第十四章 国际货物贸易的支付条款.ppt

1、国际货物贸易的支付条款,支付工具 支付方式 支付条款,第一节 支付工具,汇票 本票 支票,汇 票,一、含义（Bill of Exchange or，Draft） 汇票是由一个人向另外一个人签发的一张无条件的书面支付命令，要求接受命令的人见票时或者在将来的固定时间或可以确定的时间，支付一定的金额给特定的人或其指定的人或持票人。,汇票包括的内容： 当事人： 出票人 受票人 受款人 付款金额和所使用的货币 付款时间 出票和付款地点,如日内瓦统一汇票本票法规定汇票要项为九项 写明“汇票”字样 要表明无条件的支付命令 付款人的姓名、商号 出票日期、地点 付款地点 付款期限 付款金额 收款人姓名或商号 出

2、票人签字 汇票涉及到两个国家，看汇票是否齐全，受哪国票据法约束呢？通常采用出票地法，按出票地法律如果认为齐全，到受票地也应认为是齐全的。,二、汇票种类 1.按出票时是否附有货运单据 光票（Clean Bill） 跟单汇票(Documentary Bill)() 2.按出票人不同 商业汇票(Commercial Draft) 银行汇票(Bankers Draft) 银行汇票的安全性高于商业汇票 3.按付款时间长短 即期汇票(Sight Draft)在指示或见票时立即付款的汇票 远期汇票(Time Bill or Usance Bill)在一定期限或特定日期付款的汇票。,远期汇票的付款时间有四种办

3、法: at days after sight () at days after date of draft at days after date of B/L Fixed date 一张汇票往往可以同时具备几种性质。,三、使用程序 1.出票(Issue)出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为。出票时，对收款人有三种填写方法： 限制性抬头(Pay A Co. only,Pay Co.not negotiable) 指示性抬头(Pay Co. or order,Pay to the order of Co.)可以经过背书转让给第三者。 () 持票人或来人抬头(Pay Bearer)无须背书即可

4、转让。,2.提示(Presentation) 承兑提示、付款提示 3.承兑(Acceptance) 4.付款(Payment) 5.背书(Endorsement)： 限制性背书、特别背书（记名背书、指示背书）、空白背书（不记名背书） 6.拒付(Dishonors) 7.追索(Recourse),四、作用 1. 可作为支付工具来代替现金作为流通支付手段 2. 资金融通的作用,案例分析14-1,A公司签发了一张收款人系B公司、票面金额为20万元、汇票到期日为2008年5月30日的商业承兑汇票，同时该汇票经A公司承兑，到期日无条件支付票款。B公司收到汇票后，于同年3月8日背书后交付C公司。同年5月3

5、0日C公司因出借钱款又将汇票背书转让给借款方D公司。同日，D公司持该汇票至银行提示付款。次日，因A公司帐户内存款不足银行拒付款而退票。为此，D公司将汇票退回C公司。为此，C公司遂向法院提起诉讼。C公司诉称：请求法院判令A公司偿付票据金额20万元，承担利息及诉讼费。A公司辩称：C公司取得汇票后已背书转让他人，且本案汇票的前后手之间均无直接债权债务关系。因此，C公司不具备持票人资格，无票据权利，要求驳回C公司之诉。 问：C公司能否向A公司要求付款？,本 票,一、含义（Promissory Note） 是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 本票必须记载下列事项

6、： (1) 表明”本票”的字样 ； (2) 无条件支付的承诺； (3) 确定的金额； (4) 收款人名称； (5) 出票日期； (6) 出票人签章。,二、本票的种类 1.按出票人不同 商业本票 银行本票 我国票据法所指的本票是银行本票，其他组织和个人签发的本票不予以承认。 2.按付款时间 即期本票（银行本票都是即期的） 远期本票,三、本票与汇票的区别 1.当事人不同。本票当事人只有出票人和收款人；而汇票当事人有出票人、付款人和收款人。 2.责任范围不同。远期汇票付款须经付款人承兑，作进一步的付款保证，汇票在承兑前由出票人负责付款，承兑后则由承兑人负主要付款责任；而远期本票由出票人即付款本人签发

7、，到期则由出票人付款，无须承兑。 3.份数不同。汇票可以一式两份，注明“付一不付二”或“付二不付一”字样；而本票通常为一式一份。 4.债权债务关系不同。本票是债务人对债权人的一种支付承诺；而汇票是债权人对债务人的一种支付命令。,支 票,一、含义(Check，Cheque) 是以银行为付款人，即期支付一定金额的支付凭证。(以银行为付款人的即期汇票) 支票必须记载下列事项： (1)表明”支票”字样; (2)无条件支付的委托 (3)确定的金额 (4)付款人名称 (5)出票日期 (6)出票人签章 二、支票的种类：现金支票和转帐支票,支票特点： 支票出票人一定是银行存款客户，付款人一定是其开户银行； 支

8、票都是即期的； 支票的主债务人是出票人； 支票可以保付； 支票出票人可以书面通知银行止付； 支票只能开一张。,第二节 支付方式,汇付 托收 信用证 银行保函 备用信用证 支付方式的选择,汇 付,一、含义(Remittance) 汇付又称汇款，是指付款人主动通过银行或其他途径将款项汇交收款人。 二、汇付的当事人及业务流程,汇付的当事人有四个： 1. 汇款人（Remitter） 2. 汇出行（Remitting Bank） 3. 收款人（Payee） 4. 汇入行（Paying Bank）,三、类型 1. 电汇(T/T) （电报、电传，最快） 电汇是汇出行应汇款人的申请，拍发加押电报或电传给在另一

9、国家的分行或代理行（即汇入行）解付一定金额给收款人的一种汇款方式。 2. 信汇(M/T) （信汇委托书） 信汇是汇出行应汇款人的申请，用航空信函的形式，指示出口国汇入行解付一定金额的款项给收款人的汇款方式。 3. 票汇(D/D) （汇票，最灵活、最慢） 票汇是指汇出行应汇款人的申请，代汇款人开立以其分行或代理行为解付行的银行即期汇票，支付一定金额给收款人的汇款方式。,票汇与电汇、信汇的不同之处在于，票汇的汇入行无须通知收款人取款，而由收款人持票登门取款，这种汇票除有限制流通的规定外，经收款人背书，可以转让流通，而电汇、信汇的收款人则不能将收款权转让。,四、汇付的性质 属于商业信用。手续简便，银

10、行费用低，因此在双方互相信任的情况下，可以采用汇付。 汇付的缺点是风险大，资金负担不平衡。因为以汇付方式结算，可以是货到付款，也可以是预付货款。如果是货到付款，卖方向买方提供信用井融通资金。而预付货款则买方向卖方提供信用并融通资金。不论哪一种方式，风险和资金负担都集中在一方。 在我国外贸实践中，汇付一般只用来支付订金货款尾数，佣金等项费用，不是一种主要的结算方式。,五、汇付方式的选用 通常用于预付货款(Payment in Advance)、随订单付现(Cash with Order)和赊销(Open Account)等业务。 少量的运费、保险费、样品费、佣金、订金、货款尾数等。 总之，汇付在

11、国际贸易中只能作为一种辅助的结算方式。,案例分析14-2,某公司2005年向美国一家公司出口竹制工艺品。之前双方有过接触但尚未有过交易。第一笔成交美国公司坚持要以电汇付款，称这样节约运费对双方均有利。考虑到第一次成交不容易，且对美国公司还算了解,该公司就答应了此要求。在装完货立即将提单传真给美公司。美公司很快将货款汇给我方。第一单非常顺利。一个月后美公司返单，并再次要求电汇付款，我方同意，三个月内连续返单4次，总值USD44 000，FOB DALIAN。,但由于我方疏忽，在出发后既没有及时追要货款，也没有采取其他任何措施。美公司在没有正本提单的情况下从船公司轻松提货，待4票货全部出运后再向美

12、公司索款已为时过晚，美公司均已各种理由拖延，一会儿说资金紧张，一会儿说负责人不在，一会儿说马上付款。半年后美公司人去楼空，传真、E-MAIL不通，4万多美元无法收回，我方公司遭受了重大损失。 问：怎样控制汇付方式的风险。,汇付风险的防范： 对客户进行有效的资信调查，弄清对方的资信情况，仅和那些资信可靠、经营作风正派的贸易商采用汇付结算方式。 在预付货款的交易中，进口人为了减少预付风险，采用凭单付汇的做法。进口人将货款汇付给汇入行，并指示汇入行凭出口人提供的某些指定的单据和装运单据付款给出口人。因此对进口人来说，比一般的汇付方式多了一层保障，对出口人来说，只要按时交货交单就可以拿到全部货款。,托

13、收(Collection),一、含义及相应的国际惯例 （一）含义：是指由出口人开立以进口人为付款人的汇票，连同全套货运单据，向其所在地的银行提出申请，委托该银行通过它在进口人所在地的分行或代理行向进口人收款，待款项收妥后再通过银行转给出口人。简言之，托收是出口商委托银行代收货款的支付方式。 （二）惯例：托收统一规则（国际商会第522号出版物，简称URC522）,二、托收方式的当事人及业务流程 1. 委托人(Principal)2. 托收行(Remitting Bank)3. 代收行(Collecting Bank)4. 提示行(Presenting Bank)5. 付款人(Drawee),三、

14、托收的种类 依据汇票是否随附单据可分为: (一)光票托收出口人在收取货款时，仅凭汇 票，不随附任何装运单据。 (二)跟单托收债权人向托收行提交发票、提 单等商业单据，可提交也可不提交金融单 据，委托其代为收款。,依据交单条件不同，跟单托收又可分为： 1. 付款交单(D/P) （先付款，再提货） (1)即期付款交单(D/P at sight) (2)远期付款交单(D/P after sight) 2. 承兑交单(D/A) （先提货，再付款） 只出现在远期汇票的托收中,四、托收的性质及利弊 (一)性质 1. 属于商业信用 2. 虽有银行介入，但银行是“不管” (二)利弊 1. 对卖方，选用托收方式

15、要承担较大的风险 2. 托收对买方非常有利 3. 卖方如何控制风险,(1) 投保卖方利益险、出口信用险 (2) 办理保理业务（保理公司承担全部信用和资金风险） (3) 要求买方出示”资格审查证明书”,案例分析14-3,某公司出口一批货物，付款方式为D/P90天托收，汇票及货运单据通知托收一银行寄到国外代收行后，买方进行了承兑。但货物到达目的地后恰巧这是行市上涨，于是买方出具了信托收据，向银行借得单证，货物出售后，买方破产。 问：我方在汇票到期时能否收到货款？为什么？,信托收据（Trust Receipt，T/R）是一种 书面信用担保文件，说明进口商是以代收行的受托人身份来办理进口货物的提货、报

16、关、存仓、保险、出售等事项，而货物所有权仍属于银行，进口商出售货物所得的货款要在汇票到期日交给银行。 又被称为“付款交单、凭信托收据借单（D/P、T/R）”,案例14-4,2004年1月10日，我国A公司与印度B公司签订一笔2万美元的出口合同，B公司要求以D/P at sight为付款方式。 在货物起运后，B公司又要求A公司将提单上的托运人和收货人均注明为B公司，并将海运提单副本寄给它。货到目的港后，B公司便以货款暂时不够等原因不付款赎单，要求A公司将付款方式改为D/A，并允许其先提货，否则就拒收货物。由于提单的收货人已记名为B公司，使A公司无法将货物再转卖给其他客户，只能答应其要求。然后B公

17、司以货物是自己的为由，以保函和营业执照复印件为依据向船公司凭副本海运提单办理提,货手续。货物被提走转卖后，B公司不但不按期向银行付款，而且再也无法联系上，使A公司货款两空。 问： 两次付款方式的性质和风险如何？ A公司应吸取什么教训？,五、采用托收方式应注意的问题 （一）了解买方的资信 （二）了解对方国家外汇管制的规定及贸 易的习惯做法 （三）采用D/P进行成交时,最好按CIF价格 （四）卖即期、远期不能一个价 （五）D/P、D/A符号可直接在合同中使用,信用证支付（L/C）,一、含义 及惯例 信用证(Letter of Credit，简称L/C)又称为信用 状，是指开证行应申请人（买方）的要

18、求并按 申请人的指示，向第三者（卖方）开具的载有 一定金额，在一定期限内凭符合规定的单据付 款的书面保证文件。 信用证是一种有条件的银行付款承诺。 各国银行一般都采用国际商会的跟单信用证统 一惯例，即UCP600作为信用证业务的规 范。,二、使用程序 开证人（The Applicant for the Credit ） 开证行（Opening Bank ） 通知行（ Advising Bank ） 受益人（ Beneficiary ） 议付行（Negotiation Bank ） 付款行（Paying Bank or Drawee Bank） 保兑行（Confirming Bank） 偿付行（

19、Reimbursing Bank）,申请人,受益人,开证行,付款行,议付行,通知行,10,3,7,6,2,1,9,4,5,信用证业务的一般程序,8,三、信用证的特点 （一）是银行信用 （二）是单据买卖 （三）是独立的文件,四、信用证主要内容 1.关于信用证本身的说明 2.关于信用证当事人的说明 3.对货物的要求 4.对运输的要求 5.对票据的要求 6.特殊要求 7.开证行对受益人及汇票持有人保证付款的责任条款,案例分析14-5,某公司与外商签订了一笔进口棉花的合同，货物价值为600万美元，合同中双方约定以信用证方式结算该公司依约对外开出信用证后，在信用证装运期内，外商发来传真称货物已如期装运。

20、不久开证行即收到议付行转来的全套单据，提单表明货物于某港口装运。单据经审核无不符点，开证行对外承兑。承兑后，该公司等了一个多月，仍未见货物到港，遂向装运港进行查询，反馈回来的信息是：在所述的装船日未有属名船只在该装运港装运棉花。此,时信用证项下单据已经开证行承兑，且据议付行反馈回来的信息，该行已经买断票据，将融资款支付给了受益人。开证行被迫在承兑到期日对外付款，该公司损失惨重。 问：本案中受益人为什么能获得付款？该公司可否向开证行要求退回货款？,五、信用证的种类 1. 跟单信用证与光票信用证 (Documentary L/C，Clean L/C) 2. 可撤消和不可撤消信用证 (Revocab

21、le L/C，Irrevocable L/C) 3. 保兑信用证与不保兑信用证 (Confirmed L/C，Unconfirmed L/C) 4. 即期信用证、远期信用证和假远期信用证 (Sight L/C，Usance L/C，Usance L/C Payable at Sight) 5. 可转让信用证(Transferable L/C) 6. 背对背信用证,7. 对开信用证 8.预支信用证 9.循环信用证 10.承兑信用证 11.延期付款信用证 12.议付信用证,(一)不可撤销信用证和可撤销信用证 不可撤销信用证（Irrevocable documentary L/C）此种信用证一经开立

22、通知受益人后，开证行即承担按照规定条件履行付款的义务。 UCP600规定：未经开证行、保兑行（如有的话）及受益人同意，信用证既不得修改，也不得撤销。 可撤销信用证（Revocable L/C）,(二)即期信用证和远期信用证 即期付款信用证(Sight payment L/C)是指开证行或指定付款行收到与信用证条款相符的单据后立即履行付款义务的信用证。 此种信用证有时不需要汇票，只凭货运单据。即期信用证在国际贸易中运用最为广泛。 远期信用证(Usance L/C)是指信用证规定出具远期汇票又规定到期付款（Payable at maturity），开证行或付款行(人)收到符合信用证的汇票和单据后，

23、将汇票签字承兑，到期付款。,(三)保兑信用证（Confirmed L/C） 一家银行开出的信用证，由另一家银行加以保兑的称为保兑信用证。 保兑行也承担第一性付款责任 保兑信用证上应注明“Confirmed”字样,(四)可转让信用证(Transferable L/C) UCP600中规定：可转让信用证系指特别注 明“可转让（transferable）”字样的信用证。 可转让信用证可应受益人（第一受益人）的要求 转为全部或部分由另一受益人（第二受益人）兑 用。,(五) 循环信用证 (Revolving L/C) 循环信用证是指信用证被全部或部分利用后，能 够恢复到原金额重新使用的信用证。 循环信用

24、证可分为全自动循环、半自动循环和非自动循环三种。 循环内容一般在信用证的特别条款（Special Conditions）中列出。,(六)背对背信用证 (Back-to-Back L/C) 背对背信用证是指转口商（中间商）收到进口商 开来的信用证后，要求该证的通知行或其他银行 以该证作为保证，另外开立一张除价格和交货期 外，其他条件基本相同的信用证给他的供货人 （出口商），这张另开的信用证称为背对背信用证。 实务中背对背信用证多见于香港转口商通过香港银行开来信用证。,(七)对开信用证(Reciprocal L/C) 对开信用证是指交易的一方开出第一张信用证，但暂不生效，须在对方开来一定金额的回头

25、信用证经受益人表示接受时，才通知对方银行两证同时生效。 对开信用证的特点是第一张信用证的受益人和开证人就是回头信用证的开证人和受益人，第一张信用证是远期信用证，回头信用证是即期信用证。 对开信用证通常用在易货贸易中，目前在我国来料加工、来件装配、补偿贸易业务中使用较多。,(八)红条款信用证 红条款信用证(Red clause L/C)是指受益人有权在提交装运单据之前可以预支取一定百分比的信用证金额的信用证。 除了加注了一条授权通知行在交单前向受益人预先垫款的特别条款以外，它与普通信用证并无区别。 红条款信用证也叫做打包信用证或预支信用证。,案例分析14-6,有一份信用证为可撤消信用证，金额为1

26、20万美元，允许分批装运及分批付款。出口方已凭此信用证装运60万美元的货物，议付银行在议付60万美元货款后的第二天收到开证行撤消信用证的电报通知。 问:开证行对已经议付的60万美元有无拒付的权利？,六、汇付、托收与信用证的异同 相同：是进出口业务中使用的三种支付方式，均通过银行来进行。 不同： 1. 货款结算方式不同 2. 开具的汇票不同 3. 卖方承担的风险不同 4. 银行所起的作用不同,七、信用证的作用 1. 保证出口商凭单取得货款 2. 可保证取得代表货物的单据 3. 资金融通作用 3. 对银行的作用 但，信用证业务手续复杂、费用较高、不利于开证申请人资金周转。,备用信用证,含义 又称商

27、业票据信用证、担保信用证，是指开证行根据开证申请人的申请对受益人开立的、承诺在开证人未能履约时，凭受益人提交的符合该备用信用证规定的汇票及其他文件对受益人付款的书面凭证。 性质 - 属于银行信用，开证行保证在开证申请人未履行义务时，即由开证银行付款。,注意： 备用信用证只在开证人未能履行义务时才起作用； 备用信用证是一种特殊的光票信用证，不要求受益人提供货运单据； 银行见索即付。（索款通知）,银行保函,一、保函的含义及性质 保函又称保证书，是银行、保险公司、担保公司或个人应申请人的请求，向第三方（受益人）开立的书面信用担保凭证，保证在申请人未能按双方协议履行其责任或义务时由担保人代其履行一定金

28、额、一定期限范围内的某种支付责任或经济赔偿责任。 适用范围广、有效期长，但银行风险高，故手续费用高，故只做辅助性支付方式。,保函按照索偿条件不同可分为： 见索即付保函（无条件保函） 有条件保函,二、银行保函的当事人 申请人（委托人） 担保行 通知行 受益人 转开行 保兑行 偿付行,三、银行保函的内容 有关当事人 开立保函的依据 担保金额和金额递减条款 要求付款的条件（责任条款、承诺条款） 保函失效日期或失效事件,四、银行保函的种类 出口保函（投标保函、履约保函、还款保函） 进口保函（付款保函、延期付款保函、分期付款保函） 对销贸易保函（补偿贸易保函、来料加工保函、来件装配保函）,支付方式的选择

29、,1汇付 汇付手续简单，收费低，资金负担不平衡。 预付款：买方风险最大，卖方风险最小。 货到付款：卖方风险最大，买方风险最小。 2托收 托收手续较多，收费较高，资金负担不平衡。 付款交单：买方风险较小，卖方风险较大。 承兑交单：买方风险极小，卖方风险极大。 3信用证 信用证手续最多，收费最高，资金负担较平衡。 买方风险较大，卖方风险较小。 除此之外，选择结算方式还应考虑客户信用，货物销路，贸易术语、运输方式等因素。,1. 在进出口业务中一般来讲都采用即期信用证，但为了推销产品，出口商给进口商提供优惠条件，可以采用远期信用证成交，也可以采用付款交单托收方式成交。 2. 为了处理货源国或出口方的积

30、压商品或库存商品，或销售过季的滞销商品，可采用承兑交单托收方式成交。 3. 信用证与汇付相结合 即一笔交易的货款，部分用信用证方式支付，部分用汇付方式进行结算。常用于允许交货数量有一定机动幅度的某些初级产品的交易。,4. 信用证与托收相结合 - 即一笔交易的货款，部分用信用证方式支付，部分用托收方式进行结算。 具体做法是：信用证规定受益人（出口人）开立两张汇票，属于信用证项下的部分货款凭光票支付，而余额则将货运单据附在托收的汇票项下按即期或远期付款交单方式托收。 使用这种结合方式，双方必须订明信用证的种类和托收方式的种类以及各自支付的金额。,5. 备用信用证与跟单托收相结合 一旦跟单托收项下的

31、货款遭到进口商拒付时，可利用备用信用证的功能追回货款。 6 . 汇付、托收、信用证相结合适用于成套设备、大型机械和大型交通工具的交易。 分期付款 延期付款,案例分析14-7,某公司出口一批货物，合同规定的支付方式是50%货款凭不可撤销L/C见票后30天付款，其余50%货款凭即期D/P付款。我方委托当地银行（托收行）转托A银行凭单据向进口商收取货款，同时凭进口商通过A银行开立的以我方为受益人的L/C开出50%货款的汇票。其后，A银行根据进口商按D/P支付的50%货款将全部单据交给了进口商，并将代收的50%的货款拨付给了托收行。不久A银行宣布破产，已承兑的汇票在到期向其提示时也遭到退票。我方遂以货物已被进口商全部收取为由，向进口商追偿其余50%的货款，进口商借口开证押金收不回来而拒不偿还，为此，我方诉诸法院。 此案应如何解决？应该