金融企业会计

1、金融企业会计，21世纪高职专业计划教材金融保险系列中国人民大学出版社唐盛春编撰，并编制了讲义内容目录。第一章金融企业会计总论第一节金融企业会计的基本问题第二节金融企业会计要素第三节金融企业会计工作的组织和管理佐原健二基本会计方法第一节会计科目第二节会计科目方法第三节会计证明第四节财务组织和会计处理、 第三章存款业务第一节单位存款第二节储蓄存款第四章支付结算业务第一节支付结算概述第二节支票第三节银行本票第四节银行汇票第五节商业汇票， 第6节汇兑第7节委托收款第8节委托收款第9节信用卡第10节结算业务费第5章资金结算第1节资金结算概述第2节直接往来，分散曹征第3节资金汇兑清算第4节现代支付系统，

2、第六章金融机构往来第一节准备金存款第二节再贷款和再贴现第三节转售第四节交叉系统转移结算第五节同业拆借第七章贷款和贴现业务第一节信贷第二节抵押贷款第三节个人贷款第四节贷款损失准备金第五节贷款利息计算第六节商业汇票贴现， 第八章外汇业务第一节远期外汇买卖第二节外汇存款第三节国际结算第四节进出口贸易融资第五节外汇贷款第九章对外投资业务第一节交易金融资产第二节到期投资第三节出售金融资产第四节长期股权投资，第十章保险业务第一节保险业务第一节保险赔偿第二节保险赔偿第三节保险赔偿第三节保险赔偿第十一章证券业务第一节自营证券第二节代理证券第三节证券回购第十四章所有权益第一节实收资本第二节资本公积第三节盈余公积

3、第四节未分配利润第四节一般风险准备第十五章收入、费用和利润第一节营业收入第二节费用第三节营业外裴秀智第四节所得税第五节利润和利润分配， 第十六章年度结算及会计报表第一节结算前准备工作第二节结算日期的工作内容第三节结算报告的编制，第一章金融企业会计总论，第一节金融企业会计的基本问题1，金融企业会计的意义(1)金融企业和会计金融企业是经营货币信贷业务的企业，包括从事存款贷款业务的金融企业和非银行金融公司。 金融企业无论经营存款贷款业务，经营保险和证券业务，其共同特征都表现为货币资金的缴纳，货币资金的接收和增减变化都要记录，并反映其变化过程及其结果。会计是用于记录货币资金接受及增减变化过程和结果的方

4、法体系。金融企业会计是会计体系的重要组成部分，也是金融企业的专业会计，对金融企业业务经营和改革发展、风险防范、信息披露具有重要作用。(b)金融企业会计的地位优先金融企业会计是会计体系的一部分。第二，金融企业会计是金融企业内部管理的重要方面。再次，金融企业会计与其他会计有共性的区别。最后，会计是金融企业内部的基础工作。二、金融企业会计的特点(1)会计内容的广泛(2)会计过程与业务处理过程的同步(3)情况的全面性(4)会计方法的多样性(5)会计资料提供的及时性，第三，金融企业会计的功能和任务(1)金融企业会计的功能1。会计核算2。会计监督3。参与管理4。提供信息(2)金融企业会计的任务1。正确组织

5、会计组织。2.依法实行会计监督。3.提供会计信息，4，4 (2)相关要求。(3)可理解性要求。(4)可比性要求。(5)本质比形式重。(6)重要性要求。(7)慎重的要求。(8)时效性要求。2节金融企业会计要素1，资产资产是由过去的交易、事项形成的，预计企业拥有或控制的，会给企业带来经济利益的资源。第二，负债是过去交易或事项形成的，是预计经济利益会泄露给企业的当前义务。第三，所有者权益是指企业资产扣除负债后所有者享有的剩余权益。4、收入收入是企业在日常活动中形成的，是所有者权益可能增加的、与所有者资本投入无关的经济利益的总流入。第五，成本是企业在日常活动中发生的，所有者权益减少，与向所有者分配利润

6、无关的经济利益的总流出。6.利润是企业在一定会计期间的经营成果，包括收益减去成本的净额，直接反映在当期收益中的收益和损失。第三节金融企业会计工作的组织和管理1，金融企业会计组织金融企业的各级机关都要设置会计部门，配备专职会计人员，组织和管理会计工作。第二，金融企业会计制度中的金融企业会计管理相关制度实行“统一指导、等级管理”原则。3、金融企业会计内部控制金融企业内部控制是为了保证科学经营、风险防范、资金安全必须执行的相互制约的方法、措施、程序。主要内容为：(1)建立会计岗位责任制，实行分层责任。(二)建立标准化会计操作程序；(三)实行重要职位的定期轮换和离任交接制度。(4)主要会计问题必须得到

7、批准。(5)实行会计工作的事后监督。4、金融企业的会计人员(1)会计人员的义务(1)认真组织和推进会计工作的各种规章制度、方法的贯彻执行。(二)按照操作程序认真进行会计监督。(3)遵守国家法律法规。(4)重视职业道德。(二)会计师的权限(一)，有权要求各开户单位和本企业其他业务部门认真执行财经纪律、相关规章制度和方法。(2)有权分阶段反映情况；(三)对本行业(公司)各职能部门有权对资金使用、财产管理、财政收支等进行会计监督。佐原健二基本会计方法、第一节会计1、会计的语义设置和使用会计是对各经济工作的发生及其资金增减变化进行单独分类会计和监督的方法，是各会计方法作用的基础。金融企业要科学地设定会

8、计，正确地使用会计，提供的会计信息符合国家宏观经济管理的要求，并在金融企业的所有者、储户、监管部门等相关方面了解企业的财务状况。2、会计分类(1)根据设置权限和复盖范围设置会计分类的权限和复盖范围，可以分为企业会计标准中规定的会计和各行系统中的会计。(二)按与资产负债表的关系分类的会计按与资产负债表的关系分类，可以分为表内帐户和表外帐户。(3)表内账户按资金特性分类。表内会计可以按资金特性分为五大类别：资产类、负债类、资产负债共同类、权益类、损益类。3、帐号和帐户银行会计和金融公司会计代码通常由三位数字组成。第一个数字表示帐户的资金性质，第二个和第三个数字表示该帐户的顺序号。有两种帐目编号编制

9、方法。一个是与帐号联系，另一个是与帐号不联系。、1.复式记账法复式记账法是对各经济业务按相同金额在两个或两个以上互连账户中注册的记账法。，(a)贷款簿记法的内容贷款簿记法基于“资产=负债所有者权益”的会计平衡公式。贷款簿记方法基于“资产=负债所有者权益”的会计平衡公式。贷款簿记法以“贷款”和“贷款”为簿记符号。贷款簿记法以“有贷款必有贷款，贷款必有相同”为记账规则。(b)贷款簿记方法在金融企业会计中的应用，请参阅本书的具体实例。，(2)会计凭证的特点1。一般单式凭证2。大量利用业务凭证代替簿记凭证3。凭证传递过程很多，可以用，2，会计凭证的种类(1)凭证的形式对会计凭证进行分类，分为复式凭证和

10、单式凭证。(二)按凭证的使用范围将会计凭证按使用范围分类，可以分为基本凭证和特定凭证。1.基本凭证基本凭证是银行会计人员根据原始凭证和业务事实自行填写和记账的凭证。基本凭证可分为8种：(1)现金收入凭证(2)现金支付凭证(3)转移借项凭证(4)转移贷项凭证(5)特殊转移借项凭证(6)特殊转移贷项凭证(7)(二)收款人的代号、账户和开户银行；(三)货币符号和大小写金额；(四)经济工作摘要和附件章节数；(五)会计分录和凭证编号；(六)金融机构和相关人员的签名。、4、会计凭证处理(1)会计凭证编制会计凭证编制会计凭证，要素齐全，内容完整，反映真实情况，数字准确，字迹清晰。(二)会计凭证的审计会计凭证

11、的审计内容主要是收到的凭证是否应接受为本职工作。使用证书种类是否正确，内容、连接数和附件是否完整和完整，提供有效期限或支付期限的业务，证明是否超过规定期限，收款人的帐号是否与帐户名匹配，大小写金额是否匹配，字体是否更改(大小写金额更改证明无效)；印章，密压是真的，还是完整的；支付金额是否超过存款馀额或贷款限额、支出限额、支出用途是否符合相关业务和会计规定、进口金、该资金的来源是否符合政策和相关业务和会计规定、利息、手续费、报酬等计算是否正确、使用内部帐户会计的会计事项、使用的帐户、帐户名是否正确等。、(3)会计证明的签名，只要是经过审查的证明，都要印有关人员的名章和规定的公认。(4)会计凭证的

12、传递会计凭证的传递要准确、及时、程序严格，先后、先后，并遵守以下规定：(一)现金进口业务必须先收款，后收款。(2)现金支付业务必须用记帐、后置支付，以防止透支。(3)转账业务必须先记录付款人帐户，背收款人帐户，代理他的银行票据，并通过抵押来贯彻付款原则。(5)会计凭证的整理、装订和存档结束后，会计人员要将当天处理的凭证按会计分类，一个科目要按现金支付、现金收入、转移借项、转移贷项的顺序排列，帐户结算书要放在每个会计凭证前面，按帐户代码排序。整理凭证后，将传票封面，背面装订成册。装订的传票必须在结上用纸条密封，并由本人和会计负责人在密封的骑马棒上盖章，以明确责任。凭证数多的话，可以分书装订。已装

13、订成册的传票要编制传票总号码，每张传票封面上要登记一篇顺序号码，每天装订的传票，封面上要注明日期，传票顺序号码，共几本，几本，还有“会计文件存档登记簿”，妥善保管。，重要的空白凭证也要通过表外会计设定登记簿，登记登记证起始编号，会计主管人员定期检查和检查账面馀额和库存情况。、第四节会计组织和会计处理1、会计组织体系(1)详细会计详细会计是各科目的详细记录，在会计中按科目进行详细系统的会计。它由分户、登记簿、现金收入日记簿、现金支付日记簿、余额表组成。1.分账户分账户是详细会计的主要账簿，根据单位、个人或资金性质开立账户，根据会计凭证具体反映一个账户的资金活动情况。分户格式一般有三种：分户式账簿

14、页面、利息式账簿页面、销售式账簿页面。2。登记簿是详细会计的附属账簿，分账账户不能满足登记要求，需要反映的业务都使用登记簿来计算。3.现金收入日记簿和现金支付日记簿现金收入，支付日记簿分别是记录现金收入、支付金额、传票数量的详细账簿。4.资产负债表馀额表是用于填写帐户馀额的时间表，用于检查总帐和帐户馀额以及计算利息。资产负债表的格式是利息资产负债表和一般资产负债表。、(b)综合会计综合会计由科目结算书、总账、日记表组成。1.账户一结算账户一结算书是反映每个账户当天的传票数量和贷款发生额的摘要簿记凭证。账户日结算书根据各账户传票每天按账户编制，当天没有应计额的账户不填写账户日结算书。2.总账是按科目建立的账簿，是各科目的总账，是综合会计的主要账簿。它主要具有借方、贷方应计额、借方、贷方馀额4列。3.日系日系表是反映当天所有业务活动情况，摆平当天所有账目的重要工具。格式包含四列：借项、贷项应计额、借项和贷项馀额。2、会计处理程序和会计确认(1)会计处理程序是指从经济工作