非财务人员应具备的财务基础知识.ppt

1、非财务人员应具备的基本财务知识肖宏安，第一，一些基本概念，第二，账目及其管理，第三，预付款，第六，报账流程，第八，财务报表阅读，第九，总部和营业机构，第十，所得税介绍，第四，常用结算方法，第五，发票和增值税知识，第七，固定资产，1财务分类1它能为政府部门、投资者、债权人和各方面提供有关企业财务状况、经营成果和现金流量的重要信息，是相关方进行经济决策和宏观经济管理的重要依据它是考核企业领导履行经济责任、加强经济管理、提高经济效益的重要保证。基本概念，基本概念，2)财务(资金管理)筹集，使用和管理资金，以尽量减少公司的资本成本。3)财税4)金融企业，1)会计科目-确定会计范围2)持续经营-暂停和清

2、算3)会计期间-日历年1)当期和非当期2)权责发生制4)货币计量2)前提(假设)和会计基本概念3。会计的六大要素，反映财务状况(资产负债表)，反映经营成果(利润表)，基本概念，1)每个账户都有左“借方”和右“贷方”。2)借入必须借入，借入必须相等。会计记账法(借贷记账法“t”)，基本概念，1。账户生成-销售商品时借款：应收账款234贷款：产品销售收入200=234(1 17%)销项税34=234(1 17%) 17%=20017% 2 2。会计及其管理。账户管理1)账户生成流程凭证打印-业务确认-主管确认-资金确认-收款(收回蓝单)、司机发货-客户收款-支付信用款(收回红单)并将所有收款返回资

3、金-资金到财务处理：1)业务自行支付(有时金额很大)。2)财务对账？(复杂，需要同时调整电脑账户)3)财务调整和业务处罚。2.单价低，对方要求按单结算，导致公司收的钱少(很难找到)。3.在仓库里，司机运送或多或少的货物。4.当商店签收时，上面写着已付款的X箱，数量与送货单的数量不符。导致商品付款减少。5.退款(包括未交付)没有签名和登记，导致事后争议。6.没有人在修改后的送货单上签字，导致责任不清。2，账户及其管理，3，账户管理2)账户袋-(红账单=欠条，视为现金管理)3)账户政策(信贷政策-贴现、托收政策、货到付款、货到付款，为什么？)205%=4，000，000 1: 20 4)帐户冲销一

4、一对应的原则很明确-新帐户已冲销，但旧帐户尚未冲销4。坏账损失确认的条件1)债务人死亡，遗产未得到充分清偿。2)债务人破产，破产财产清偿不足。3)有足够的证据表明其无法恢复或恢复的可能性很小。1。退货时，2。借记账户：产品销售收入100。借方：预付款收据。销项税。贷款：应收账款。预收款。3.为什么不允许用张三的预收款来冲抵李四的账户？4.退货折扣证明(卖方将向买方出具证明，买方将向税务局出具退货折扣证明，并向卖方出具红字发票以抵消销售额)。5.报销可以产生预付款。3.预付款。1.现金。1)不允许支付现金。2)资金账户管理相互约束和监督。3)允许向范围内的员工支付工资。支付给个人的劳动报酬。c、

5、按规定向个人支付各种奖金。4.常见的结算方法；支付各种社会保险和社会救济费用。个人购买农副产品和其他物资的贷款。商务旅客必须承担的旅行费用。低于现金支付限额(1000元)的零星费用。3)允许的现金支付范围，4)常见的结算方式，2)银行存款和结算，1)注意支票结算，a)日期-您不能接受长期或过期的支票，b)金额-无论情况是否正确，c)您不能更改它，d)收到的支票=收到的钱(坏支票)，e)您不能折叠它？检查印章是否f，表头是否正确g，顶框-日期，金额，表头h，印章是否完整，完整，清晰，4。常用的结算方式，2)汇款a)汇款单位可以当天取消，b)银行盖章并不意味着已经汇出。方印鉴-仅指银行已收到单据，

6、但尚未处理三角印鉴-已处理c)填写错误汇款信息-有意或无意d)分别填写上下链接，4)常用结算方式，3)承兑汇票结算a，银行承兑汇票(银行确认)b，商业承兑汇票4)银行本票(先收银行存款)，4)常用结算方式。1.发票类型：普通发票(不可抵扣)销售商品-增值税专用发票(可抵扣)货运发票-可抵扣总额7%的服务发票-营业税(5%)(租赁、餐饮等)。)其他业务收入-非主要业务收入的财务收入。2)完成项目；3)加盖发票专用章；4)不出具虚假发票(代开，多开)。5)整个公司将被复制一次；6)时限要求(提前和滞后)。5.发票及增值税相关知识：1)不符合要求的发票不得作为财务报销凭证，任何单位和个人都有权拒绝(

7、具体为财务人员、供销人员和消费者)；2)最严重的虚开发票罪是无期徒刑或死刑，最高罚款50万元。(为他人、为自己、为他人做虚假陈述，介绍他人)；5.了解发票和增值税；3.依法处理非法发票。4.增值税企业分类1)一般纳税人甲按13%或17%的税率纳税，乙可扣除进项税。申请条件工业企业年销售额=100万商业企业=180万2)小规模纳税人甲按4%(商业)或6%(工业)纳税乙。进项税不能抵扣。1.流程业务部审核-总部财务-特别销售部-业务部承诺-副总裁-总经理业务部承诺(2000-10，000元)(10，000元以上)2。注意事项1)发票抬头与费用部门一致(可修改但加盖发票章)2)金额不能更改3)、4)

8、不允许使用返利字样。什么可以变成奖金？5)P-T费用由临时工资表报销，超过1260.6元的应代扣个人所得税。6)发票不得跨年度报销。7)为什么报销受到餐饮发票的限制？通信费用税局有限制-销售额小于3。8)填写季度计划或签到代码(便于审核和统计费用)。9)费用应在收到发票后2个月内报销。6.报销流程及注意事项；7.固定资产；1.标准1)主要生产经营设备已使用一年以上，单位价值较高。2)非主要生产经营设备使用两年以上，单位价值2000元以上。2.折旧方法平均寿命示例：汽车的残值为65000元，年折旧额为5000元(65000-5000)。5=12000元，每月折旧额1200012=1000元。8.阅读财务报表。9.总部和商务办公室。1.总公司：独立法人企业。2.营业所(注册):总公司的一个分支机构。合并报表：以整个公司为一个会计主体，抵销利润、应收账款、应付账款等内部会计业务项目(上市公司要求发布季度合并报表)4。与代表客户交货相关的问题的方式：1)借货-事后补货，这很困难，很难收集