额-应纳税额(应纳税额)库库特：杂项货币资金-银行本票(银行票据)(三)银行凭单、银行票据逾期不使用，退还多馀货款借：银行存款库库特：其他货币资金-银行本票(银行票据)二、收货人(一)企业领取银行票据、银行票据；借：银行存款贷款：主要营业收入应纳税额-应纳税额(销售额)(3)商业票据1、商业承兑汇票(1)采购师(买方):应付票据购买材料，