2016年银行从业资格考试银行业法律法规与综合能力课件第十三章-资本管理

1、第十三章资本管理，第一节概要，一、资本的定义和分类银行经常使用的资本概念主要包括记账本资本、监督资本和经济资本。 (1)记账本资本的记账本资本又称会订资本，是会订学的概念，是指商业银行所有者的永久资本投入，包括实际收入资本、普通股、资本公积、盈馀公积、未分配利润等。 记账本资本反映了银行实际拥有的资本水平，是银行资本金的静态反映。 (二)监管资本的监管资本涉及两个层次的概念：一是符合银行实际持有的监管规定的合格资本；二是银行应按监管要求持有的最低资本量或者最低资本要求。 合格资本是指银行根据监督管理规定，根据自各儿状况化学基核算的资本数量。 最低资本要求是监管规定，用于复盖银行为了面对主要风险

2、损失必须持有的资本数。 (3)经济资本经济资本在一定的信任度水平(例如99% )上，为了应对未来一定期间内资产的意外损失而应持有的资本金。 所谓经济资本，是根据银行资产风险程度的化学基进行订正的虚拟资本，也就是银行“需要”的资本，或者“应该拥有”的资本，不是银行实际拥有的资本。 (四)三种资本之间的关系记账本资本、监管资本和经济资本三者之间有区别和关系。 记账本资本反映所有者权益，而监督资本、经济资本则是从复盖风险、吸收损失的角度提出的资本概念。 在资本功能方面，记账本资本和监管资本(银行持有的合格资本)交叉，可以用于吸收损失。 从数量的角度来看，记账本资本经过一定的调整，可以得到满足监管要求

3、的合格资本，合格资本金额应超过最低监管资本要求的银行应稳健谨慎经营，持有的记账本资本应大于经济资本。 经济资本已成为发达银行广泛应用的计算机管理软件。 二、资本作用第一，向银行提供贷款第二，吸收和消化损失。 第三，限制业务的过度扩张。 第四，保持市场自信心。 第二节巴塞尔资本协议与中国银行业资本监督管理，一、巴塞尔资本协议(一)第一版巴塞尔资本协议1988年，巴塞尔委员会正式公布统一国际银行资本修订量和资本标准的国际协议(即第一版巴塞尔资本协议)，确立资本充足率监督管理的基本信息帧工作，首次在国际上确立资本充足率监督管理的三个要素，即第一版巴塞尔资本协议提供了两级资本：核心资本和附属资本。 核

4、心资本主要包括实际收入资本(或普通股)、公开储备资本公积、盈馀公积、留存盈余、股票发行溢价等附属资本，主要包括非公开储备、重估储备、普通折旧准备金、混合资本工具和长期负债等。 2、建立了资产风险的计量休假体系。 第一版巴塞尔资本协议主要关注信用风险，根据银行资产苏克雷贝尔的大小而分别赋予不同的风险权重，共可分为0，10 %，20%，50%，100%五个阶段。 资产的账面价值乘以相应的风险权重，算出风貌权重资产，综合反映资产的再苏克雷等级。 确定了3资本充足率的监管标准。 资本充足率是资本与风险加权资产之比。 第一版巴塞尔资本协议规定商业银行资本充足率必须在8%以上，核心资本充足率必须在4%以上

5、。 (二)第二版巴塞尔资本协议2004年，巴塞尔委员会公布了统一资本修订量和资本标准的国际协议：修订信息帧工作(即也称为第二版巴塞尔资本协议，巴塞尔新资本协议)。第二版巴塞尔资本协议建构了“三大支柱”的监管信息帧工作：1.第一支柱：最低资本要求。商业银行总资本充足率必须在8%以上，核心资本充足率必须在4%以上，资本必须全面复盖信用风险、市场风险和操作风险。 2 .第二支柱：监督检查。 在第二大支柱下，商业银行必须建立内部资本的一盏茶评估程序，监督当局必须建立相应的监督检查程序，采用现场和非现场检查等方式。 3 .第三支柱：市场纪律。 第三支柱也称为市场制约、信息披露，是第一支柱和第二支柱的补充

6、。 (三)第三版巴塞尔资本协议2010年12月16日，巴塞尔委员会公布了第三版巴塞尔资本协议的最终文本。 1、加强资本充足率的监督管理标准。 第三版巴塞尔资本协议全面加强资本充足率监督管理的三个要素：(1)提高资本工具的吸收损失能力。 大大提高了各类资本工具的标准，提高了各类资本工具的吸收损失能力。 定义和区别一级资本和二级资本的功能：一级资本应能够在银行的持续经营条件下吸收损失。 其中普通股(含留存盈余)在一级资本中占主导地位；二级资本仅在银行破产清算条件下承担损失。 (2)提高风险加权资产订正量的慎重性。 提高了资产证券化交易风险暴露的风险权重，大大提高了内部模型法中的市场风险资本要求和定

7、性标准，大大提高了场外衍生品和证券融资交易中交易对方信用风险的资本要求。 (三)提高资本充足率的监督管理标准。 规定核心一级资本充足率为4.5%，一级资本充足率为6%，总资本充足率为8%，商业银行资本充足率必须低于最低资本要求。 为了应对严重的经济萧条损失，补充设置了2.5%的储备资本要求。 补充设置0-2.5%的反周期资本要求，用于经济上的行期提取，经济下行期吸收损失。 此外，对于全球系统重要性银行，根据其系统重要性的程度，追加资本要求为1%至3.5%。 2 .引入减价率监管标准。 减价率监督管理指标基于规模补正算(该指标以普通股或核心资本为分子，所有表内外风险暴露为分母)，与具体的资产风险

8、无关，通过控制商业银行资产规模的过度扩张，作为资本充足率的补充指标。 减价率不能低于3%。 银行从2015年开始公开折扣率信息，要求2018年正式编入第一柱信息帧工作。 3 .建立流变性风险量化监督管理标准。 第三版巴塞尔资本协议提出了两个流变性量化监督管理指标：流变性评级(LCR )用于在短期压力情况下(30天内)测量各个银行的流变性情况。 网络稳定融资比率(NSFR )用于衡量中长期银行可用的稳定资金来源是否能够支持资产业务的发展。 通常，商业银行的流变性评级率和净稳定融资率都必须在100%以上。 二、中国银行业资本监管2012年6月，中国银监会麦布制定了商业银行资本管理方法(试行)(以下

9、简称资本方法)，这标志着中国资本监管管理制度在更高水平上实现了与国际标准的对接。 (一)资本充足率修正公式资本充足率是指符合商业银行所持监管规定的资本与风险加权资产的比率。 按资本充足率=(总资本-对应资本扣除项) /风险加权资产x100%一次资本充足率=(一次资本-对应资本扣除项) /风险加权资产x100%核心一次资本充足率=(核心一次资本-对应资本扣除项)计算的风险加权资产包括信用风险加权资产、市场风险加权资产、运营风险加权资产(二)资本充足率监管要求参照第三版巴塞尔资本协议的规定，将资本监管要求分为四个水平，第一水平为最低资本要求。核心一级资本充足率、一级资本充足率和资本充足率分别为5%

10、、6%、8%； 另外，中国对核心一级资本充足率的要求高于第三版巴塞尔资本协议的规定(4.5 % )。 第二层次是储备资本要求和反周期资本要求。 储备资本要求为2.5%，反周期资本要求为0-2.5%，全部满足核心一级资本。 第三级向系统重要性银行追加资本要求。 国内系统重要性银行附加资本要求为1%，核心一级资本满足。 如果国内银行被认定为全球系统重要性银行，适用的附加资本要求不得低于巴塞尔委员会的统一规定。 第四层次是第二柱资本要求。 确保资本在一盏茶中涵盖了实质性风险。 按照资本方法规定，正常时期我国系统重要性银行和非系统重要性银行对资本充足率的要求分别为11.5%和10.5%。 (3)资本定

11、义1 .核心一级资本。 核心一级资本是银行资本中最核心的部分，吸收风险和损失的能力也最强。 核心一级资本主要可以部分修订以下6个部分：实际收入资本或普通股、资本公积、盈馀公积、一般风险准备、未分配利润、少数股东资本。 2 .其他一级资本。 主要包括：其他一级资本工具及其溢价，少数股东资本可部分修订。 在银行实践中，其他一级资本主要包括满足条件的优先股、可持续债务等。 三二级资本。 一级资本工具的目标是在持续经营的前提下吸收损失，二级资本目标是在破产清算下吸收损失，主要可以修订为：二级资本工具及其溢价、超额贷款损失的准备、少数股东资本的一部分。 在银行实践中，次级资本工具主要包括满足条件的次级债

12、务、可转换债务和满足条件的超额贷款损失备付金等。 4 .资本扣除项目。 在核算资本充足率时，商业银行应当从核心一级资本中全额扣除无亏损吸收能力的项目。 主要包括商誉、其他无形资产(土地使用权除外)、经营损失造成的净递延税资产、贷款损失准备不足等。 (四)过渡时期为了缓和新的监管标准对国内银行资本充足率的影响，降低资本一盏茶压力对银行信贷供给能力和经济增长的负面效应，将资本方法设定为6年资本充足率达到过渡时期。 我国商业银行应在2018年底前全面完成相关资本管理要求，鼓励有条件的银行提前完成。 第三节商业银行资本管理、银行进行资本管理的目标是有一盏茶资本，资本对一盏茶复盖风险，满足监管机构设定的

13、最低资本要求，资本满足风险优先，通讯端口银行策略目标的实现。 另一方面，内部资本评估过程商业银行内部资本评估过程应当实现以下目标：一是确保主要风险被识别、修订或评估、监测报告。 二是确保资本水平符合风险优先和风险管理层次。 三是确保资本订划与银行经营状况、风险变化趋势及长期发展战略一致。 第二大支柱明确要求商业银行建立完善的风险管理信息帧工作和稳健的内部资本一盏茶评估流程，至少每年实施一次。 二、资本订正计划是银行根据各项内外制约，关于兼顾本期和未来资本充足率要求、发展目标和管理需求的总体资本需求和补充的订正计划。 资本方法规定了商业银行的资本订正计划，至少应设定内部资本充足率为3年的目标。

14、制定资本修订计划要统一考虑银行资本供给和需求情况。 三、资本充足率管理战略商业银行为了提高资本充足率，主要有两种方法：一是增加资本；二是降低整体风险，对资产进行加权。 前者称为分子对策，后者称为分母对策。 (1)分子对策商业银行提高资本充足率的分子对策。 包括生级资本和二级资本的增加。一级资本来源发行普通股，提高留存盈余是最常见的方法。 次级资本主要来源于超额贷款损失准备、次级债券、可转换债券等。 虽然商业银行可以通过多项修订来增加次级资本，但只有超过监管规定最低要求的部分可以修订为次级资本，而且修订过多会影响银行的利润水平，影响利润的保留。 发行债券补充次级资本的，应当符合监管规定的合格次级

15、资本工具标准。 (二)分母对策商业银行提高资本充足率的分母对策包括总体思路是降低风险加权资产的总量，分别降低信用风险、市场风险和操作避风的资本要求。 为了缩小整体风险加权资产，主要采用两项措施：一项是降低规模，另一项是调整结构。 与加权法相比，资本订正量的高级方法(如信用风险内部评价法)能够更敏感准确地反映风险，对于风险管理层次高、资产结构合理的商业银行来说，采用资本订正量的高级方法能够适当地降低风险加权资产，节约资本。 因此，有条件的商业银行可以积极建立资本订正量的高级方法体系，切实提高风险管理层次，得到监管当局批准的，可以采用资本订正量的高级方法来订正资本要求。 第四节经济资本、一、经济资

16、本修订量经济资本反映了银行资产或投资组合为弥补面临的意外损失所需的资本，因此经济资本的修订量实质上是意外损失的修订量。 信用风险经济资本订正量模型实质上是一种组合信用风险模型，巴塞尔委员会内投射国际大银行的先进做法，利用内部评级法订正信用风险资本要求，使监管资本与经济资本在理念上一致，为商业银行提供了一个新的经济资本订正量模型。 二、经济资本分配经济资本的分配实质上是对风险的分配，明确某个经营机构、业务或者产品能承受的最大风险。 对商业银行来说，银行要合理分配经济资本，使银行各业务用户针织面料的收益与风险保持一致，保证经济资本分配到使用效率高的业务领域，风险调整后的收益最大化。 一般来说，商业

17、银行部署经济资本的方法有自顶向下、自下而上或两者的组合。 所谓自顶向下的分配模型，就是根据确定的资本总量，综合考虑各管理维的经济资本占有和风险收益率，按照一定的原则(例如目标资本收益率的要求)，按照不同的管理维层次分解有限的经济资本。 自下而上的分配模式首先对各业务用户针织面料进行风险修正量，确定相应的经济资本需求，然后自下而上地逐步总结这些个的经济剩馀部分，形成整行的经济资本分配方案。 三、风险绩效评价现代商业银行的核心是经营和管理风险，其经营风险的特点决定了风险在商业银行绩效评价中的重要性和基础作用。 目前国际主流的商业银行风险绩效评价方法主要有经济增加值和风险调整后的资本收益率。 (1)

18、经济增值也称为经济增值、经济利润，是减去全部资本的机会成本后剩馀的盈馀。 其修订公式如下： EVA=税后净利润-经济资本x资本成本EVA可以大大克服传统利润财务指标(如ROA等)的缺陷，比较客观地反映商业银行在一定期间内为所有者创造的价值。 EVA的最核心特征是考虑机会成本，它反映了经营项目工程的净收益与投资者用同一资本投资其他项目工程所获得的最低利润的差别。EVA 0表示银行的资产使用效率高，银行价值增加；EVA=0表示银行的利益只满足债权人和投资者期望的最低报酬，银行价值不变；EVA 0表示即使此时公司修订报告中反映的净收益为正，银行的经营状况也是理想的(2)风险调整后的资本收益率风险调整后的资本收益率，也被称为经济资本收益率，是风险调整后的净收益与经济资本的比率。 具体修订公式为： RAROC.=风险调整后的税后净收益/经济资本中，