财产保险讲座财务知识应用承保策划

1、财产保险讲座,2011年3月,目 录,第一部分 财产保险产品介绍 第二部分 财产保险条款解析 第三部分 财产保险风险识别 第四部分 财务知识应用 20110322 第五部分 财产保险承保策划与操作,第四部分 财务知识应用,一、资产负债表简介 表示企业在一定日期的财务状况（即资产、负债和业主权益的状况）的主要会计报表。资产负债表利用会计平衡原则，将合乎会计原则的资产、负债、股东权益”交易科目分为“资产”和“负债及股东权益”两大区块，在经过分录、转帐、分类帐、试算、调整等等会计程序后，以特定日期的静态企业情况为基准的一张财务报表。,第四部分 财务知识应用,二、基本结构 资产一般是按各种资产变化先后

2、顺序逐一列在表的左方，反映单位所有的各项财产、物资、债权和权利；所有的负债和所有者权益则逐一列在表的右方。负债一般列于右上方分别反映各种长期和短期负债的项目，业主权益列在右下方，反映业主的资本和盈余。左右两方的数额相等。 即：资产=负债+所有者权益,第四部分 财务知识应用,三、固定资产科目 1、原值：固定资产原值是“固定资产原始价值”。指企业、事业单位建造、购置固定资产时实际发生的全部费用支出，包括建造费、买价、运杂费、安装费等。 2、折旧：指一定时期内为弥补固定资产损耗按照规定的固定资产折旧率提取的固定资产折旧，它反映了固定资产在当期生产中的转移价值。 3、净值：固定资产净值=固定资产原值-

3、累计折旧 4、在建工程：正在建设尚未竣工投入使用的建设项目。 5、待处理固定资产净损失 6、固定资产清理,第四部分 财务知识应用,四、固定资产明细分类 固定资产是使用年限较长、单位价值较高的资产。根据固定资产的性质以及考虑税收分类折旧的要求，在进行会计核算时，其明细科目设置应该分为5类：房屋建筑物、机器设备、运输设备、器具家具、电子设备。每一类别下设具体的固定资产明细账或卡片账。,第四部分 财务知识应用,五、存货包括: 1.在途物资：货款已付尚未验收入库的各种物资。 2.原材料：原材料即原料和材料。 3.低值易耗品：低值易耗品是指劳动资料中单位价值在规定限额以下或使用年限比较短（一般在一年以内

4、）的物品。 4.包装物：包装物指在生产流通过程中，为包装本企业的产品或商品，并随同它们一起出售、出借或出租给购货方的各种包装容器。,第四部分 财务知识应用,5.分期收款发出商品：商品已经发出，而销售并未实现，此商品仍属于本公司，但成本转入了分期收款发出商品。 6.委托加工物资：委托加工物资是指企业委托外单位加工成新的材料或包装物、低值易耗品等物资。 7.生产成本：生产成本由直接材料、直接人工和制造费用三部分组成。 8.半成品：是指经过一定生产过程并已检验合格交付半成品仓库保管，但尚未制造完工成为产成品，仍需进一步加工的中间产品。 9、在产品：是指没有完成全部生产过程、不能作为商品销售的产品，包

5、括正在车间加工中的在产品、需要继续加工的半成品、等待验收入库的产品、正在返修和等待返修的废品。 10.成品：企业在报告期内生产的，经检验合格并已包装入库的产品，或虽未入库，但已办理入库手续的产品。 11、材料成本差异：指材料的实际成本与计划价格成本间的差额。,第四部分 财务知识应用,一、固定资产的承保 依据企业最近的资产负债表中所列固定资产原价，仔细查询固定资产明细账，剔除土地、机动车辆等不保财产，然后根据企业的要求和条款的有关规定，以原值、原值加成、重置价值、市场价值等确定保险金额即可。,第四部分 财务知识应用,二、在建工程的承保 “在建工程”是指工程在形态上已施工完毕，但还未验收或履行交付

6、手续，在财务帐册上尚未转为固定资产，仍表现为在建工程科目的工程项目。 通常不鼓励在财产险项下承保，在财产保险中应予以剔除。对于一些规模较小的在建工程，在工程风险相对较小、且工程周期较短情况下，方可谨慎承保。 保险金额确定 一般按最近账面余额确定 按工程计划投入数确定保险金额，即按年初账面余额加本年度计划投入数确定保险金额。,第四部分 财务知识应用,三、存货的承保 方式一：总量承保。 指以存货项目总体为保险标的予以承保的一种形式。 承保时依据企业最近12个月任一月份的资产负债表中存货栏的期末余额来确定保险金额即可。 注意：建议企业选择承保时前推12个月中最高月份的存货期末余额，以避免不足额承保。

7、,第四部分 财务知识应用,方式二：单项承保方式。 指只承保存货项目中的一个或几个科目。 工业企业存货项目中的可保科目：原材料；包装物；低值易耗品；委托加工材料；自制半成品；产成品；生产成本；材料成本差异（借方余额）。 商业企业存货项目中的可保科目：库存商品；受托代销商品；商品进销差价；加工商品；出租商品；材料物资；包装物；低值易耗品。,第四部分 财务知识应用,四、待摊费用的承保 只承保具备实物形态的财产，如待摊低值易耗品、待摊出租出借包装物等。 待摊费用通常为低值易耗品，风险相对较大，且不易控制损失，因此在实务中需谨慎承保 。 保险金额应当按实物的实际价值协商确定。同时，详列明细表，注明标的名

8、称、数量和金额 等。 注：新财务会计制度中待摊费用科目已经取消。,第四部分 财务知识应用,五、其他财产的承保 主要包括长期待摊费用、递延资产等。 只有具有实物形态的财产才可以纳入可保范围，如租入固定资产的改良支出等。 此类资产同样具有规模较小、投保标的低值易耗、损失难以控制等特点，实务中通常不鼓励承保。如确需承保，需列明详细承保清单。 保险金额应当按实物的实际价值协商确定。,第四部分 财务知识应用,六、帐外财产的承保 指被保险人所有的帐外财产以及代保管财产两类，如代保管财产、代购代存财产、已摊销在用的低值易耗品或包装物、以经营租赁方式租入的固定资产、替他人修理的机器设备等。这类财产在有具体的明

9、细，包括名称、数量、金额、地址等内容情况下，具有实物形态的帐外资产可以作为财产险投保财产 。 此类资产通常金额较小，损失难以控制，因此在实务中需谨慎承保。 按帐外财产的实际价值估价投保。,第五部分 承保策划与操作,一、险种选择 （一）主险 在财产基本险、财产综合险和财产一切险中，尽量推荐责任面相对低的前两者 属于纯风险损失率行业的，一定要使用纯风险损失率条款与费率,第五部分 承保策划与操作,（二）附加险 1、扩展类条款 使用时应慎重，如客户无要求，尽量不附加。严禁盲目、无条件、免费赠送 有些条款责任相对宽泛，风险较大，不宜对外宣传 谨慎扩展地震风险责任，严格按照条款规定并经报批报备同意后方可扩

10、展承保 恐怖主义扩展责任，按照标准条款及相关规定扩展该项责任，并经报批报备同意后方可扩展承保,第五部分 承保策划与操作,2、限制类条款 对高风险项目，为控制风险，应适当附加限制类附加条款。 鱼粉、码头或堆场内使用装卸设备宜附加“X07.自燃除外条款”。,第五部分 承保策划与操作,3、规范类条款 针对保险合同执行过程中的一些重要问题，或者需要明确的问题，应加贴相应的规范类附加条款明确规定，以免产生误解和争议。 如果选择了重置价值作为部分保险标的的保险价值，则必须加贴“G03.重置价值条款”。采用约定金额确定保险价值时，应加贴“G04.定值保险条款”。 承保中小型企业财产险，如果投保时投保人无法提

11、供消防验收合格证，则应该加贴“G21. 消防保证条款”。 承保处于低洼地势企业财产险时，特别是承保仓储类业务，应加贴“G24.水位线特约条款”。 承保仓储物等流动性标的时，可以使用“G01. 仓储财产申报条款”，以及时调整投保标的保险金额，减少比例赔付程度。,第五部分 承保策划与操作,二、保险金额确定 原则：保险项目要尽量保全、保险金额要尽量保足，避免投保人逆选择。 在投保人选择不足额承保时，销售人员要明确告知其不足额承保的后果，即保额不足比例赔付。 承保时可以投保人会计帐册对应科目确定承保项目如固定资产、存货；也可以实物名称确定承保项目，如建筑物（包括装修）、机器设备、装置、家具及办公设施或

12、用具、仓储物、其他财产 。,第五部分 承保策划与操作,三、免赔条件 免赔额的作用： 对保险人：增加被保险人的风险防范意识，可以减少保险人对小额案件的处理； 对被保险人：选择较高免赔额，可以节约保险费支出。 免赔额的种类： 相对免赔额 绝对免赔额 其中相对免赔额已不常用，我们平常所说的免赔额均指绝对免赔额。,第五部分 承保策划与操作,免赔额的表现形式： 可以是一个具体金额、损失金额的百分比；也可是具体金额加上损失的百分比，以高者为准。目前后一种方式常用。 标准措辞“*元或损失金额的*，以高者为准。” 免赔额的使用： 原则上每张保单必须要有免赔额的约定 注意免赔额与保险费率之间的反向关系。在实务操

13、作中免赔额是调节费率的最直接、最常用的因素。遇有费率难以上调的情况，可以通过提高免赔额来控制风险，降低赔付。,第五部分 承保策划与操作,第五部分 承保策划与操作,第五部分 承保策划与操作,六、投保单、风险问询表填写及作用： （一）投保单是投保人书面要约，表明保险合同已经成成立。保险人应及时签发保险单。 （二）风险问询表是据以评估风险，确定承保条件的依据。 要求： 与保险费率表中“个体风险评估系数”的确定结合起来做 销售人员认真查验、询问，要求投保人逐项填写，销售人员可予以指导 如实填写，不得有虚报、虚报、漏报等现象 投保人对填写内容核对无误后，需在签章处加盖公章，并填写投保日期。,第五部分 承

14、保策划与操作,七、财产保险合同要件 主要单证包括以下八种： 财产险投保单 财产险投保标的项目清单 财产险附加条款投保清单 财产险风险问询表生产性企业 财产险风险问询表商业性企业 财产险保险单 财产保险标的项目保险清单 财产保险附加条款清单,第五部分 承保策划与操作,投保标的项目清单、附加险条款投保清单是投保单的附件，是用来对投保单进行补充和说明的。 投保单、投保标的项目清单、附加险条款投保清单是保险合同的重要组成部分，其中投保单每笔业务都要有，并附所投保险种的格式条款；投保标的项目清单、附加险条款投保清单则根据每笔业务的实际情况选择，有则要附，无可不附。,第五部分 承保策划与操作,投保单、投保标的项目清单、附加险条款投保清单由投保人亲自填写，销售人员必要时可予以帮助和指导，但不得代写。 投保单、投保标的项目清单、附加险条款投保清单要如实填写，不得缺项漏项、不得乱涂乱改。如有错误或遗漏，投保人必须在更正处签章，不得随意更改；如有两处以上更改，必须要求投保人重新填写。被保险人、投保人、保险金额