会计财经法规 第三章 多选题

1、会证财经法规 第三章 基础练习( 1 教学视频)单选题 多选题 不定项 判断题1.下列各项中，属于税收特征的有( )。未填写，答题不正确 正确答案：ABD 题目编号：KJKA2b03001A.强制性 B.固定性C.分配性D.无偿性解析：税收与其他财政收入形式相比，具有强制性、无偿性和固定性三个特征2.下列各项税收中，属于流转税类的有( )。未填写，答题不正确 正确答案：AB 题目编号：KJKA2b03002A.增值税 B.消费税C.企业所得税D.契税解析：我国现行的增值税、消费税、营业税、关税等都属于流转税类。3.按照税法的功能作用的不同，可将税法分为( )、未填写，答题不正确 正确答案：BC

2、 题目编号：KJKA2b03003A.税收行政法规 B.税收实体法C.税收程序法D.国际税法解析：按照税法的功能作用的不同，可将税法分为税收实体法和税收程序法。4.下列各项中，属于税法的构成要素的有( )。未填写，答题不正确 正确答案：ABCD 题目编号：KJKA2b03004A.税目 B.税率C.计税依据D.法律责任解析：税法的构成要素主要有：征税人、纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税、法律责任等。5.在下列情况下，企业需要办理变更登记的有( )。未填写，答题不正确 正确答案：ABC 题目编号：KJKA2b03005A.企业改变开户银行 B.企业

3、改变住所但不改变主管税务机关C.企业改变法定代表人D.企业被吊销营业执照解析：根据我国税收法律制度的规定，纳税人办理税务登记后发生改变名称、改变法定代表人、改变经济性质或经济类型、改变住所和经营地点(不涉及主管税务机关变动的)，改变生产或经营方式、增减注册资金(资本)、改变隶属关系、改变生产经营期限、改变或增减银行账号、改变生产经营权属以及改变其他税务登记内容的应当办理变更税务登记手续。6.企业不得有下列( )行为。未填写，答题不正确 正确答案：BCD 题目编号：KJKA2b03006A.拆本使用发票 B.转借发票C.代开发票D.转让发票解析：根据发票管理办法的规定，任何单位和个人不得转借、转

4、让、代开发票，未经税务机关批准不得拆本使用发票。7.下列各项中，属于纳税申报方式的有( )。未填写，答题不正确 正确答案：ABCD 题目编号：KJKA2b03007A.网上申报 B.直接申报C.邮寄申报D.简易申报解析：根据规定，纳税申报的方式主要有直接申报、邮寄申报、数据电文申报、简易申报和其他方式等。8.下列各项中，属于我国税款征收方式的有( )。未填写，答题不正确 正确答案：ABCD 题目编号：KJKA2b03008A.委托代征 B.代扣代缴C.查账征收D.代收代缴解析：根据税收征管法)的规定，我国税款征收的方式有查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、代扣代缴、代收代缴、委托代征及

5、其他方式等。9.下列各项中，属于税务代理的特点的有( )未填写，答题不正确 正确答案：ACD 题目编号：KJKA2b03009A.公正性 B.强制性C.法定性D.中介性解析：税务代理的特点是中介性、法定性、自愿性和公正性，10.我国税款征收方式主要有( )。未填写，答题不正确 正确答案：ACD 题目编号：KJKA2b03010A.查账征收 B.税收保全C.代收代缴D.委托代征解析：税款征收方式包括查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、代扣代缴、代收代缴、委托代征等。11.下列情形，税务机关有权核定应纳税额的有( )。未填写，答题不正确 正确答案：ABCD 题目编号：KJKA2b03011

6、A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的 B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全。难以查账的解析：税务机关有权核定应纳税额的情形除了包括以上4点，还包括：发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时经营的纳税人。12.税务登记种类包括( )和外出经营报验登记。(2008年浙江省)未填写，答题不正确 正确答案：ABCD 题目编号：KJKA2

7、b03012A.开业登记 B.变更登记C.停业、复业登记D.注销登记解析：13.开业税务登记中领取营业执照从事生产、经营的纳税人，具体包括( )。(2008年浙江省)未填写，答题不正确 正确答案：ABCD 题目编号：KJKA2b03013A.企业(即从事生产经营的单位或组织) B.企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所C.个体工商户D.从事生产、经营的事业单位解析：领取营业执照从事生产、经营的纳税人。包括：企业即从事生产经营的单位或组织，包括国有、集体、私营企业，中外合资合作企业、外商独资企业，以及各种联营、联合、股份制企业等；企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所。如驻外地的

8、产品经销处、维修服务站、产品点、分厂、分店、分公司等；个体工商户；从事生产，经营的事业单位。14.下列情形中，需要办理税务变更登记的包括( )。(2008年深圳市)未填写，答题不正确 正确答案：ABD 题目编号：KJKA2b03014A.单位更名 B.更换法定代表人C.破产D.扩大或缩小生产经营范围解析：变更登记的范围包括：改变名称、改变法定代表人、改变经济性质或经济类型、改变住所和经营地点、改变隶属关系、改变生产经营期限、改变或增减银行账号、改变生产经营权属以及改变其他税务登记内容的。其中不包括破产。15.根据中华人民共和国发票管理办法及实施细则的有关规定，发票分为( )。(2007年湖北省

9、，未填写，答题不正确 正确答案：AB 题目编号：KJKA2b03015A.专用发票 B.普通发票C.定额发票D.税务发票解析：我国发票按其用途及反映的内容不同，可以分为增值税专用发票、普通发票、专业发票。16.发票按照用途的不同，可分为( )。(2008年浙江省)未填写，答题不正确 正确答案：ABC 题目编号：KJKA2b03016A.增值税专用发票 B.普通发票C.专业发票D.专用发票解析：我国发票按其用途及反映的内容不同。可以分为增值税专用发票、普通发票、专业发票。17.增值税专用发票的联次包括( )。(2007年湖北省)未填写，答题不正确 正确答案：ABCD 题目编号：KJKA2b030

10、17A.存根联 B.发票联C.记账联D.抵扣联解析：增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票。增值税专用发票的联次包括存根联、发票联、记账联、抵扣联。18.纳税申报的对象包括( )。(2008年湖南省)未填写，答题不正确 正确答案：ABCD 题目编号：KJKA2b03018A.扣缴义务人 B.在纳税期内有应纳税款的纳税人C.在纳税期内没有应纳税款的纳税人D.在减税、免税期间享受减税、免税待遇的纳税人解析：纳税申报的对象包括依法已向国家税务机关办理税务登记的纳税人：各项收入均应当纳税的纳税人；按税收法律规定，全部或部分产品、项目或者税种享受减税、免税照顾的纳税

11、人；当期营业额未达到起征点或没有营业收人的纳税人；实行定期定额纳税的纳税人；应当向国家税务机关缴纳企业所得税以及其他税种的纳税人。19.税款征收的方式包括( )。(2007年山东省)未填写，答题不正确 正确答案：ABCD 题目编号：KJKA2b03019A.邮寄申报纳税 B.查定征收C.查验征收D.委托代征解析：税款征收方式：查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、代扣代缴、代收代缴、委托代征、邮寄申报纳税、自计自填自缴、自报核缴方式等方式。20.税款征收方式包括( )。(2008年浙江省)未填写，答题不正确 正确答案：ABCD 题目编号：KJKA2b03020A.代收代缴 B.定期定额征

12、收C.委托代征D.自报核缴解析：税款征收方式：查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、代扣代缴、代收代缴、委托代征、邮寄申报纳税、自计白填自缴、自报核缴方式等方式。21.根据税收征管法规定，下列属于税务机关有权核定其应纳税额的情形有( )。(2007年江苏省)未填写，答题不正确 正确答案：ABCD 题目编号：KJKA2b03021A.擅自销毁账簿 B.拒不提供纳税资料C.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的D.临时经营的纳税人解析：根据税收征管法第三十五条、第三十七条规定，有下列情形之一的纳税人，税务机关有权核定其应纳税额：依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；依照法律、行政法

13、规的规定应当设置账簿但未设置的；擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报。经税务机关责令限期申报。逾期仍未申报的；纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的；未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时经营的纳税人。22.税务机关核定应纳税额的方法有( )。(2007年湖北省)未填写，答题不正确 正确答案：ABCD 题目编号：KJKA2b03022A.参照当地同类行业或者类似行业中，经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定 B.按照成本加合理费用和利润的方法核

14、定C.按照企业账面反映的利润D.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定解析：中华人民共和国税收征收管理法实施细则第四十七条规定：纳税人有税收征管法第三十五条或者第三十七条所列情形之一的，税务机关有权采用下列任何一种方法核定其应纳税额：参照当地同类行业或者类似行业中，经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定；按照成本加合理费用和利润的方法核定；按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定；按照其他合理的方法核定。23.税务登记管理办法规定的税务登记证件包括( )。(2008年江苏省)未填写，答题不正确 正确答案：BD 题目编号：KJKA2b03023A.税务登记表 B.税务登

15、记证及其副本C.工商营业执照D.临时税务登记证及其副本解析：税务登记证件分为：税务登记证及其副本和注册税务登记证及其副本，其式样由国家税务总局制定，由省、自治区、直辖市税务机关印制。24.根据现行企业所得税法规定，应纳税所得额计算中，准予扣除的项目包括( )。(2008年上海市)未填写，答题不正确 正确答案：ABC 题目编号：KJKA2b03024A.产品积压削价损失 B.货物在运输途中的定额损耗C.产品在生产过程中的定额内报废损失D.被没收财物的损失解析：根据现行企业所得税法规定，应纳税所得额计算中，准予扣除的项目包括产品积压削价损失、货物在运输途中的定额损耗、产品在生产过程中的定额内报废损

16、失等正常或定额内的损失或费用。25.下列各项中，按规定应当征收增值税的是( )。(2008年上海市)未填写，答题不正确 正确答案：ABD 题目编号：KJKA2b03025A.企业委托某酒厂加工白酒，收回后直接对外销售 B.钟表眼镜商店为顾客修理眼镜C.企业变卖厂房一栋D.企业将自产货物分配给投资者解析：一般纳税人销售货物(包括视同销售货物在内)、应税劳务、根据增值税暂行条例实施细则规定应当征收增值税的非应税劳务(以下简称销售应税项目)，必须向购买方开具专用发票。26.根据税收征管法的规定，下列各项中属于税务管理内容的有( )。(2005年江苏省)未填写，答题不正确 正确答案：BCD 题目编号：

17、KJKA2b03026A.税款征收管理 B.税务登记管理C.账簿凭证管理D.纳税申报管理解析：根据税收征管法的规定，下列各项中属于税务管理内容的有税务登记管理、账簿凭证管理。纳税申报管理等。27.根据有关税收征收管理法律制度的规定，普通发票的主要使用者为( )。(2005年江苏省)未填写，答题不正确 正确答案：ABD 题目编号：KJKA2b03027A.营业税纳税人 B.增值税小规模纳税人C.所有纳税人任何时候都可使用D.增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用普通发票解析：普通发票主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用普通发票

18、。普通发票由行业发票和专用发票组成。前者适用于某个行业的经营业务，如商业零售统一发票、商业批发统一发票、工业企业产品销售统一发票等；后者仅适用于某一经营项目，如广告费用结算发票、商品房销售发票等。28.下列关于发票开具要求的表述正确的有( )。(2006年江苏省)未填写，答题不正确 正确答案：BD 题目编号：KJKA2b03028A.单位和个人在特殊情况下，未发生经营业务也可开具发票 B.使用电子计算机开具发票，必须报主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机打发票C.发票专用章或财务专用章一律不得在印制发票时套印D.任何单位和个人不得转借、转让发票解析：单位和个人应在发生经营业务、确认营业

19、收入时，才能开具发票，未发生经营业务一律不得开具发票；开具发票时应按号码顺序填开，填写项目齐全、内容真实、字迹清楚、全部联次一次性复写或打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章；填写发票应当使用中文。民族自治地区可以同时使用当地通用的一种民族文字；外商投资企业和外资企业可以同时使用一种外国文字；使用电子计算机开具发票必须报主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机打发票。开具后的存根联应当按照顺序号装订成册，以备税务机关检查。开具发票时限、。29.纳税人办理税务登记后，下述情形中应当办理税务变更登记的有( )。(2006年江苏省)未填写，答题不正确 正确答案：AB

20、CD 题目编号：KJKA2b03029A.改变生产经营方式 B.增加注册资本C.经营地点迁出原登记的县(市)D.改变生产经营范围解析：变更登记的范围包括：改变名称、改变法定代表人、改变经济性质或经济类型、改变住所和经营地点(涉及主管税务机关变动的，要办理注销登记)、改变生产经营或经营方式、增减注册资金(资本)、改变隶属关系、改变生产经营期限、改变或增减银行账号、改变生产经营权属以及改变其他税务登记内容的。30.下列情形中，不得开具增值税专用发票的有( )。(2006年江苏省)未填写，答题不正确 正确答案：AC 题目编号：KJKA2b03030A.向消费者销售应税项目 B.将货物无偿赠送他人C.

21、零售企业销售劳保服装D.汽车制造厂销售汽车给使用单位解析：只有经国税机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票，下列单位和个人不得领购增值税专用发票：小规模纳税人；非增值税纳税人；达到一般纳税人销售额标准但没有向税务机关申请认定的增值税纳税人。此外对未按规定保管专用发票而发生丢失的一般纳税人，半年内不得领购专用发票并收缴结存的专用发票。31.纳税申报的方式有( )。(2006年江苏省)未填写，答题不正确 正确答案：ACD 题目编号：KJKA2b03031A.直接申报 B.委托申报C.邮寄申报D.数据电文申报解析：纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等方式。但不包括口头申报。

22、32.下列需要向税务机关申报办理税务登记的有( )。(2006年江苏省)未填写，答题不正确 正确答案：ABD 题目编号：KJKA2b03032A.企业 B.企业在外地设立的分支机构C.行政机关D.个体工商户解析：凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当办理税务登记。企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，均应当按照规定办法办理税务登记。33.根据税收征收管理法规定，下列属于税款优先原则具体含义的有( )。(2007年江苏省)未填写，答题不正确 正确答案：ABD 题目编号：KJKA2b03033A.税收优先于无担保债

23、权 B.纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权执行C.税收优先于应付工资D.税收优先于罚款、没收非法所得解析：税收优先于无担保债权、纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行、税收优先于罚款、没收非法所得。34.需要办理注销税务登记的情形有( )。未填写，答题不正确 正确答案：ABCD 题目编号：KJKA2b03034A. B.企业破产 C.企业解散D.企业迁移 E.企业被吊销营业执照解析：纳税人因住所、生产、经营场所变动而涉及改变主管税务登记机关的，应当在向工：商行政管理机关申请办理变更或注销登记前，或者住所、生产、经营场所变动前，向原税务登记机关申报办理注销税

24、务登记，并在30日内向迁达地主管税务登记机关申报办理税务登记。35.下列关于开具发票的说法，正确的有( )。未填写，答题不正确 正确答案：AD 题目编号：KJKA2b03035A. B.单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入,才能开具发票C.开具发票时应按号顺序填开，各联内容完全一致，并在各联加盖单位财务印章或者发票专用章D.填写发票一律使用中文E.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票解析：单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票，未发生经营业务一律不得开具发票；开具发票时应按号码顺序填开，填写项目齐全、内容真实、字迹清楚、全部联次一次性复写或打印，内容完全一致，并在发票联

25、和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章；填写发票应当使用中文。民族自治地区可以同时使用当地通用的一种民族文字；外商投资企业和外资企业可以同时使用一种外国文字；使用电子计算机开具发票必须报主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机打发票。开具后的存根联应当按照顺序号装订成册，以备税务机关检查。开具发票时限、。36.根据中华人民共和国税收征收管理法的规定，有下列情形之一的纳税人，税务机关有权核定其应纳税额( )。未填写，答题不正确 正确答案：ABCD 题目编号：KJKA2b03036A. B.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的C.依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的D.擅自销毁账

26、簿或者拒不提供纳税资料的E.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的解析：根据税收征管法第三十五条、第三十七条规定，有下列情形之一的纳税人，税务机关有权核定其应纳税额：依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的；擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的；纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的；未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时经营的纳税人。37.核定应纳税额的方式包括

27、( )。未填写，答题不正确 正确答案：ABCD 题目编号：KJKA2b03037A. B.参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定C.按照成本加合理费用和利润核定D.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者核算核定E.按照其他合理的方法核定解析：税务机关采用下列任何一种方法核定其应纳税额：参照当地同类行业或者类似行业中，经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定；按照成本加合理费用和利润的方法核定；按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定；按照其他合理的方法核定。38.根据税收征管法规定，下列属于税款征收措施的有( )。(2007年江苏省)未

28、填写，答题不正确 正确答案：BCD 题目编号：KJKA2b03038A. B.对纳税人从滞纳税款之日起，按日加收千分之五的滞纳金C.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款，滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到5年D.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，核定其应纳税税额E.欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，而又未结清税款或提供纳税担保的，应由税务机关通知出境管理机关阻止其出境解析：因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款，滞纳金，有特殊情况的，追

29、征期可以延长到5年；发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，核定其应纳税税额；欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的?而又未结清税款或提供纳税担保的，应由税务机关通知出境管理机关阻止其出境。39.纳税申报的方式包括( )。(2008年江苏省)未填写，答题不正确 正确答案：ABC 题目编号：KJKA2b03039A.直接申报 B.邮寄申报C.数据电文申报D.口头申报解析：纳税申报的方式包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报。40.下列属于税法规定的偷税手段的有( )。未填写，答题不正确 正确答案：ACD 题目编号：KJKA2b03040A.伪造变造

30、账簿、记账凭证 B.以暴力拒不缴纳税款C.隐匿、擅自销毁账簿和记帐凭证D.进行虚假的纳税申撮解析：根据税收征管法第63条规定，偷税的手段主要有以下几种：(1)伪造(设立虚假的账簿、记账凭证)、变造(对账簿、记账凭证进行挖补、涂改等)、隐匿和擅自销毁账簿、记账凭证；(2)在账簿上多列支出(以冲抵或减少实际收入)或者不列、少列收入；(3)不按照规定办理纳税申报，经税务机关通知申报仍然拒不申报；(4)进行虚假的纳税申报，即在纳税申报过程中制造虚假情况，比如不如实填写或者提供纳税申报表、财务会计报表及其他的纳税资料等。故ACD选项正确。B选项行为属于抗税。本次多选题共40题，正确0题,正确率0%。进入

31、下一题型练习：单选题 多选题 不定项 判断题会证财经法规 第三章 基础练习( 2 教学视频)单选题 多选题 不定项 判断题1.新(增值税暂行条例，规定，属于下列( )情形之一的，不得开具增值税专用发票。未填写，答题不正确 正确答案：BCD 题目编号：KJKA2b03041A.一般纳税人销售货物或者应税劳务的 B.向消费者个人销售货物或者应税劳务的C.销售货物或者应税劳务适用免税规定的D.小规模纳税人销售货物或者应税劳务的解析：根据增值税暂行条例第21条规定，纳税人销售货物或者应税劳务，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。属于下列情形

32、之一的，不得开具增值税专用发票：(1)向消费者个人销售货物或者应税劳务的；(2)销售货物或者应税劳务适用免税规定的；(3)小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。故BCD选项正确。2.税收征管法规定的税款优先是指( )。未填写，答题不正确 正确答案：ABCD 题目编号：KJKA2b03042A.税收优先于罚款 B.税收优先于没收违法所得C.税收优先于无担保债仅D.税收优先于抵押权、质权的执行解析：根据税收征管法第45条的规定，税款优先于无担保债权、优先于罚款、优先于没收非法所得；纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行。题中选项都正确。(提示)税款优先于抵押权、质权和留置权的执行

33、，须有两个前提条件：其一，纳税人有欠税；其二，欠税发生在前。3.税收征收管理法律制度，主要是指规范( )有关税务登记、发票管理、纳税申报、税收征收缴纳、代扣代缴、代收代缴等行为的法律、行政法规的总称。未填写，答题不正确 正确答案：ABCD 题目编号：KJKA2b03043A.税务机关 B.纳税人C.扣缴义务人D.其他税务当事人解析：税收征收管理法律制度，主要是指规范税务机关和纳税人、扣缴义务人及其他税务当事人有关税务登记、发票管理、纳税申报、税收征收缴纳、代扣代缴、代收代缴等行为的法律、行政法规的总称。ABCD选项都正确。4.税务登记管理办法规定的税务登记证件包括( )。未填写，答题不正确 正

34、确答案：BD 题目编号：KJKA2b03044A.税务登记表 B.税务登记证及其副本C.工商营业执照D.临时税务登记证及其副本解析：税务登记证件包括税务登记证及其副本、临时税务登记证及其副本：BD选项正确。5.根据税收征收管理法规定，下列属于税款优先原则具体含义的有( )。未填写，答题不正确 正确答案：ABD 题目编号：KJKA2b03045A.税收优先于无祖保债权 B.纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权，质权和留置权执行C.税收优先于应付工资D.税收优先于罚款、没收非法所得解析：税款优先的原则包括：(1)税收优先于无担保债权；(2)纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权执行

35、；(3)税收优先于罚款、没收非法所得。ABD选项正确。6.根据税收征管法规定，下列属于税务机关有权核定其应纳税额的情形有( )。未填写，答题不正确 正确答案：ABCD 题目编号：KJKA2b03046A.擅自销毁账簿 B.拒不提供纳税资料C.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的D.临时经营的纳税人解析：根据税收征管法的规定，纳税人有下列情形之一，税务机关有权核定应纳税额：(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；(2)依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的；(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；(4)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以

36、查账的；(5)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的；(6)纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的；(7)未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时经营的纳。7.根据税收征管法规定，下列属于税款征收措施的有( )。未填写，答题不正确 正确答案：BCD 题目编号：KJKA2b03047A.对纳税人从滞纳税款之日起，按日加收千分之五的滞纳金 B.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以迫征税款，滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到5年C.发生纳税义务，来按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期

37、申报，逾期仍未申报的，按定其应纳税税额D.欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，而又未结清税款或提供纳税担保的，应由税务机关通知出境管理机关阻止其出境解析：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定限期解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。A选项错误。因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款，滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。B选项正确。发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，税务机关有权核定其应纳税额。C选项正确。欠缴税款的纳税人

38、或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或。8.税款征收方式是指税务机关根据实际情况确定的计算征收税款韵方式和形式。其中查定征收方式一般适用于( )的纳税单位。未填写，答题不正确 正确答案：BC 题目编号：KJKA2b03048A.财务会计制度比较健全，能够认真履行纳税义务 B.账册不够健全C.能够控制原材料或进销货D.无完整考核依据解析：查定征收是指税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征收税款的方式。这种方式一般适用于账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位。故B、C选项正确。9.根据

39、税收征管法规定，自结算缴纳税款之日起3年内发现的超过应纳税额的税款处理，下列做法不正确的是( )。未填写，答题不正确 正确答案：BCD 题目编号：KJKA2b03049A.纳税人可以要求税务机关退还多缴的税并加算银行同期利息 B.纳税人可以要求税务机关加倍退还多缴的税款C.税务机关不予退还多缴税款D.税务机关只退还多缴税款解析：税收征管法第51条规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退款的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还

40、。10.下列属于消费税纳税期限的是( )。未填写，答题不正确 正确答案：ABD 题目编号：KJKA2b03050A.1日 B.5日C.7日D.10日解析：消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。故A、B、D选项正确。11.下列选项中属于免征营业税的有( )。未填写，答题不正确 正确答案：ABCD 题目编号：KJKA2b03051A.托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务，婚姻介绍，殡葬服务 B.医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务C.境

41、内保险机构为出口货物提供的保险产品D.残疾人员个人提供的劳务解析：略12.下列关于小规模纳税人的认定标准，说法正确的是( )。未填写，答题不正确 正确答案：BCD 题目编号：KJKA2b03052A.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的 B.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以下的C.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税D.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的

42、纳税人，年应税销售额在100万元以下的解析：根据增值税暂行条例实施细则的规定，从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼管货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下的认定为小规模纳税人。D选项正确，A选项错误。从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以下的，年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税。B、C选项正确。13.企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括( )。未填写，答题不正确 正确答案：ABCD 题目编号：KJKA2b03053A.股息、红利等

43、权益性投资收益 B.利息收入C.租金收入D.特许权使用费收入解析：企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：(1)销售货物收入；(2)提供劳务收入；(3)转让财产收入；(4)股息、红利等权益性投资收益；(5)利息收入；(6)租金收入；(7)特许权使用费收入；(8)接受捐赠收入；(9)其他收入。题中选项都正确。14.纳税人抗税承担的法律责任为( )。未填写，答题不正确 正确答案：ABD 题目编号：KJKA2b03054A.税务机关追缴其拒缴的税款，处3年以下有期徒刑或拘役，并处拒缴税款5倍以下的罚金 B.情节严重的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处拒缴税款5倍以下的罚金C

44、.情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，处以拒缴税款50以上5倍以下的罚款D.以暴力方式抗税，致人重伤或者死亡的，依照伤害罪、杀人罪从重处罚，并依照规定处以罚金解析：纳税人抗税，情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，处以拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款。故C选项错误。A、B、D选项均为纳税人抗税应承担的法律责任。15.收入总额中的下列收入为不征税收入的是( )。未填写，答题不正确 正确答案：ABCD 题目编号：KJKA2b03055A.财政拨款 B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.政府性基金D.国务院规定的其他不征税收入解析：收入总额中的下列

45、收入为不征税收入：(1)财政拨款；(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；(3)国务院规定的其他不征税收入。题中选项都正确。16.一般纳税人有下列( )情形之一的，不得领购使用专用发票。未填写，答题不正确 正确答案：ABCD 题目编号：KJKA2b03056A.会计核算不健全 B.不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料C.销售的货物全部属于免税项目者D.借用他人专用发票经税务机关责令限期改正而仍未改正者解析：出现A、B、C、D选项情形之一的，一般纳税人都不得领购使用专用发票。17.下列属于专用发票的是( )。未填写，答题不正确 正

46、确答案：BC 题目编号：KJKA2b03057A.工业企业产品销售统一发票 B.商品房销售发票C.广告费用结算发票D.商业批发统一发票解析：普通发票包括行业发票和专用发票。专用发票是指仅适用于某一生产经营项目的一种发票。如商品房销售发票、广告费用结算发票等。故B、C选项正确。A、D选项为行业发票。18.在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有( )。未填写，答题不正确 正确答案：BCD 题目编号：KJKA2b03058A.企业按照规定计算的固定资产折旧 B.赞助支出C.未经核定的准备金支出D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项解析：在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(1)向投

47、资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；(2)企业所得税税款；(3)税收滞纳金；(4)罚金、罚款和被没收财物的损失；(5)企业所得税法第九条规定以外的捐赠支出；(6)赞助支出；(7)未经核定的准备金支出；(8)与取得收入无关的其他支出。故B、C、D选项正确。在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。19.下列属于税款征收方式的是( )。未填写，答题不正确 正确答案：ABC 题目编号：KJKA2b03059A.邮寄申报纳税 B.代扣代缴C.委托代征D.直接申报解析：税款征收方式有八种：(1)查账征收；(2)查定征收；(3)查验征收；(4)定期定额征收；(5)代扣代缴；(6

48、)代收代缴；(7)委托代征；(8)其他方式。故A、B、C选项正确。(提示)直接申报属于纳税的申报方式。20.下列应进行税务登记的有( )。未填写，答题不正确 正确答案：ABCD 题目编号：KJKA2b03060A.有应税收入 B.有应税行为C.有应税财产D.扣缴义务人发生扣缴义务的解析：税务登记范围包括凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当办理税务登记；扣缴义务人应当在发生扣缴义务时，到税务机关申报登记，领取扣缴税款凭证。故以上选项都正确。21.普通发票可由( )使用。未填写，答题不正确 正确答案：ABC 题目编号：KJKA2b03061A.营业税纳税人 B.增值

49、税小规模纳税人C.具有法定情形的一般纳税人D.一般纳税人解析：普通发票主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用普通发票。22.按征税对象分类，可将全部税收划分为( )。未填写，答题不正确 正确答案：ABD 题目编号：KJKA2b03062A.所得税类 B.财产税类C.关税类D.行为税类解析：按征税对象分类，可将全部税收划分为流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类五种类型。23.下列选项中，属于税收作用的有( )。未填写，答题不正确 正确答案：ABCD 题目编号：KJKA2b03063A.税收是国家组织财政收入的主要形式 B.税收是

50、国家调控经济运行的重要手段C.税收具有维护国家政权的作用D.税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证解析：税收的作用表现在：(1)税收是国家组织财政收入的主要形式；(2)税收是国家调控经济运行的重要手段；(3)税收具有维护国家政权的作用；(4)税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证。题中选项都正确。24.纳税人在申报办理税务登记时，依照法律规定，应当根据不同情况向税务机关如实提供( )等证件和资料。未填写，答题不正确 正确答案：ABCD 题目编号：KJKA2b03064A.工商营业执照或其他核准执业证件 B.有关合同、章程、协议书C.组织机构统一代码证书D.法定代表人或负责人或业主的居民

51、身份证、护照或者其他合法证件解析：纳税人在申报办理税务登记时，应当根据不同情况向税务机关如实提供以下证件和资料：(一)工商营业执照或其他核准执业证件，(二)有关合同、章程、协议书；(三)组织机构统一代码证书；(四)法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件。25.增值税专用发票用于结算( )。未填写，答题不正确 正确答案：AB 题目编号：KJKA2b03065A.销售货物 B.提供加工修理修配劳务C.外汇业务D.建筑安装解析：增值税专用发票定义即指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票。26.下列各情形，税务机关有权核定应纳税额的有( )。未填写，答题不正确

52、 正确答案：ABCD 题目编号：KJKA2b03066A.纳税人按税法规定可以不设置账簿的 B.纳税人按税法规定应当设置账簿但未设置账簿的C.纳税人设置账簿但账目混乱，难以查账的D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的解析：税务机关有权核定应纳税额的情形有7种：(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；(2)依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的；(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；(4)虽设置账簿，但账日混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全难以查账的；(5)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的；(6)纳税人中报

53、的计税依据明显偏低，又无正当理巾的；(7)未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时经营的纳税人。27.纳税申报的方式包括( )。未填写，答题不正确 正确答案：ABCD 题目编号：KJKA2b03067A.直接申报 B.邮寄申报C.数据电文申报D.上门申报解析：纳税申报的方式有：直接申报(即上门申报)、邮寄申报、数据电文申报。28.根据有关规定，纳税人办理税务登记时，应当提交的证件、资料包括( )。未填写，答题不正确 正确答案：ABCD 题目编号：KJKA2b03068A.营业执照 B.有关机关、部门批准设立的文件C.有关合同、章程、协议书D.法定代表人和董事会成员名单解析：根据有

54、关规定，纳税人办理税务登记时，应当提交的证件、资料包括：工商营业执照或其他核准执业证件；有关合同、章程、协议书；组织机构统一代码证书；法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件；由税务机关确定的其他需要提供的有关证件、资料。29.根据有关规定，纳税人、扣缴义务人办理纳税申报时，可以采用的方式有( )。未填写，答题不正确 正确答案：ABCD 题目编号：KJKA2b03069A.直接申报 B.邮寄申报C.数据电文申报D.报送代扣代缴、代收代缴税款报告表解析：本题选项均正确。30.纳税人采取隐匿，擅自销毁账簿、记账凭证的手段，不缴或者少缴应纳税款，偷税数额占应纳税额的10万元的，或者

55、因偷税被税务机关给予两次行政处罚又偷税的，应追究的刑事责任为( )。未填写，答题不正确 正确答案：AC 题目编号：KJKA2b03070A.处3年以下有期徒劳或者拘役 B.处3年以上7年以下有期徒刑C.并处偷税数额的1倍以上5倍以下的罚金D.并处20万以上的罚金解析：刑法第二百零一条规定，纳税人采取隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证的手段,不缴或者少缴应纳税款，偷税数额占应纳税额的10以卜不满30并且偷税数额在1万元以下不满10万元的，或者因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的,处3年以下有期徒刑或者拘役，并处偷税数额1倍以上5倍以下罚金。31.税务登记的种类包括( )。未填写，答题不正确 正确答案：ABCD 题目编号：KJKA2b03071A.开业登记 B.变更登记C.注销登记D.外出经营报验登记解析：税务登记的种类包括5类：开业登记，变更登记，停业、复业登记，注销登记，外出经营报验登记。32.根据税收征收管理法规定