学校财务管理制度

1、田东县左登瑶族乡初级中学学校财务管理系统第一章总则第一条为规范学校财务行为，加强财务管理，提高资金使用效率，促进事业发展，根据中华人民共和国会计法、事业单位财务规则等有关财务法规和教育法律法规的规定，结合办学特点，制定学校财务管理制度。第二条财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务规章制度；规范财务和会计行为；坚持勤俭办学，厉行节约，杜绝铺张浪费；正确处理国家、集体和个人的利益关系。第三条财务管理的任务是：合理编制学校预算，控制和管理预算执行过程；科学配置学校资源，努力节约经费，提高资金使用效率；加强资金管理，建立健全财务规章制度，规范学校经济秩序；如实反映学校的财务状况；监督学校经

2、济活动的合法性和合理性。第二章财务组织和管理制度第一节财务管理系统第一条：校长对学校财务管理、会计核算和会计资料的合法性、真实性和完整性负责。第二条学校的财务工作受上级和财政、审计、纪检、监察、税务、物价等部门的领导、检查、监督和业务指导。第二节负责人对会计工作的领导责任第一条：贯彻党和国家的财务方针、政策、法律、法规，贯彻上级业务主管部门的文件精神，遵守各项会计制度和财经纪律。第二条：对会计人员进行政治思想和职业道德教育，并定期进行专业培训，提高其业务素质和财务管理水平。第三条：领导财会人员建立健全学校财务规章制度，规范学校财务行为，制定学校重点经济活动的财务控制和监督措施。第四条：坚持民主

3、集中制的原则，根据学校班子的集体决定，对学校的重大经济问题作出决定，审查学校的各项报表，提出财务管理的指导意见。第三节会计工作职责第一条：执行会计法、全国统一的会计制度和财政部门的各项财政政策、法规和制度。第二条：负责工会财务、会计等会计档案的监督、使用和管理。第三条：做好工会年度经费的预决算工作。第四条：根据各项财务制度的规定，严格审查预算执行情况，发现问题及时提出改进措施。第五条：严格遵守财经纪律，做好清算、核算和报账工作，全面、准确、完整、真实地反映会计信息，及时为领导决策提供可靠的会计信息。第四节出纳工作职责第一条：在校长和主管主任的领导下，从事学校经费的筹集、支付和管理工作。第二条：

4、努力学习，要有较高的思想素质、业务素质和心理素质；应具有强烈的服务意识、教育意识、主人翁意识和合作意识。坚持原则，顾全大局，兢兢业业。第三条：认真学习、掌握和执行国家财政政策和学校财务工作制度。遵守财务纪律。第四条：根据有关规定，及时、认真做好资金、存款等费用的收付和转账工作。有权并坚决抵制一切违反政策、纪律和制度的收支行为。第五条：在处理各种收支时，应防止一切可能出现的错误。如果有任何错误，请及时报告以找出原因第八条：认真管理所有文件和凭证，严格遵守所有数字秘密。第三章基本管理制度第一节财务处理程序第1条：所有财务处理必须按照规定的步骤和方法进行。根据事业单位会计制度和中小学财务制度以及财政

5、局设置和使用的会计科目。根据会计制度的规定和业务管理的实际需要，设置明细账户和辅助账户。第二条：办理任何经济业务，必须按规定取得或填写原始凭证。经办人员应及时检查原始凭证是否合法有效，内容是否完整，印章是否齐全、完整、清晰，资金和资金金额是否一致，采购订单和验收手续是否齐全，原始凭证是否真实有效，财务负责人是否同意报销。出纳和会计人员应根据核实无误的原始凭证填写会计凭证。第三条：财务处理程序如下：(1)根据原始凭证填制会计凭证；(2)根据原始凭证和记账凭证登记各种明细账；(3)根据记账凭证登记总账；(4)月末，将现金簿、存款日记账和各种明细账的余额与总账的相关账户余额进行核对，同时将存款日记账

6、与银行对账单进行核对。第二节金融监管体系第一条：金融监管的基础： (一)国家方针政策。(2)国家金融法规、各类金融、金融体系和其他金融体系。(3)上级业务主管部门根据会计法和国家统一会计制度制定的具体实施办法或补充规定。(4)学校内部会计管理制度和各项内部经济业务计划。第二条：财务监督对象：本单位的财务活动。财务监督的内容：(1)预算编制的真实性、科学性和合理性，预算执行的进度和计划是否适当、及时、合理调整。(2)各种收入的计划和合规性是否增加了潜力，是否及时记录，是否完全纳入预算管理。(三)各项费用是否符合标准，是否按计划和预算支出，是否履行审批程序。(4)货币资金、流动资金、存货、固定资产

7、、管理和使用，以及存货、固定资产的购置、购置和建造存货。(五)负债规模，各项应付款项是否及时足额支付，债务是否及时清偿，债务是否在可控范围内。(六)国有资产是否流失，专项资金是否专款专用，盈余资金的分配情况。(7)是否存在奖金福利、浪费、腐败、盗窃等问题。(八)其他金融制度和金融纪律的执行情况。第三条：财务监督由校长办公室、总务办公室和相关人员按照各自的分工实施。组长是学校的校长，组员由教师代表大会选举产生。审计和监督本单位的所有经济活动。第四条：财务监督员有权监督学校财务法律、法规和财务规章制度的执行情况；有权监督预算的安排和执行；有权对资金收付的合法性、真实性以及财务信息的完整性、及时性和

8、准确性进行监督。监督员有权对监督检查中发现的问题和违反法律法规的行为提出意见，并有权向单位领导反映。第3节内部安全壳系统第一条：为了加强学校内部财务管理，保证财产和物资的安全可靠，保证会计数据的准确可靠，保证教育经费的使用效益，必须对财务管理进行内部约束。内部控制的基本要求是，任何财务和会计事项都必须通过各种会计程序和实物控制措施来处理第二条财务工作应当按照组织分离、职责分离、资金、账户和物资管理的原则进行管理。各行各业的管理者相互制约。出纳、记账、审批和财务保管人员不得相互兼任。出纳人员不得同时登记收入、费用、债权债务、保管财产和管理会计档案；审批入库手续的人员不得兼任采购员和保管员；资产会

9、计和资产托管职位的分离；物资采购与物资储存和物资核算岗位相分离；会计人员与内部审计师是分开的。第三条：重大经济业务事项的决策人员应当与其行政职务相分离，并对其执行情况和结果进行监督。任何经济业务都必须由两个或两个以上的部门或人员来处理。搬运人员相互牵制、制约和监督。重大经济问题必须由总统办公室会议集体研究和决定。第四节财务审批制度第一条：学校财务收支的审批分为审批。由会计办公室主任进行审计；学校的校长负责批准报纸，报纸是用钢笔批准的。审核和批准两项工作不得同时进行。第二条：学校的各项经济业务发生后，经理必须首先办理经理、认证人、审核人等的签字手续。然后附上与经济业务有关的所有原始文件，如采购订

10、单、收据文件、项目决算、购物清单等。转到原始文档，然后将它们报告给审阅者进行审阅，最后，学校的校长批准该报告。第三条：学校的重大购置、维护和活动费用，应报校长办公室集体研究、讨论和决定，并报教育局批准后实施。第四条：审核人和批准人应严格执行各项收支审批程序，会计人员应严格把关。审计审批人员应对违反财务制度和财务制度负责，会计人员应承担相应责任。第五节原始记录管理系统第一条：原始记录的基本内容包括：1 .原始记录的名称；2.填写日期；3.灌装单位或人员的名称；4.原始记录号；5.经济业务内容；6.数量、单价和金额或其他计量单位；7、办理证明、验收和批准人签字。第二条：原始记录的格式应根据财务部门

11、的具体管理和会计要求执行。各种原始记录应由业务部和总务部认真审核，强调真实性、准确性、规范性和合法性。第三条：原始记录的填写必须符合以下要求：填写的内容和数字必须真实可靠，反映的经济业务符合实际情况。2、各类内容应按规定的格式填写，不得遗漏，并由相关人员签字盖章；经办人员必须认真审核，签字盖章，并完成手续。3.文字简明扼要，数字清晰易辨，阿拉伯数字应一个接一个写清楚，不要连在一起。金额数字前应填写人民币符号，属于封面文字的文件必须书写完整。4.各种凭证必须连续编号，以便检查。如有错误作废，应加盖“作废”章，所有作废文件应保存备查，不得撕毁。5、不得涂改、刮擦、打补丁，填写错误需要更正的，应加盖

12、经办人印章。6、原始记录应及时填写，按规定程序进行传递。7.原始记录记录后，应按财务管理规定科学保存，不得丢失。第六节现金管理系统第一条：库存现金的存放不得超过批准的限额，超过限额的部分应交付给第四条：出纳从银行取现时，应在支票上注明用途，现金收入必须当天送到银行，当天收到的现金不得直接用于支付，即“坐收现金”；不要用不符合要求的“白条”来抵消库存现金。第五条：出纳人员每天必须按照现金业务的顺序逐一登记现金簿。每天结束时，检查手头的实际现金和日记账中的余额，以确保账目一致。如果有任何错误，立即找出原因。第四章收入管理制度第一条：学校收入是指学校依法开展教学、科学研究和其他活动所获得的无偿资金。

13、收入包括财政拨款和其他合法收入。第二条：收入管理要求：1 .收入必须按照规定的渠道和标准获得，不得违反规定通过非正常渠道组织收入。2、收入应按规定管理，拨付的资金应按国家预算管理制度加强，行政性收费应按收支两条线的规定执行，实行财政专户管理，接受财政监督。3.所有收入必须统一纳入财政部门的会计核算，不得设立“小金库”或账外账户；所有的收入都应作为一个整体来考虑，并进行综合安排，以最大限度地发挥有限资金的效益。4.根据收入类别，合理设置明细账，及时准确记账，防止收入损失，提高会计核算的准确性。第三条：严格实行收支两条线管理。1、学校收取的资金，统一按规定划入财政专户，然后根据财政部门的批准，从财

14、政专户拨回。2、调整收费标准和范围，必须按规定程序经有关部门批准。3.严格按照规定的收费标准和范围收费，凭收费许可证凭证收费，并实行收费公示制度。严禁乱收费。第四条其他收入应当纳入学校预算的统筹安排，作为财政拨款的补充。但是，取得其他收入必须符合国家政策规定，不得非法取得。按照预算管理的要求，如实报告其他收入，不得隐瞒、不报或者谎报。第五章支出管理制度第一条：支出是指学校在开展教学、科研等活动中发生的各种资本消耗和损失，包括经常性支出、专项支出和自筹基建支出。第二条：经费管理的任务是维持学校的正常运转；确保完成学校的基本任务；节约资金使用，提高资金使用效率。第三条：支出管理的要求是：严格执行国

15、家方针、政策和财务规章制度；坚持适度从紧、保证与控制并重的原则；建立健全各项支出管理制度，增强支出管理的科学性，积极采取措施加强支出管理；深化支出改革，优化资源配置，提高资金使用效率。第四条：完善和落实重大支出项目审批程序。对于金额较大或专项支出项目的立项审批等决策工作，要建立健全审批制度，严格审批程序。要严格按照主管部门制定的基本建设投资、固定资产管理和大宗物资采购的规定执行。学校的重大支出应由校长办公会议讨论决定，并纳入学校预算和财务计划予以落实，以防止计划外支出和损失浪费。需要报有关部门审批的，履行审批手续。第五条：有必要第六条：经费管理的重点是保证学校正常运行所需的人员经费和经费，落实经批准的维持学校基本运行的人员经费和公用经费。在实施过程中，要努力保证国家规定的必要的人员支出，保证学校正常运转和完成基本工作所需的公共支出。第七条：坚持艰苦奋斗、勤俭节约，采取有效措施，加强薄弱环节管理，加强控制，杜绝铺张浪费。特别是要注重对储蓄潜力大、管理薄弱的支出项目的管理和控制，分别制定管理措施，严格控制这些支出的过快增长。必要时，可以适当地使用经济手段来管理与个人利益相关的支出。第八条专项资金应当专项审批，单独核算支