筹资与投资审计课件.ppt

1、了解通融资金和投资审计课件，第10章，通融资金和投资审计，通融资金和投资审计课件，主要内容和要求， 理解内部特罗尔在通融资金和投资周期的目标牛鼻子特罗尔点和竞赛特罗尔方法的运用掌握借款的实质测试的流程和方法掌握所有者权益的实质测试的流程和方法，通融资金和投资审计课件，有关部门(董事局等)审查可行性报告并签字。与有关机构签订合同或协议，处理有关手续，领取资金。 会订和报告。资产(有价证券)的保证。 以批准、执行、记录、保管、申请、第一节通融资金和投资的特罗尔竞赛、通融资金和投资审计课件、投资活动的批准特罗尔点为例，加强投资的可行性(包括利益、合法性)分析。 通融资金和投资审计课件，缺钱对私人公司

2、没有坏处。 由于资金有限，不允许有盲目的地投资，也不允许犯大错。 如果你的策略目标不清楚，没有控制能力，钱太多反而是灾难。 对苦于缺钱的企业经常说：恭喜你不能犯大错误。通融资金和投资审计课件，教训： 93年从b股市场收集4.5亿，企业资金增多，增多后做什么跨地区经营时，房地产项目工程遍及全国12个城市，涉及的行业从大到小有5种，包括商业贸易、工业、房地产、证券、文化。 建立了项目工程，投入了资金，才感到人力紧缺、要不得、资金过于分散等弊端。 之后，如果管理不成熟，我真实感受到资金增多会给企业带来巨大灾害。通融资金和投资监察课件，借款人为什么不返还利息，甲公司为资金短缺向乙公司借款。 乙方贷给甲

3、方100万元，与甲方签订借款合同，约定偿还时间和利息。 由于甲公司未按时还清，乙公司向审判庭起诉。 审判庭判断借款合同无效，甲方只返还本金，不返还利息。通融资金和投资审计课件，理由：法律规定：非金融机构从事金融活动使不得。 借款活动是金融活动的一种。 乙方公司为从事贸易的公司，非金融机构，不能从事金融活动。通融资金和投资监察课件，茉织华(600555):7.3亿违反对外投资，茉织华(600555 )可说是财富大气粗。 1.5亿元被委托挪用财富管理资金后，茉织华昨天又追加公告了对外投资项目，金额是7.3亿元，这些个的投资根据公司向云同步公布的募集资金的使用情况，截止到目前约定使用的10.45亿元

4、的募集资金只投入了3.46亿元。通融资金和投资审计课件、案例分析、这些个案例具有一定的代表性。 从中可以得到启示：企业投资必须依法进行化学基查。 否则，投资收益将不复存在。 通融资金和投资审计课件、案例研究表明，企业将闲置资金借给其他企业是为了援助和利益，但由于没有采取合法的方式和手段，资金运用当初无法实现。 案例乙贸公司只是利息收入的损失，有些企业违法投资，结果连血本都没有回来。 考虑到通融资金和投资审计课件，更有：可以获得资金，使用良好的资金，有盲目的地投资企业发展，偿还重债甚至破产。 通融资金和投资监察课件，企业内部控制机构是否有效，企业通融资金，投资活动合法，利益性进行的重要要素，通融

5、资金和投资监察课件，小组讨论，本书记述了申请审查的控制，业务执行的控制，公司修订记录的控制，资产保管的控制，并记载于内部控制调查表之外，调查、通融资金和投资审核课件、第二节借款审核、一、银行借款审核要求或制作借款清单，并与有关公司修订资料对照审核借款明细。写信给银行和其他债权人，验证借款的实际有额。通融资金和投资审核课件、第二节借款审核、一、银行借款审核、借款使用和还款合理合法、审核有木有、有关会审核处理正确、借款业务合理、有木有、通融资金和投资审核课件借款月利率为5.8， 本公司的会订处理为：取得借款，借款：银行存款100000克结账台：短期借入资金100000预付款利息，借款：营业外支出5

6、80克结账台克：短期借入资金580克偿还借入资金，借款：短期借入资金101740克结账台：银行存款101740对本业务的不正当处理影响年度损益情况进行相应帐户的调整。 审查通融资金和投资审计课件，二、财务费用审计，财务费用列支敦士登的真实性和合法性。 审查财务费用的订正预算是否正确。 审查企业产生的利息收入和汇兑利益是否按规定消费了财务费用，以此作为收入，挂在决算账户，不存款的问题审查有木有。通融资金和投资审计课件、三、应付票据审计、请求或编制应付票据明细表，对照明细表和详单，根据需要询问法给债权人和债券大头针人或包大头针人，验证应付票据期末余额的精准性。 债券业务真实合法审查有木有。通融资金

7、和投资审核课件、三、应付票据审核是否按期计提利息、溢价或折价时，其实际收到金额与债券面值价格的差额，应审核债券存续期间中是否摊销。 发行债券时，要审查发行的债券面值价格、债券面值价格、偿还期限和方式等是否登记在详查薄上。通融资金和投资审核课件、练习资料：审核人在审核某企业应付票据业务时发现，该企业2007年1月1日以115万元的价格发行票面为100万元的3年债券，票面价格为11%。 假设该企业年底修订利息费用的公司修订日记帐借阅，财务费用110000贷项：应付票据应计利息110000实际利率法2007年摊销溢价为48500要求，指出该业务存在的问题。 进行相应帐户的调整。通融资金和投资审核课件

8、、练习资料：企业债券业务真实合法审核有木有。 审计人应重点审查企业发行的债券是否得到有关部门的批准，发行债券形成的债务是否及时记录等。 参考教材案例10-2、通融资金和投资审核课件、练习资料：审核人在审核某企业短期借入资金时，拟将企业定期贷款金额与发放贷款的银行进行交易。 调查了企业的短期借入资金的明细，发现一部分的借入资金项目有余额，其他年度发生的借款项目和上一年度发生的借款项目，借入完毕，没有余额。通融资金和投资审核课件、练习资料：问题：审核人在审核时是应该就有余额的短期借入资金项目与银行进行交易，还是应该将核销单的范围扩大至所有业务发生的借款项目？ 制作核销单时，应该向银行询问法的内容是

9、什么？通融资金和投资审计课件，第三节所有者权益审计，1、股东资本或实际收入资本审计审查投资资本形成的真实性和合法性。 审查投入资本增减变化的真实性和合法性。 验证通讯端口中记载的投资资本的精准性。 教材案例10-3，通融资金和投资审计课件，二，借鉴资本公积金的审计，审查资本公积金形成的真实性和合法性。 审查资本公积金使用的正当性和真实性。 验证资本公积记载在通讯端口中的正确度。通融资金和投资审计课件、资本公积审计、考核企业领取慈善捐赠财产。 参考教材盒10-4。 审查通融资金和投资审计课件、三、盈馀公积金审计、盈馀公积金形成的真实性和合法性。 审查盈馀公积使用的依从性和合理性。验证记录通讯端口

10、上的正确度。通融资金和投资审计课件，判断1:资本公积金和盈馀公积金可用于获得一定的授权和批准，弥补损失，增加资本。 判断为通融资金和投资审计课件，2:股份制公司可根据生产经营状况，自主提取任意的盈馀公积。通融资金和投资审计课件，第四节投资审计，一、取得投资的审查交易性金融资产的审查取得持有期限前取得投资的审查取得金融资产的审查取得长期股权投资的审查，通融资金和投资审计课件，投资审计参考教材案例10-5，通融资金和投资审计课件， 资料：审核人审核某企业长期投资业务时该企业于3月17日收购大华公司股份100000股，实际购置价800000元，其中包括宣告但未支付的股息红利20000元，另行支付印花

11、税6400元，支付中间人佣金1000元要求：根据上述资料，指出存在的问题并提出审计意见。通融资金和投资审核课件、二、投资股息红利或利息审核、交易性金融资产股息红利和利息审核到期投资和金融资产可以出售利息的审核长期股权投资股息红利审核、通融资金和投资审核课件、三、投资处置审核， 交易性金融资产处置审查到期投资处置审查长期股权投资处置审查通融资金和投资审核课件，四、投资减值准备审查，到期投资减值准备审查金融资产减值准备审查，通融资金和投资审核课件，五、成本法或权益法审查、权益法下， 企业“长期股权投资”账户反映的投资额随投资企业净资产增减而变动的审计员应重点审查以下两个问题：通融资金和投资审计课件，五、通过成本法或权益法的审查，投资企业的净资产增减变化额真实准确，有木有投资企业的投资额占投资企业的实际收入资本或股东资本审核通融资金和投资课件、审核第五节相关内容的审核无形资产、审核无形资产资产负债表中精准性验证无形资产的存在性和所有权归属、审核通融资金和投资课件， 第五节审核无形资产审核无形资产折旧精准性审核无形资产减额准备审核上是否正确的通融资金和投资审核课件，无形资产审核参考教材案例10-6，通融资金和投资审核课件，本章对被审