内部控制培训讲义.ppt

1、内部稽核(审计)的理念和发展、2010年1月、内部稽核的理念和发展、课件摘要： 1、内部稽核的发展历史和未来发展2、内部稽核摘要：内部稽核什么是内部稽核？ 怎么工作？内部稽核的理念和发展，一、审计的起源现代内部稽核从英吉利第一次工业革命到1941年秘书开始从事一些防护性审查，保护财产， 找弊病的工作1941年美国内部稽核协会theinstituteofinternalauditors (internalauditors ) 内部稽核成为独立职业的1947年IIA在内部稽核职责说明1968年首次公布了内部稽核人职业道德规范1978年制定并公布了内部稽核实务标准，2002年1月1日新标准修订生效，

2、内部稽核理念与发展，二、审计理念内部稽核是独立、客观保证和咨询活动，企业价值的增加和组织运营应用系统的规范方法来评估和改进风险管理、控制和治理过程的效果，并鼎力相助组织实现目标。 其具体目的是，财务和运营信息的精准性和诚信企业面临的风险已经被识别和最小化，外部规章制度和内部政策和流程已经能够按照公司的运营满足脚丫子的标准企业资源有效，经济利用有效地达到组织目标，实现内部稽核的理念和发展， 审核分类：财务审核：审核单位财务收支的真实性和合法依从性的依从性审核：审核运营控制和交易的经营审核：综合审核组织内的不同功能，评价经营活动的效率和经济性，做评估这些功能实现经营目标的有效性。内部稽核理念与发展

3、、三、审计业务基础内部稽核章程内部稽核章程是确定内部稽核活动宗旨、权力与职责的正式文件。 作用：内部稽核部门在组织内部的地位授权内部稽核部门与业务开展相关记录、人员和实物资产接触规定了内部稽核活动的范围，确立了内部稽核的理念和发展、4、审计的特性组织独立性：内部稽核部门或者最高审计经营责任者应当承担不偏不倚的履行责任， 必须从威胁任何职务能力的情况影响工作客观性：内部稽核人必须有不偏不倚的工作态度，内部稽核的理念和发展，5、审计的作用(如何为管理层提供服务)监督不能亲自监督的活动识别风险，将风险最小化的特罗尔操纵系统概念：组织用来实现目标的控制零配件和各种活动的完整集合。内部稽核的理念和发展、

4、康特罗尔的目的：实现公司的经营目标保证经营的效果和效率保证财务信息的可靠性保证资产安全保证适用法、法律规范的遵守性、内部稽核的理念和发展，如生产康特罗尔系统、内部稽核的理念和发展、企业康特罗尔的方法：组织：职责分工、责任明确、有效的反馈程序：遵从组织制定的政策例如： SOP人力资源：招聘人员胜任该职位的职务修订：财务管理活动、资源的工具概预算：用数字项目工程表示预期结果的通讯端口。 它为投入和产出设定了标准报告：及时、准确、经济、内部稽核的理念和发展、循环：关系到商业交易的循环，并按照交易贯彻组织的操纵系统。 方法步骤：根据循环对交易进行适当分组根据目标确认并根据适应交易的标准衡量现有控制流程、技术和支出、内部稽核理念和发展、循环类型：销售和收款循环采购和支付循环生产循环薪资循环融资循环固定资产循环研究开发周期、内部稽核理念和发展、 销售与进款循环内部稽核的理念与发展、采购与支付周期、内部稽核的理念与发展、生产周期、内部稽核的理念与发展、工资周期、内部稽核的理念与发展、7、审计工作流程、内部稽核的理念与发展三、审计的未来发展1、内部稽核师的作用：协助管理层而不是管理职能(师爷)