《市场价格学》课程教学大纲（样表）.doc

1、河北经贸大学课程水平认定税收理论与制度研究课程大纲课程名称税收理论与制度研究课程类型必修课总 学 时32学时学 分2学分适用专业财政学开课单位财政税务学院1、 课程性质 税收理论与制度研究是财政学专业研究生的专业基础课，是财政学专业研究生必须研修的课程。为学习比较财政制度、西方财税理论与实践、财税思想史、国际税收理论与实务、财税理论前沿等课程打下基础。二、学习目的通过本课程的学习，使学生掌握税收理论，了解税收理论的前沿动态；让学生掌握税收制度的内容及其制度设计规则，了解税收制度的现状及其发展趋势。理解税收在社会主义市场经济中的地位和作用，提高学生运用税收理论与税收制度设计规则分析现实税收问题，

2、解决涉税问题的能力。三、学习要求根据学习内容、学生特点及学时安排，采取自学、调研等方式组织学习，要求学生阅读大量的相关资料，完成相关的自学、调研等学习环节，培养学生的独立研读能力。四、学习内容及学时分配课程内容与学时分配课 程 内 容学时分配自学自学研讨调研第一讲 政府与税收2第二讲 税收原则产生与发展2第三讲 税收与经济22第四讲 税收与收入分配22第五讲 税制要素与税式支出2第六讲 商品劳务税研究22第七讲 所得税研究22第八讲 环境税与资源税理论与制度21第九讲 财产税与行为税理论与制度21第十讲 分税制与地方税体系建设22五、课程考核及成绩评定（课程考核为闭卷考试，应与学习计划一致；成

3、绩评定：考试成绩实行百分制，其中基础知识测试题的分值掌握在40分左右；综合能力测试题的分值掌握在60分左右。60分为及格）六、推荐教材和学习参考书 推荐教程作者出版社及出版时间税务学古建芹河北人民出版社2014.09学习参考书作者出版社及出版时间税务学谭光荣清华大学出版社，2013.01税收学原理王玮清华大学出版社，2010.01西方税收理论国家税务总局税收科学研究所中国财政经济出版社，1997.04优化税制结构研究岳树民 李建清等中国人民大学出版社，2007.03税收学原理杨斌高等教育出版社，2008.08七、学习具体内容和要求第一讲：政府与税收一、基本要求 明确税收理论与制度课程的研究对象

4、、体系及讲座安排。二、授课方法自学。三、学习内容（一）什么是税收1、税收概念不同的观点比较2、要点分析：税收的目的；税收的依据；税收的形式特征；税收与其他财政收入；税收与其他分配形式。（二）政府与税收1、政府职能2、政府职能与税收（三）税收职能1、税收职能的规定性和决定因素2、 税收职能的发展演变3、 税收职能的不同观点（1）西方学者认为：税收具有资源配置、收入分配、经济稳定增长职能（2）我国学者：4、 税收职能与税收作用（1）税收作用（2）税收职能与税收作用四、重点难点 1、税收与国家、经济和社会剩余产品的关系； 2、税收与国家职能； 3、税收职能与税收作用五、思考与讨论1、税收与公共产品的

5、关系？2、税收与国家职能的关系？3、税收究竟有几种职能？哪是基本职能与派生职能？4、税收职能与税收作用是什么关系？ 5、分析中西方税收根据的不同学说，包括：西方学者关于税收根据的：公需说、交换说、义务说、牺牲说、掠夺说、保险说、社会政策说和调节杠杆说等。我国学者关于税收根据的理论观点：国家政治权力论、国家需要论、公民需要论、社会职能论、商品交换论和权利义务论等。对其进行评析。第二讲：税收原则产生及发展一、基本要求 明确税收原则的产生发展过程，各时期的代表人物及其主要观点，理解对我国税收制度改革有用的经验。二、授课方法自学。三、学习内容（一）税收原则理论的形成与发展1、西方税收原则理论（1）古典

6、经济学税收原则：（2）现代经济学税收原则：2、我国税收原则理论中国古代税收原则：新中国以来的税收原则：（二）现代税收原则1、财政原则2、效率原则3、公平原则4、中性原则四、重点难点 税收效率原则与公平原则的关系； 税收与国家职能税收效率的内容； 税收超额负担五、思考与讨论现代税收原则？ 税收行政效率，奉行效率，经济效率的关系？税收公平与税收效率原则的关系？第三讲：税收与经济一、基本要求 明确税收与经济的关系，把握税收效应及其相互影响，理解税收对经济稳定、经济增长的关系。二、授课方法自学。三、学习内容 （一）税收效应1、正效应与负效应2、收入效应与替代效应3、中性效应与非中性效应4、激励效应与阻

7、碍效应。还有储蓄效应、投资效应、产出效应、社会效应、心理效应等等。（二）税收与经济稳定。 1、税收的乘数效应 2、税收的自动稳定机制（三）税收与经济增长 1、供给角度的分析 2、需求的角度分析四、重点难点 1、税收效应的多种形式； 2、税收与经济稳定的关系； 3、税收与经济增长的关系。五、思考与讨论1、税收激励与税收阻碍效应的发挥？2、经济发展中的税收制度设计？第四讲 税收与收入分配一、基本要求 明确税收与收入分配的关系，把握税收分配与税收法律关系，理解税收分配与收入分配及收入分配公平的关系。二、授课方法自学。三、学习内容（一）税收分配与税收法律关系1、税收分配关系2、税收法律关系（二）税收介

8、入收入分配的途径1、收入分配及收入分配公平收入分配：功能收入分配，规模收入分配。收入分配的倒U型假说。收入分配的公平：机会公平（初始起点公平）、过程公平（规则公平）、结果公平（收入分配公平）。2、收入分配公平主要衡量和判断标准：洛伦茨曲线、基尼系数。 3、税收与收入分配 （三）具体税种的收入分配效应 1、商品劳务税对收入分配的影响 2、所得税对收入分配的影响 3、财产税对收入分配的影响四、重点难点 1、税收效应的多种形式； 2、税收与经济稳定的关系； 3、税收与经济增长的关系。5、 思考与讨论 1、如何理解税收效应与税收作用的关系？ 2、税收对经济的稳定效应如何体现？ 3、税收对经济增长的促进

9、效应怎样体现？第五讲：税制要素与税式支出一、基本要求 明确税制要素与税收制度的关系，理解税收优惠与税式支出的区别和联系，把握税制要素的政策要点，理解税制要素的制度设计。二、授课方法自学。三、学习内容（一）税收制度与税制要素1、税收制度与税制要素2、税收基本要素及其政策效应（二）税收优惠与税式支出（三）税收优惠的预算化管理四、重点难点 1、税制各要素尤其是税制三要素的政策作用点； 2、税收优惠与税式支出的关系； 3、税收优惠的作用； 4、税收优惠与税式支出的区别。五、思考与讨论 1、如何设计税制要素？设计税制要素的目的？ 2、税收优惠的作用都有哪些？ 3、税式支出的产生发展历程及发展现状？第六讲

10、：商品劳务税类 一、基本要求 明确商品劳务税类的概念及税种组成，理解商品劳务税类各税种的区别和联系，把握商品劳务税类各税种的制度设计。二、授课方法自学。三、学习内容（一）商品劳务税类的理论分析1、商品劳务税类的概念2、商品劳务税类的税种分类3、商品劳务税类及其各税种的政策效应（二）商品劳务税类的制度设计1、商品劳务税类的结构设计2、商品劳务税类各税种的制度设计（三）我国商品劳务税类制度1、我国商品劳务税类的制度设计及存在问题2、我国商品劳务税类的发展前景四、重点难点 1、商品劳务税类的基本理论； 2、商品劳务税类的制度设计规则。五、思考与讨论 1、我国商品劳务税类存在的问题是什么？ 2、如何改

11、革我国商品劳务税的制度设计？第七讲：所得税制度 一、基本要求 明确所得税类的概念及税种组成，理解所得税类各税种的区别和联系，把握所得税类各税种的制度设计。二、授课方法自学。三、学习内容（一）所得税类的理论分析1、所得税类的概念2、所得税类的分类3、所得税类的政策效应（二）所得税制度设计1、所得税类的税种结构设计2、我国所得税类制度设计及存在问题四、重点难点 1、所得税类的基本理论； 2、所得税类的制度设计规则。五、思考与讨论 1、我国所得税类存在的问题是什么？ 2、如何改革我国所得税的制度设计？第八讲：环境税与资源税理论与政策制度 一、基本要求 明确环境税与资源税的概念及税种组成，理解该税类各

12、税种的区别和联系，把握该税类各税种的制度设计。二、授课方法自学。三、学习内容 （一）环境税与资源税概念、特点、分类（二）环境税理论基础与作用机制 1、外部性理论、公共物品理论、可耗竭资源理论 2、环境税的作用机制和政策效应 3、环境税的制度设计 （三）资源税理论基础与作用机制 1、资源税概述2、资源税制度3、资源税改革 （）土地税制度 1、土地增值税2、耕地占用税和城镇土地使用税3、三税的发展趋势四、重点难点 1、环境税、资源税的基本理论； 2、各税类（种）的制度设计规则。五、思考与讨论 1、我国环境税、资源税税类存在的问题是什么？ 2、如何改革我国环境税、资源税的制度设计？第九讲：财产及行为

13、税制度 一、基本要求 明确财产税与行为税的概念及税种组成，理解该税类各税种的区别和联系，把握该税类各税种的制度设计。二、授课方法自学。三、学习内容（一）财产税理论分析1、财产税的概念、功能、分类2、财产税的政策效应（二）财产税的归宿和理论依据1、新论观点2、受益论观点3、资本税观点（三）财产税制度设计（四）我国财产税制度1、车船税2、房产税3、契税（五）行为税制度四、重点难点 1、财产税、行为税的基本理论； 2、各税类（种）的制度设计规则。五、思考与讨论 1、我国财产税、行为税税类存在的问题是什么？ 2、如何改革我国财产税、行为税的制度设计？第十讲：分税制与地方税体系建设 一、基本要求 明确分税制的概念及内容，理解分税制与地方税体系建设的关系，把握深化分税制改革的重点，理解地方税体系中主体税辅助税各税种的制度设计。二、授课方法自学。三、学习内容 （一）税收分类与分税制 1、税收分类的方法及分类结果 2、分税制的标准与类型 （二）几种分税制类型的比较 1、税收立法权的比较 2、税收征管权的比较 3、税收收入规模的比较 4、税制结构的比较 （三）对我国分税制改革的评价 （四）地方税理论分析1、相关概念2、地方税的特点3、地方