第7章关税措施.ppt

1、第7章关税措施,7.1 关税的定义和作用 7.2 关税的种类 7.3 关税的经济效应 7.4 关税的保护程度,7.1关税定义与作用,一、概念 关税是进出口商品经过一国关税境域时，由政府所设置的海关向进出口商所征收的税收。 海关：是设在关境上的国家行政管理机构，是贯彻执行本国进出口政策、法令和规章的重要工具。征收关税是其重要的任务之一。 关境：是一国海关征收关税的领域。,二、关税的作用,是各国对外贸易政策的重要措施 增加财政收入：财政关税 调节进出口商品结构 调节一国的产业结构,三、关税的特点,间接税 税收主体为本国的进出口商、税收客体为进出口货物 具有很强的调节作用 古老而又通行的贸易保护手段

2、 是财政收入的一部分,7.2关税的种类,一、按征收的对象或商品流向分类 二、按照差别待遇和特定的实施情况分类 三、按征税的一般方法或征税的标准分类,一、按征收的对象或商品流向,进口税 最惠国税/正常关税 普通税：指对从没有与本国签订双边或多边贸易或经济互惠等协定的国家进口其原产的货物征收的非优惠性关税。 关税壁垒：高额进口税；禁止关税：T100% 出口税 过境税,二、按照差别待遇和特定的实施情况,进口附加税 差价税：又称差额税，是当本国生产的某种产品的国内价格高于同类进口商品的价格时，为削弱进口商品的竞争力，保护本国生产和国内市场，按国内价格于进口价格之间的差额征收的关税。例：欧盟的“闸门价格

3、”制度和美国的“启动价格”制度 特惠税 普惠税,1、进口附加税,概念：在国际贸易中，有些国家对进口商品除了征收正常的进口关税外，还往往会根据某种需要再征收额外的关税。临时性措施。 目的：调节贸易收支；对某些商品的进口作特别的限制；在国家与地区间实行贸易歧视与贸易报复等。 征收方式 分类,进口附加税的分类,紧急关税 例：中日农产品摩擦 惩罚关税 例：欧、美旷日持久的激素牛肉案 报复关税 反补贴税/抵消税/补偿税 反倾销税,反倾销税,反倾销税：是对实行倾销的进口货物所征收的一种临时性进口附加税。 商品倾销：是指以低于国内市场价格，甚至低于商品生产成本的价格，在国外抛售商品，打击竞争者以占领市场。

4、反倾销税的征收：以倾销差额征收，不得同时征收反补贴税 征收反倾销税的必要条件,征收反倾销税的必要条件,征收反倾销税的必要条件 （1）倾销存在 （2）倾销对进口国国内已经建立的某项工业造成重大损害或产生重大威胁，或对某一国内工业的新建产生严重障碍。 （3）倾销进口商品与所称损害之间存在因果关系 损害的认定 （1）产品在进口国数量的相对和绝对增长 （2）产品价格对国内相似产品价格的影响 （3）对产业的潜在威胁和对建立新产业的障碍 倾销存在的认定（正常价格的认定）： （1）国内价格 （2）第三国价格 （3）构成价格,中国反倾销措施的调查和实施程序,申诉人,同类商品生产者,商务部,国务院有关部门,出口

5、商,进口商,海关总署,商务部,关税税则委员会,海关总署,商务部,损害调查,申诉,低于正常价值调查,裁定损害,裁定低于正常价值,裁定倾销成立,要求提供先进保证 或其他形式担保,决定,决定,提出建议,执行,3.特惠税,又称优惠税，是对来自特定国家或地区的进口商品给予特别优惠的低关税或免税待遇。例：洛美协定、英联邦特惠制（1932-1977年） 洛美协定是欧盟与非洲、加勒比海和太平洋地区的发展中国家签订的协定，欧盟承诺向参加协定的国家单方面提供特惠税。,洛美协定,洛美协定,第四个洛美 协定 （1989）,第三个洛美 协定 （1984）,第二个洛美 协定 （1979）,第一个洛美 协定 （1975）,

6、第五个洛美 协定 （2000） 20年有效,4、普惠税,普遍优惠制，简称普惠制（GSP）：是发达国家单方面给予发展中国家出口制成品和半制成品的一种关税优惠待遇。,普惠制的主要原则,普惠制 三原则,非歧视,非互惠,普遍性,普惠制的主要目的,增加发展中国家或地区的外汇收入； 促进发展中国家或地区工业化； 加速发展中国家或地区的经济增长率。,普惠制方案,普惠制方案：32个给惠国，18个给惠方案。 普惠制方案的内容： 对受惠国或地区的规定 对受惠产品范围的规定 对受惠产品减税幅度的规定 对给惠国的保护措施的规定,对给惠国的保护措施的规定,免责条款 预定限额 竞争需要标准 毕业条款 原产地规定,原产地规

7、定,原产地规定,原产地标准,直接运输规则,原产地证书,完全原产产品,非完全原产产品,实质性改变原则 确定原产地,增值标准,加工标准,三、按征税的一般方法,从量税 从价税 完税价格-指经过海关审定的作为计征关税依据的货物价格，货物按此价格照章完税。 混合税 复合税 选择税 *海关税则-征税依据,海关税则,是一国对进出口商品计征关税的规章和对进出口的应税与免税商品加以系统分类的一览表。包括两个部分：海关课征关税的规章条例及说明，关税税率表。 关税税率表包括：税则号列（简称税号）， 货物分类目录以及，税率。 通关手续：指出口商或进口商向海关申报出口或进口，接受海关的监督与检查，履行海关规定的手续。包

8、括申报、审核、查验、征税和放行等环节。,四、按照征税的目的区分,财政关税 保护关税,7.3 关税的经济效应,大国的关税价格效应分析 进口小国的关税经济效应 进口大国的关税经济效应,大国的关税价格效应,价格 P Pd P0 P1,国内进口需求,国外出口供给,O Q1 Q0 数量 Q,t,国外供给曲线： Q=QF-DF=g+hP1 国内需求曲线： D=Dd-Qd=(a-e)-(b+d) Pd Pd=P1+t Q=D=Q1 P1 = P0 t(b+f)/(b+f+h) Pd = P0 +th/(b+f+h) 国内价格上涨： Pd -P0 国际价格下降： P0 - P1,Effects on smal

9、l countries,Consumer surplus: -(a+b+c+d) Supply surplus: a Tariff revenue: c Gross welfare -(b+d) worse off,d,b,a,c,Deadweight loss,bproduction distortion loss Resulting from the fact that the tariff leads domestic producers to produce too much of this goods（生产扭曲） dconsumer distortion loss Resulting

10、 from the fact that the tariff leads domestic consumers to consume too little of this goods（消费扭曲）,Effects on big countries,Tariff price higherdemand dropworld price drop(PW-PT*) Consumer surplus: -(a+b+c+d) Supply surplus: a Tariff revenue: c+e Gross welfare e-(b+d) uncertain,Summary,Tariff effects:

11、 Decline in consumption Increased domestic production Decline in imports Tariff Revenue Gross Welfare Small countries: worse off Big countries: uncertain,关税的经济效应总结,由上分析可以看到，无论大国小国，不管本国有无能力影响国际市场价格，征收关税的结果都会导致产品国内价格上升，生产增加，进口减少，消费缩减，但影响的程度则会由于在国际市场上的地位不同而不同。,梅茨勒悖论,当一国对其进口产品实施关税时，将使得该产品的国内价格上升，根据S-S定理

12、，这将导致进口产品中密集使用的要素及该国稀缺要素的价格加速上升，且进口产品的国内生产因此受到孤立而增加，达到保护效果。 梅茨勒悖论则是一个例外-当自由贸易均衡与含税均衡均位于外国向后弯曲的出口供给曲线的缺乏弹性阶段上，征收关税将是本国稀缺要素价格加倍下降，国内进口品的替代生产受到阻碍，造成负保护效果。,7.4关税的保护程度,关税保护程度一般用来衡量或比较一国家对进口商品课征关税给予该国经济的保护所达到的地步或水平。 整体保护程度-关税水平 关税结构 名义保护率（NRP） 有效保护率(ERP),名义保护率（NRP）,世界银行：对一商品的名义保护率是由于实行关税保护而引起的国内市场价格超过国际市场

13、价格的百分比。 计算公式： NRP即前面分析的关税的价格效应。,有效保护率的计算,有效保护率（Effective Rate of Protection):即一个国家的针对某种产品征收的关税使该产品每单位产出的增值提高的百分率。 计算：征收关税所引起的国内加工增加值同国外加工增加值的差额占国外加工增加值的百分比。即： ERP为有效保护率， 为国内加工增值额， 为国外加工增值额（即自由贸易或无关税）。,替代公式,t是最终产品的名义关税率；a是自由贸易条件下投入品i在最终产品中所占的成本比率；t投入品i的名义关税率。 意义： 给定a，t，则t越大ERP越大； 给定t，t， 则a越大ERP越大； 当t

14、小于、等于或大于t时，ERP分别大于、等于和小于t； 当at大于t时，ERP为负。,有效保护率例题,自由贸易，1公斤棉纱的进口价格是￥20，投入原棉15元，如我国进口原棉加工棉纱，且原料投入系数相同。 1、棉纱进口征税10%，原棉免税 ERP=20*（1+10%）-15-（20-15）/（20-15）=40% 2、棉纱进口征税10%，原棉进口征税10% ERP=20*（1+10%）-15 *（1+10%）-（20-15）/（20-15）=10% 3、棉纱免税，原棉进口征税10% ERP=20-15 *（1+10%）-（20-15）/（20-15）=-30%,有效保护率例题,假设在自由贸易下，本

15、国汽车售价为10,000美元。其中，成本为8,000美元，增加值为2,000美元。 假定政府对汽车整体征收50的关税，而对所有零部件和原材料等只征收25的关税。 如果进口零部件和原材料的关税率为75，那么汽车生产的成本就会升至为14,000美元，增加值只有1,000美元。,结论,如果对一个行业中的原材料或中间投入的关税低于对最终产品的关税，对该行业的有效保护率会超过名义保护率。反之，如果原材料和中间投入的关税高于最终产品的关税，对该行业的有效保护率低于名义保护率，甚至出现负保护。,有效关税与关税结构,关税升级：加工程度越高，关税税率越高，加工程度越低，关税税率越低。 因有效关税的概念使得关税升

16、级的保护效应明显。,有效关税与关税减让谈判,在一揽子关税减让谈判时可以大幅度削减投入品的关税税率，而对制成品的税率不进行削减，可以在降低关税总水平的同时，不降低对被保护产业的保护水平。,有效关税与关税制度,例如：海关监管下的加工贸易制度，允许某些货物进入中国关境后不征收关税，降低该类制成品的成本，增加国际竞争力。 问题1：对原材料产品征收反倾销税的利弊？ 利：保护原材料生产行业 弊：不利于对下游产业的保护,问题2：发展中国家的两难选择,如果对原材料不征税，则国内出现大量的装配线，利用免税待遇做组装，而不发展中间产品市场和资本品市场。 如果对原材料征税，则增加制成品的成本，降低出口能力。,中国工

17、业分行业的实际保护率,美国名义关税税率和有效保护率最高的10个行业(1986,Deardorff),日本名义关税税率和有效保护率最高的10个行业(1986),练习题,一国想要鼓励本国某产业的发展，当前该产业产品的单价达到6500美元。生产该产品的零部件成本为3000美元。从国际市场上进口同种产品的价格为5000美元。 （1）幼稚工业理论认为保护国内产业使之免受外国竞争。从这一论点出发，你认为是否应该采用从价关税？若应该采用，税率应为多少？ （2）这个关税税率对国内产品的有效保护率为多少？ （3）若本国是进口小国，试分析征收关税的国内经济效应。,练习题2,如果一个小国对布的供给与需求如表所示。 价格（Pc/Pw） 2 3 4 5 供给（米） 20 40 60 80 需求（米） 100 80 60