矿业公司目标成本管理材料cao.ppt

1、目标成本管理的报告资料，广东省大宝山矿业有限公司的实践与探索，2003年七月二十四日，第一部分：探讨目标成本管理的可行性，广东矿业冶金有限公司，3，公司概况，历史沿革延主营业务：公司主营铁矿石、铜精矿、黄正光、电解等产品。分公司：反动铁矿、索道运输、铁路运输、汽车运输、水电、建设、机械维修、营销、工务站、财产等11个2级分公司。广东矿业冶金有限公司，4，生产规模：85万吨/年成品铁矿石8000吨/年铜金属；25万吨黄正光。财权职员：公司现有在职职员3455人，其中工程技术人员260人。广东矿业冶金有限公司，5，分公司：潘东铁矿，索道运输，铁路运输，汽车运输，水电，建设，机械维修，营销，工务站，

2、房地产等11个二级分公司。广东矿业冶金有限公司，6，面临的主要问题，大量进口铁矿石在国内市场，公司主要产品压产，产品销售价格下降；原材料价钱上涨、工资上涨、税收、折旧、清算核储备(不良)净损失矿产资源结构发生变化，矿石品位下降，杂质增多。广东矿业冶金有限公司，7，要采取的措施，建立适合市场经济的运行机制和管理模式，实施目标成本管理，“市场会计模拟，成本否决”，确保矿业下达的利润目标实现，广东矿业冶金有限公司，8，审查历史业绩，广东矿业冶金，广东矿业冶金有限公司，10，加强原材料管理，实施采购、保管、供应统一管理。加强期间费用管理，部分变动费用实行定额管理。控制营业外支出。建立严格的成本评价制度

3、，完善激励和约束机制，广东矿业冶金有限公司，11、实施目标成本的效果管理，努力向高效细致的方向发展。公司从上到下，从领导到员工，观念发生了很大变化，费用自我意识、费用责任感有了很大提高。公司主要产品铁矿石成本从1998年的65.39韩元/吨下降到2002年的53.83韩元/吨，减少率为11.56韩元/吨，减少率为19.16%，铜精矿成本从1998年的9530.56韩元/吨下降到2002年的8510.32韩元。第二部分：铁矿分公司的目标成本制度，广东矿业冶金有限公司，13，分公司概况，基本情况：北采工具，粉碎厂，生产车辆三大基本生产单位水力管理站，机器维修厂两个辅助单位，还有五个功能级室。到20

4、02年底为止，分行有固定资产原额1.03亿韩元。净0.40亿元；在籍工人人数528人。广东矿业冶金有限公司，14，泛东矿区面临的情况：经过30多年的开采，工作面广，矿体分散，资源变化，产量逐年下降。固定费用比重逐年增加，对铁矿石分公司的成本施加了巨大压力。改革措施体系创新，管理创新；推进目标成本管理。广东光工业冶金有限公司，15，实施效果，1998-2002年年产量，目标成本评价情况，广东光工业冶金有限公司，16，具体措施，改进成本会计网络点，逐步实现以财务部门为中心的三级成本会计网络。财务科对分公司目标成本的组织及管理中心工具、工厂组，成本管理的重要联系班底是成本会计的基本，广东光工冶金有限

5、公司，17，坚持成本分析制度，成本会计人员组坚持成本分析制度，及时解决存在的问题，每月召开生产调整会议，通知各单位履行目标成本的情况。加强工具、工厂对成本法队伍的建设是搞好成本核算的关键。广东矿业冶金有限公司，18，确定目标成本，分层分解，横向：按工资、燃料、动力、大众修理费等成本要素划分，分解为相关职能部门。纵向：在横向分解的基础上，将分支机构的工作区、工厂团队、工作区、工厂团队垂直分解回团队、机器队。广东矿业冶金有限公司，19，建立了较为完善的成本评估机制，超过目标成本总额部分，按1: 0.5的比例扣除工资总额。储蓄批准费用将工资总额提高到1: 0.2。按月审核成本，累计结算。同时规定，否

6、决超过目标成本单位参与分公司所有评价优秀工作。第三部分：东业分公司的成本控制措施，广东矿业冶金有限公司，21，分公司开荒，东业分公司于1999年四月成立。其生产过程主要分为原矿开采原矿破碎矿石浮选厂运输。主要包括采矿成本和选矿成本成比例分解成地矿工具和选矿车间。广东矿业冶金有限公司，22，各种指标：其成本成本指标：铜精矿(Cu 18%)33608700元/吨(铜黄金数量)。黄正光(s38%):每吨40韩元。在批准费用范围内实行超额扣除。其工资总额指标：2003年工资总额定为448万韩元。吨铜(金属量)工资含量：420元/吨；吨硫精矿(S38%)工资含量：4.48元/吨。完成生产年度计划和成本费

7、用时，按计划提取总工资，超额山与生产率(超额山部分)相关，超额山部分可以根据计划吨矿山工资含量的0.6销售率计算总工资。第一，成本目标，广东矿业冶金有限公司，23，其质量指标：工厂铜精矿(以四溪外业手簿运输)，Cu品位18%，以及30%以上的铜精矿Cu品位20%，要实行月评价制度。如果工厂铜精矿Cu等级的18%出现，牙齿取样批不计算产量。工厂铜精矿(以四季码运输)，水为12%，合格率为95%，月评价未达到工资扣除总额的0.2%。工厂黄正光(运到四川省、矿区)，水分12%，合格率95%，月评价未达到工资总额扣除的0.2%。广东矿业冶金有限公司，24家，工厂黄正光(以沙溪外业手簿、矿山地运输)，S

8、品位38%，合格率95%，未达计算部分产量超过一半。如果出现工厂硫精矿S级的35%，牙齿取样批不计算产量。不认真履行质量职务、工艺纪律，每次扣除1000-5000韩元。发生重大质量责任事故，每次工资总额扣除1%。广东矿业冶金有限公司，25，2，制定有效的成本控制措施，规范操作程序，加强材料监控，加强节约能源减少措施，加强品质管制，进行矿山样品实验，引导选矿经营，广东矿业冶金有限公司，26，3，严格审查，坚决兑现，坚决兑现。进行忠于职业的职业道德教育。第四部分：负责公务分公司的目标成本管理，广东矿业冶金有限公司，28，分公司概况，公务分公司现有职员76人，主要负责物资采购，仓库回收管理，库存管理

9、，质量管理。物资供应的主体单位，大宝山矿生产的重要后方枢纽。广东矿业冶金有限公司，29目前面临两个茄子主要矛盾，市场价格上涨和购买费用降低之间的矛盾。资金不足与生产经营、改革发展需要之间的矛盾。广东矿业冶金有限公司，30，健全完善的制度、控制费用、内部物资分配制度各直属公司物资营用管理制度物资采购管理制度、仓库管理制度、废弃物资回收制度、广东矿业冶金有限公司，31，药品的采购价格从每吨11000多韩元降到8000多韩元，已是韶关地区的最低价格。成本比以前大幅下降，成本总量从2001年到2002年实现了法规遵从性。，公司在成本控制方面取得了卓越的成果。第五部分：铁路，水电池公司的改革措施，广东矿

10、业冶金有限公司，33，铁路，水电是大宝山的两个辅助生产单位。铁路分公司概述：大宝山的辅助家庭生产中心，主要负责公司铁矿石、铜精矿、黄正光三大产品的运输量。概述，广东矿业冶金有限公司，34，在职人员：200多人，办公室，生产，再供应，私营部门主要是3台蒸汽机，6台卸货车，13千米长的铁路线，需要日常维修和维护，固定费用高。广东矿业冶金有限公司，35，他们自行施压，坚持改革，深入潜水，完成生产经营计划，积极推进铁路、水电分公司的改革措施。科学合理的目标成本层分解，同时完善成本会计制度水平。构成主要成本要素的原材料、各种油耗、机车消费煤、外协修理费等各部门分解。各队，按机器拆卸。为了确保目标成本实现

11、，目标成本管理改革措施，广东矿业冶金有限公司，36，确保整体经营目标，分公司致力于加强内部管理，建立健全的管理制度。全员、全过程、全方位的管理，以各种设备燃料消耗为物质消耗定额，评价原材料零部件采购成本控制。申请审批制度，广东矿业冶金有限公司，37，主要负责矿区的水电供应及通讯业务，现有人员78人。水力分公司，广东矿业冶金有限公司，38，建立完善的激励机制，严格评价月度审核、季度、年度结算，对安全及其他审核指标进行综合评价。公司的地图职工经过研究和实践，制定了一系列措施，妥善解决了历史遗留问题，有效压缩了成本，降低了成本。以农村电力为例，以前没有通过收费实现基本收费，农村电力费用从最高峰700

12、多万降低到100多万韩元，取得了立竿见影的效果。广东矿业冶金有限公司，39，对路灯的技术改造，对路灯的音响控制等都进行了改造。对于供水的紧张，公司从水泵到水管终端，对流失源进行了调查，到家后，统一安装了水表，从而完善了整个计量系统。在通信方面，公司在矿区内铺设了内部网，实现了内部通话零通话费，大大减少了在矿区的通信费用。第六部分：财务结算中心的运营方式，广东矿业冶金有限公司，41、搞好资金管理，依靠科学创新管理模式提高资金的使用效果，是企业目标成本管理的重要内容和目标成本管理的重要保障手段。广东矿业冶金有限公司，42，过去的资金管理模式，分散管理，各分公司及部分部门在银行开户。各分公司及部门间

13、的大内销地通过“内部往来”账户(公司内各结算单位徐璐收取和支付的项目的代斯账户)记帐。广东矿业冶金有限公司，43，财务中心的组成是内部银行和财务处的职能部门，由原子金融和成本综合和“内部往来”职能组成，公司内外日常结算，对外代表公司投资融资，各分公司及部门资金运用公司资金平衡计划，广东矿业冶金有限公司，44，44同时打印了内部支票、内部收入发票、对外付款委托书、内部委托收款等票据，供内部部门使用。具体操作方式，广东矿业冶金有限公司，45，对外付款在结算中心统一处理，然后退回各部门储户。各部门和部门必须遵守：遵守信用，遵守支付谁的钱进谁的账，谁支配；“结算中心”不付款，钱和东西都清算。无论是对内

14、还是对外支付，都要以储户有足够的资金为前提。资金不足，结算中心不受理牙齿业务。广东矿业冶金有限公司，46、结算中心缓解了公司资金不足矛盾，保证了目标成本管理，解决了多年来有关公司财务管理的几个茄子问题。统一集中管理资金，限制内部各单位之间的拖欠，抑制内部“三角债券”的形成。资金的统一集中管理有利于资金的协调和配置的使用，可以降低财政费用。资金的统一集中管理对根除公司不合理的支出、避免重复购买、调节剩余短缺、消除密林起到了曹征监督的作用。广东矿业冶金有限公司，47，集团公司，我们可以从大宝山“结算中心”运营模式中获得灵感。有助于减少整个集团公司的银行账户，激活资金库存，提高资金效果，掌握资金投入，在企业集团内实施“大、小”、“优、强”。加强资金集中管理和控制，使集团全面掌握资金运营效果、投资融资情况和自身财力，为扩大集团规模、曹征产业结构、增加投资等重大决策提供依据。广东矿业冶