企业会计减免税业务实践报告

1、2015年企业会计减免税业务实践报告企业会计减免税实践报告一、实际目的临沂位于山东省东南部，东临日照，西接黄海，西接枣庄、济宁、泰安，北接淄博、潍坊，南接江苏。地理位置优越，交通便利。它有贯穿山东和江苏的主要交通路线。凭借其独特的地理优势和蓬勃发展的步伐，近年来各行业发展迅速，尤其是以生产和批发各种小商品为主的行业，被称为“北方义乌”。在中国促进进出口和扩大内需政策的指导下。山东正在努力建设环渤海经济圈。如何在新形势下吸引投资，增强城市竞争力，优化经济发展环境，为地级市树立榜样。税收作为国家宏观调控和财政收入的主要组成部分，无疑在其中发挥着极其重要的作用。因此，为了加深对税收政策的理解，了解税

2、务机关、税务机构和企业之间的关系，通过税务审计研究加深对会计知识的理解。作为一名实习期学生，我来到临沂春光税务师事务所实习了五个月。二.执业单位简介临沂春光税务师事务所有限公司是经山东省国家税务局、山东省地方税务局注册税务师事务所管理中心批准的为企业提供税务代理、税务咨询、税务筹划服务的税务中介服务机构。公司主要分为三个部门：总部、河东分公司和岚山区分公司。我主要在河东分公司从事这方面的工作。三.实际成果河东分行的主要业务是为河东地区的企业提供涉税服务，包括：1.税务登记。2.税务计算和税务审查；3.企业所得税的结算和缴纳；4.为企业提供减免税申请报告；5.代理企业税务复议，为涉税诉讼提供税法

3、依据；6.房地产企业增值税清算；7.税务规划。首先，当我第一次进入公司时，我意识到公司的严格制度。在我去办公室的前一天晚上，我的朋友打电话问我是否想在临沂的一家税务会计师事务所实习。实际上，我在犹豫。因为几年前，在韩杰的帮助下，我在济南鑫成达会计咨询公司实习了一段时间。与公司领导和同事相处融洽。特别是公司领导姜先生、韩姐、李姐，对我遇到的任何问题，总是热心解决，对我照顾得无微不至。此外，公司工作环境舒适，工作时间短。星期六和星期天有两个周末，所有法定假日都有假日，还有假日费用。所有这一切让我第一次到达时感到有点不情愿。当然，考虑到公司可以学到更多的专业知识，培养更具挑战性的能力，我还是做了一个

4、艰难的决定。我的朋友告诉我，如果我做出选择，我必须在元旦早上8点前到达办公室。因为我家离临沂市很远，坐公交车要一个半小时。最让人鄙视的是，虽然我是临沂人，但是我的表哥和住在临沂的表哥已经邀请过我很多次了，但是我从来没有去过临沂。所以我早上六点就早早起床，收拾好东西，兴奋地上车，直奔临沂市。幸运的是，我在7: 45到达。就在我下了出租车，庆幸自己早到的时候，我发现公司门口已经有很多人了。这时，我突然意识到我的同事们太注重时间了。虽然据说现在是八点钟，但是每个人都已经在八点钟之前到达办公室了。没有后来者，也没有落后者，这已经成为所有公司公认的标准。当然，这和在学校上课有很大的不同。在学校，学生通常

5、要等到八点钟才能到达教室。更重要的是，老师们已经在讲台上讲了很长时间，并且刚刚宣布他们将进行点名。这时，一些学生拖着脚来到教室。在第一次会议上，领导们没有照本宣科，而是用自己丰富的税务知识和大量的实践经验，简单讲解了税务会计师事务所以往涉税服务过程中的执业标准、认证流程和遇到的各种情况。根据行业特点，我们需要抓住机遇，在关键月份迎接挑战。最后，鼓励我们不断提高专业水平，具备国家高级公务员的综合素质，向专家型人才方向发展。其次，地方和区域税收政策决定了税务会计师的业务特点。在我们所在的河东区，每年的1月至6月是企业的年度纳税申报期。因此，这期间各部门的业务也是最繁忙的。当然，元旦刚过，大多数企业

6、都没有开始营业。这给了我一个学习快速飞行的机会。碰巧，办公室里有一份企业多年前留下的报告、账簿和凭证。因此，我充分利用这有限的时间和资源，开始了“税务稽查”工作。卢哥叫我把所得税审计底稿从头到尾读一遍，越详细越好。因为我在学校学到的是基本的会计分录，如何制作记账凭证，如何根据记账凭证登记明细账，如何根据账户汇总表编制总账，以及如何根据总账制作会计报表。当然，审计也有过研究，但我很难将会计知识完全融入到审计工作中，更不用说我原来对会计知识和审计知识的掌握不是很好。就这样，在看了两天“报告阶段的工作文件”之后，我仍然感到困惑。我别无选择，只能先看“会计工作底稿”。会计工作底稿主要分为四个部分：甲、

7、乙、丙、丁，即资产、负债、所有者权益和损益。这部分并不难，只要对总账和明细账进行直接或汇总分析。输入数据时有点麻烦，尤其是当企业中有很多账户时，有点麻烦。最关键也是最困难的一点是“企业所得税审计工作底稿”。由于这是税务鉴证的核心，涉及到大量的税法知识和相关的政策法规，因此在进行税务调整时，有必要特别熟悉会计和税法知识。像收入调整一样，它包括：1 .接受捐赠收入审计；2.不符合税收法规的销售折扣和津贴；3.未根据权责发生制确认的收入。当然，最常见的是工资薪金、三项费用、业务招待费、利息费用、罚款、没收罚款造成的财务损失和税款滞纳金。因为这些是几乎所有企业都必须面对的日常事务。就这样，经过一段舒适

8、的训练期后，我再也没有等着我长出坚硬的翅膀。突然有一天，梦洁把大量的报表、账簿和一叠凭证放在我面前，要我去做。然后我意识到我要做一个报告。但是我还没准备好。梦洁说：“考虑到你是新来的，有足够的时间为你安排。业务帐目不是很复杂，估计一个星期就够了。”我只是想抱怨，但梦洁想让我离开。天哪！一个星期，这么多的账户，让我一个新手在一个星期内完成所有，并说一个星期是不够的，我感到头晕。虽然这种强烈扭曲的瓜不甜，但它必须被扭曲，否则它会饿死；虽然你不能匆忙吃热豆腐，但你必须吃它，否则你就不能在冷的时候吃它。碾碎你的皮肤，投入战斗。作为我的第一个审计项目，我首先浏览了企业信息。临沂* *食品有限公司是一家从

9、事畜禽肉加工、冷冻、冷藏、销售的食品有限公司，注册资金2万元，员工5人以上。阅读企业信息后，我们对企业的整体规模、经营状况和公司性质有了一个大致的了解。然后，我翻出企业的年度报告，大致看了一下。我知道该企业2015年的年销售收入为15，353，461.97元，年销售成本为12，366，847.42元，账面利润为-972，844.34元。知道企业成本核算可能存在问题，费用异常高。在有了一个好的想法之后，我把它作为我实质性测试的重点。因为它涉及到业务收入和利润，在接下来的几天里，我需要经常测试大量的成本和费用，并专注于实质性的测试。经过几天的测试，我发现了很多问题。首先，虽然公司的人数相对较少，但工资在生产成本中的比例却是惊人的。最重要的是人均工资超过了个人所得税的计提标准，企业没有代扣代缴个人所得税。对此，企业的解释是：由于是肉类和家禽食品加工行业，工作环境差，直接导致工人教育水平低，员工流动性大。此外，实行计件工资。有时，为了简化，几个人的工作会同时计入一个人的工资。当我问为什么企业业务费用中的松香、石蜡、烟煤、修理费和人身保险等费用都是白色收据，金