企业帐户简介 PPT课件

1、1,对公帐户简介,张江作业中心 2008年12月,2,人民币银行结算帐户,人民币结算帐户是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款帐户。 存款人以单位名称开立的银行结算帐户为单位银行结算帐户，存款人以自然人名称开立的银行结算帐户为个人银行结算帐户。 个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算帐户纳入单位结算帐户管理。,3,结算帐户与储蓄帐户的区别,人民币储蓄帐户，是只能办理资金存取的帐户，不具有结算功能。 例如：定期存款帐户、通知存款帐户,4,人民币结算帐户按用途分类,一、基本帐户 二、一般帐户 三、专用帐户 四、临时帐户,5,一、基本存款帐户,基本帐户是存款人因办理日常

2、转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。 存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该帐户。 单位结算帐户的存款人只能在银行开立一个基本存款帐户。,6,二、一般存款帐户,一般帐户：是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。 一般存款帐户是的开立是以基本帐户的开立为前提的，是基本存款帐户的辅助和补充。 存款人可以通过一般存款帐户办理借款转存、借款归还、其他结算的资金收付和现金缴存，但不能办理现金支取，也不能通过该帐户支取工资、奖金等用途的资金。,7,三、专用存款帐户,专用帐户：是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金

3、进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。该帐户用于办理各项专用资金的收付。 专用存款帐户的现金支取应按照人民币银行结算帐户管理办法及国家现金管理的规定办理。,8,对于以下资金的管理和使用，可以申请开立专用存款账户,1.基本建设资金 2.更新改造资金 3.财政预算外资金 4.粮、棉、油收购资金 5.证券交易结算资金 6.期货交易保证金 7.信托基金 8.金融机构存放同业资金 9.政策性房地产开发资金 10.单位银行卡备用金（该帐户的资金来源只能是从基本帐户转入） 11.住房基金 12.社会保障基金 13.收入汇缴资金和业务支出资金 是指基本存款账户存款人附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入和

4、支出的资金。 14.党、团、工会设在单位的组织机构经费 15.其他需要专项管理和使用的资金,9,四、临时存款帐户,临时帐户 ：是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算帐户。 该帐户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付，支取现金的应按国家现金管理的规定办理。,10,四、临时存款帐户,临时存款帐户可以分为两种： 一是企业出于验资需要开立的验资帐户，具体又可以分为验资帐户和增资帐户。前者是在企业成立前，出于注册验资的需要所开立的帐户；后者是企业出于扩大经营规模、增加注册资本的需要所开立的帐户。 另一种是企业出于在异地经营活动需要所开立的帐户。,11,以下情况可以在异地开立

5、银行结算帐户,设立临时机构 如：生产厂家在异地设立临时的销售机构、业务联络点 异地临时经营活动 如：文艺团体在异地的演出、生产厂家在异地的展销活动 、建筑安装企业在异地的工程项目 注：企业在异地申请开立基本存款帐户的，需企业注册地人民银行出具“未开立基本存款帐户”的证明。,12,人民币结算帐户按是否需核准分类,核准类帐户： 1、基本帐户 2、临时存款帐户（验资、增资帐户除外） 3、财政预算单位专用存款帐户 4、QFII专用存款帐户-合格的境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊帐户和人民币结算资金帐户 非核准类帐户,13,人民币特殊帐户,人民币特殊帐户是合格投资者凭国家外汇管理部门的批

6、复文件，以自身名义在托管人（商业银行）处开立的帐户。 收入范围包括：结汇资金、卖出证券所得价款、现金股利、活期存款利息、债券利息 支出范围包括：买入证券支付的价款（含印花税、手续费等）、境内托管费和管理费、购汇资金（用于汇出本金和收益）,14,人民币结算资金帐户,人民币结算资金帐户是指由合格投资者委托托管人（商业银行）在证券登记结算机构代为开立的帐户 托管人在代为申请帐户时，应持合格投资者的委托书及其证券投资业务许可证等有效文件，并在开立帐户5个工作日内报证监会和国家外汇局备案。 人民币结算资金帐户核算的必须是合格境外机构的受托资产。,15,申请核准类帐户，人民银行核准后，都会签发相应性质的“

7、开户许可证”。,16,17,帐户资金的管理（基本存款帐户）,基本帐户-可以缴存、提取现金，工资、奖金的支取通过该帐户的管理。一家公司只能申请开立唯一一个基本存款帐户。 从基本存款帐户中提取现金，应填写现金支票。用途为“备用金”“差旅费”的，提现金额不应超过5万元。用途为“工资”的，需要提供工资手册。 用途为“货款”的，不应通过现金方式交易。,18,帐户资金的管理（一般存款帐户）,一般帐户-只能缴存现金，不能提取。一般帐户可以根据需要开立多个，但不能与基本帐户开在同一银行的同一网点。,19,帐户资金的管理（专用存款帐户）,专用帐户-需根据国家现金管理规定审查批准。 1、单位银行卡账户的资金必须由

8、其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。 2、财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。 3、基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。中国人民银行当地分支行应根据国家现金管理的规定审查批准。 4、粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。 5、收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收

9、，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。 6、银行应按照本条的各项规定和国家对粮、棉、油收购资金使用管理规定加强监督，对不符合规定的资金收付和现金支取，不得办理。但对其他专用资金的使用不负监督责任。,20,帐户资金的管理（临时存款帐户）,1、验资帐户 （1）验资类帐户在验资期间只收不付，有效期不超过半年。 （2）帐户开户后，相关出资人应及时将出资金额按约定比例划至帐户内，可以以现金形式缴存、也可以以转帐形式支付。实际出资人名称必须与约定出资人名称完全一致，出资人之间不能代缴资金。企业凭现金缴款单或转帐凭证办理验资。 （3）企业完成验资后，应凭相应的证明材料，注销验资帐户，并将帐户销户时的本

10、息，一并划转至同户名的基本存款帐户。,21,帐户资金的管理（临时存款帐户）,（4）如企业验资失败，或超过规定期限仍未能办妥工商注册手续，应到银行办理销户。凭会计师事务所出具的验资失败的证明文件，原汇缴凭证以及其他相关证明材料，办理退资。资金和相应利息应按比例退回原出资人。 注：“按约定”是指在名称预先核准通知书或企业董事会、股东会决议上注明的出资人、出资金额,22,帐户资金的管理（临时存款帐户）,2、异地开户的临时帐户 （1）异地开户的临时帐户可以办理现金的缴存和提取。 （2）帐户有效期。存款人在有效期内可以申请展期，但帐户有效期（含展期）最长不超过两年。 （3）对帐户使用需要超过两年的，可以

11、在销户后重新申请开户。,23,总结：不能提取现金的帐户种类,一般存款帐户：不利于存款人对其资金流向的有效控制，防止利用一般帐户多头套现 单位银行卡帐户：防止通过单位银行卡帐户套现，持卡人非法占用或挪用单位资金 财政预算外资金帐户：财政预算外资金是国库资金，其用途和支付对象具有特定性 证券交易结算资金帐户、期货交易保证金帐户、信托基金专户：专户内的资金是投资人或交易人以受托人名义在银行以专户存放的资金，资金的所有权为投资人或交易人，该帐户只能用于投资交易或将取得的收益转入投资人或交易人帐户。,24,企业申请人民币基本帐户需要提供的资料（一）,1、营业执照，或其他相关文件，包括 （1）机关或事业单

12、位：应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书；实行预算管理的单位还应提供财政部门同意其开户的证明 （2）军队、武警团级(含)以上单位以及分散执勤的支（分）队，应出具军队军级以上单位财务部门、武警总队财务部门的开户证明。 （3）社会团体，应出具社会团体登记证书，宗教组织还应出具宗教事务管理部门的批文或证明。 （4）民办非企业组织，应出具民办非企业登记证书。 （5）外地常设机构，应出具其驻在地政府主管部门的批文。 （6）外国驻华机构，应出具国家有关主管部门的批文或证明;外资企业驻华代表处、办事处应出具国家登记机关颁发的登记证。 （7）个体工商户，应出具个体工商户营业执照正本 （8）居民委员会

13、、村民委员会、社区委员会，应出具其主管部门的批文或证明。 （9）独立核算的附属机构，应出具其主管部门的基本存款账户开户登记证和批文。 （10）其他组织，应出具政府主管部门的批文或证明。,25,企业申请人民币基本帐户需要提供的资料（二）,2、组织机构代码证 3、税务登记证（社会团体、工会等机构无 税务登记证的，可不提供） 4、法人身份证件 5、由经办人代理办理开户业务的，还应提供经办人本人的身份证件以及授权其办理开户业务的委托书,26,企业申请人民币基本帐户需要提供的资料（三）,6、单位公章、财务专用章、法人章 （1）单位申请的帐户名称应与其提供的证明文件的名称和单位公章、财务专用章完全一致。

14、（2）如果单位名称过长，可使用规范化简称，但必须与预留银行的印章一致，并在银行结算帐户管理协议上明确简称的约定。 （3）非独立核算单位或派出机构因收入汇缴和业务支出需要开立的专用存款帐户，其帐户名称应使用其隶属单位的名称。 （4）单位独立核算的附属机构开立银行结算帐户，应使用其主管单位名称加附属机构名称。 （5）单位预留银行印鉴应为单位的公章或财务专用章和法人、单位负责人的签章。预留授权经办人的签章，必须出具法人、单位负责人的授权书及其身份证件，以及授权经办人的身份证件。,27,有效的身份证件，包括,境内居民-身份证或临时身份证 港澳居民-港澳居民往来内地通行证 台湾居民-台湾居民往来大陆通行

15、证 外籍人士-护照 军官证、士兵证、武警身份证等 注意：香港身份证、中华民国身份证（台湾地区）、台湾护照，都不是有效的证件,28,授权书上应注明的内容,法人或单位负责人授权他人办理开户的，应在授权书上注明： 1、被授权人的姓名及其证件号码 2、权限 3、加盖单位公章及法人或单位负责人签章 也适用于委托他人办理帐户变更等业务。,29,30,31,32,33,34,35,36,37,38,企业申请人民币一般帐户需要提供的资料,提供其开立基本存款账户规定的证明文件、基本账户开户许可证和下列证明文件： （一）存款人因向银行借款需要，申请开户的应出具借款合同。 （二）存款人因其他结算需要，申请开户的应出

16、具有关证明。,39,企业申请人民币专用帐户需要提供的资料,提供其开立基本存款账户规定的证明文件、基本账户开户许可证和下列证明文件： （一）基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、住房基金、社会保障基金，应出具主管部门批文。 （二）财政预算外资金，应出具财政部门的证明。 （三）粮、棉、油收购资金，应出具主管部门批文。 （四）单位银行卡备用金，应按照中国人民银行批准的银行卡章程的规定出具有关证明和资料。 （五）证券交易结算资金，应出具证券公司或证券管理部门的证明。 （六）期货交易保证金，应出具期货公司或期货管理部门的证明。 （七）金融机构存放同业资金，应出具其证明。 （八）收入汇缴资金和

17、业务支出资金，应出具基本存款账户存款人有关的证明。 （九）党、团、工会设在单位的组织机构经费，应出具该单位或有关部门的批文或证明。 （十）其他按规定需要专项管理和使用的资金，应出具有关法规、规章或政府部门的有关文件。,40,企业申请人民币临时帐户需要提供的资料（一）,验资帐户开户需要提供的资料有：名称预先核准通知书、所有投资人的身份证件及其签章 增资帐户开户需要提供的资料有：基本帐户开户许可证、股东会或董事会决议等证明材料,41,42,43,企业申请人民币临时帐户需要提供的资料（二）,提供其开立基本存款账户规定的证明文件，及下列证明文件： （一）临时机构，应出具其驻在地主管部门同意设立临时机构

18、的批文。 （二）异地建筑施工及安装单位，应出具基本账户开户许可证，以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工、安装合同。 （三）异地从事临时经营活动的单位，应出具基本账户开户许可证，以及临时经营地工商行政管理部门的批文。,44,银行为存款人开立一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户的，应自开户之日起3个工作日内填写开立银行结算帐户通知书，通知基本存款账户开户银行。,45,注意,申请帐户时，企业出具的营业执照、组织机构代码证、税务登记证等证明材料，都必须提供正本原件（副本会在证照上注明“副本”字样） 因为营业执照的正本只有一个，而副本有多个，在实际工作中，被撤消或吊销营业执照的企业，一

19、般只收回正本。所以为了防止利用作废执照开立银行帐户，都要求企业提供正本的原件。 审核时要注意证照是否在有效期之内，如在证照上注明“未年检无效”的字样，还要注意审核企业的年检情况。 审核各证照之间的要素是否相匹配（例如公司名称、法人姓名） 居民身份证应在公安局身份证验证系统中核对查实，对于姓名与证件号不匹配、查无此号的身份证，不予办理。,46,填写开户申请书,开户申请书上应如实填写以下信息： 1、存款人名称、帐户性质、法定代表人或负责人姓名及身份证号码、证明文件种类和编号、组织机构代码证、税务登记证号、存款人类别、经营范围、注册资金、注册地地区代码、电话、地址、邮编等。开户申请书左下角“单位签章

20、处”应加盖企业公章。 2、如申请专用存款帐户，还应注明资金性质；如为非法人企业申请帐户，还应填写上级法人或主管单位的信息。存款人有关联企业的，须在开户申请书上如实填写关联企业的名称。,47,所谓关联企业，根据税收征收管理法实施细则中的规定，是指与企业有以下关系之一的公司、企业和其他经济组织： （1）在资金、经营、购销等方面，存在直接或间接的拥有控制关系（2）直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制（3）其他在利益上相关联的关系,48,填写开户申请书,开户申请书填写的事项应完整、正确，银行在受理开户业务时，应将客户填写的内容与提交的开户资料进行认真核对。 银行同意其开户的，应在开户申请书上填写开户

21、银行名称、开户银行代码、帐号、帐户性质、开户日期、临时存款帐户的有效日期、基本存款帐户开户许可证号，并在“开户银行审核意见栏”加盖业务公章，以及经办人员和审核人员的签章,49,50,填写开户申请书,单位申请开立人民币结算帐户，还应与银行签定人民币结算帐户管理协议,51,52,开户的核准及备案（一）,申请核准类帐户时，银行应将开户申请书，以及其他相关的证明文件和银行审核意见等开户资料报送当地的人民银行，经其核准后才能办理开户手续。 帐户开户后，只收不付。三个工作日后才能正常办理对外支付业务。开户日期以开户许可证上的日期为准。,53,开户的核准及备案（二）,申请非核准类帐户时，银行应先将客户提供的

22、资料与人行结算帐户管理系统中的信息核对，核对无误后，才能办理开户手续。如单位存在久悬帐户、黑名单（签发空头支票、支票印鉴不符）等，不予办理。 开户之日起5个工作日内向当地的人民银行备案 帐户开户后，只收不付。三个工作日后才能正常办理对外支付业务。开户日期以在人行结算帐户管理系统中报备的开户日期为准。,54,定期存款帐户,单位定期存款是由存款单位约定存款期限，到期支付本息的一种存款。 每个定期存款帐户可以存入多笔定期存款，每笔定期存款对应一张“定期证实书”。 财政拨款、预算内资金及银行贷款不得作为单位定期存款存入银行。,55,通知存款帐户,通知存款是指存款人在存入款项时不约定存期，支取时需提前通

23、知金融机构，约定支取存款日期和金额后，方能支取的存款。 通知存款可分为一天通知存款和七天通知存款。 单位通知存款最低起存金额为50万，最低支取金额为10万,56,申请单位定期存款帐户、通知存款帐户，均填写单位定期帐户开户申请书 单位定期存款帐户、通知存款帐户不属于单位结算帐户。,57,协定存款帐户,单位协定存款是指开户单位通过与银行签定协定存款合同，约定期限，商定协定存款额度，由银行对超过协定存款额度部分的存款按结息日协定存款利率给付利息的一种存款。 单位协定存款合同期限最长为一年，到期任何一方若不提出终止或修改，则自动延期。,58,保证金帐户,保证金帐户是以授信、协议项目、衍生产品交易及其它

24、特殊用途资金往来需求为基础，为这些项目的实现提供信用与资金保证所开立的账户。 该账户一般建立在各类贷款合同（银承、保函等），托管合同项下，开立后需按合同约定时间期间转入合同金额一定比例的资金（活、定期），必要时需对该笔资金进行控制等操作，以保证合同到期时履约付款。 根据合同期间具体约定，该账户一般需要在固定的时间定向划出/结清固定或可确定金额的款项，或补充划入一定资金，不得在约定之外任意进行收付款行为，也与单位其它账户的使用严格分开。,59,保证金帐户,申请保证金帐户，需提供相应的银承、保函等合同、协议，并出具信贷部门的下柜凭证。应审核保证金协议与下柜凭证上的签章是否完整、合规，内容是否一致。

25、 每个保证金帐户只能对应一笔银承或保函业务。 保证金帐户也可分为活期保证金帐户和定期保证金帐户。,60,61,62,帐户的变更,根据帐户管理的要求，存款人下列帐户资料变更后，应向开户银行办理变更手续： 1、存款人的帐户名称 2、单位的法定代表人或主要负责人 3、地址、邮编、电话 4、注册资金等信息 5、营业执照、税务登记证等证件号码 6、其他资料,63,帐户的变更,单位发生帐户信息变更时，应在5个工作日内到银行办理变更手续。 涉及企业名称、法人、证照编号等重要信息变更的，应确保所有证照都已经进行了相应的变更，证照上的信息一致。 银行受理变更业务时，首先应在人行结算帐户管理系统中调阅单位信息，核

26、实需变更的内容。 原则上，应先办理企业基本帐户的信息变更，然后再办理其他帐户的信息变更。,64,帐户信息变更需要提供的资料,申请帐户信息变更时，需要提供以下资料 1、营业执照、登记证或其他证明文件 2、组织机构代码证 3、税务登记证 4、法人身份证件 5、基本帐户开户许可证 6、由经办人代理办理开户业务的，还应提供经办人本人的身份证件以及授权其办理开户业务的委托书 7、单位公章、财务专用章、法人章,65,帐户信息变更需要提供的资料,企业名称、法人变更时，应收回原开户许可证原件，待核准后，人行将颁发新的开户许可证 企业名称、法人变更时，应提示客户同时办理企业预留印鉴的变更，以免造成户名与预留印鉴

27、不一致的情况发生。,66,填写变更申请书,变更申请书应如实填写以下内容： 1、帐户名称、帐号 2、开户银行名称、开户银行代码 3、基本帐户开户许可证核准编号 4、变更及变更后的内容,67,填写变更申请书,变更申请书填写的事项应完整、正确，银行在受理变更业务时，应将客户填写的内容与提交的资料进行认真核对。 变更申请书左下角“单位签章处”应加盖企业公章。如企业变更户名，申请书上的公章应加盖变更后的公章。,68,填写变更申请书,银行同意变更后，应在变更申请书上加盖业务公章，以及经办人员和审核人员的签章。,69,70,帐户变更的核准,变更核准类帐户时，银行应将变更申请书，以及其他相关的证明文件和银行审

28、核意见等资料报送当地的人民银行，经其核准后才能办理变更手续。 变更非核准类帐户时，应首先到人行结算帐户管理系统中查看企业是否已经办理了核准类帐户的信息变更，若是可继续办理变更手续。若否，应提醒客户先办理核准类帐户的信息变更。,71,外汇帐户,外汇帐户是指境内机构、驻华机构、个人及 来华人员以可自由兑换的货币在金融构开立 的帐户。,72,按帐户性质分类,73,按是否需要外汇局核准 分类,74,外汇帐户的开户（一）,资本金帐户申请开户时，首先应在“直接投资外汇管理信息系统”和“外汇交互平台”上确认是否经过当地外汇管理局的核准，并与企业提供的证照核对。 外债帐户申请开户时，客户应提供纸质的外管局外债

29、帐户开户核准件、外债登记证，并与“外汇交互平台”上的信息以及企业提供的证照核对。 非核准类帐户申请开户时，应在“外汇交互平台”上确认，是否已经在外汇管理局登记了企业的基本信息，并与企业提供的证照核对。,75,外汇帐户的开户（二）,营业执照或登记证、组织机构代码证、税务登记证、法人身份证件 外商投资企业应提供外商投资企业外汇登记证 区内企业应提供保税区企业登记证 由经办人代理办理开户业务的，还应提供经办人本人的身份证件以及授权其办理开户业务的委托书,76,注意,外汇资本项目的核准件，不论电子版本还是纸质核准件，均有有效期。有效期为5个工作日。 如核准件过期，不得办理业务。须提示客户到外汇局办理核

30、准件延期。 外汇资本项目的纸质核准件，注明了受理业务的银行名称。银行不得办理非本行的业务。,77,外汇帐户的收入与支付,78,外债帐户,外债帐户的收入来源只能是企业向国外机构或自然人的借款。 外债帐户实行帐户限额管理。根据外汇局的核准信息来确定帐户限额，计算帐户贷方累计发生额。 一个外债帐户只能对应一笔外债。 银行开户后，应于当天将帐户信息报送当地外汇局。 外债帐户内资金的结汇和支付，都需经外汇管理局核准。,79,外汇贷款帐户,外汇贷款帐户的收入来源是国内金融机构的贷款。 外汇贷款帐户内的资金不允许办理结汇，主要用于归还企业的外债或用于企业日常以外币结算的对外支付。 与外债帐户最重要的区别是，贷款的来源。,80,外汇资本金帐户,只有外商投资企业可以申请办理外汇资本金帐户 外汇资本金