第十二章 控制与控制过程.ppt

1、第十二章 控制与控制过程,第一节 控制活动 第二节 控制过程 第三节 有效控制,引导案例：巴林银行事件,1995年2月27日，国际金融界传来令人震惊的消息，具有233年悠久历史的英国巴林银行宣布倒闭。而这一切源于巴林银行新加坡分公司的一名年仅20多岁的交易员尼克里森的违规操作。里森在做股票指数期货的投机中，在日经指数大幅下降时，其日经指数期货多头风险部位达6万余口合约，同时在日本政府债券价格一路上扬之际，他却有空头风险部位合约2.6万余口，这样便出现了8.6亿英镑的损失，这几乎是整个巴林集团资本的两倍。这件事在世界各大新闻媒体引起极大关注,人们不禁要问，一个如此光耀悠久的金融集团为何会被一个小

2、小的蛀虫蚕蚀？巴林银行对里森的行为难道一无所知？银行是否让里森钻了空子？,控制活动 控制的必要性 控制的基本原理 控制类型 控制过程 有效控制 思考题,2,年轻的里森在巴林银行被视为期货和期权方面的专家，1992，巴林总部派他到新加坡分公司成立期货与期权交易部门，并出任总经理。在期货交易中，出错在所难免，比如有人会把“买进”手势误为“卖出”，有人会在不恰当的时机购进不恰当的合同，等等，关键是如何处理。按规定对出现的各种错误，银行必须迅速妥善处理，并转入电脑中一个被称为“错误账户”的账户中，然后向总部汇报。里森于1992年在新加坡任期货交易员时，巴林银行已有一个“99905”的错误账户，1992

3、年夏天，伦敦总部全面负责清算工作经理要求里森另行设立一个“错误账户”，记录较小的错误，并自行处理，以免麻烦伦敦总部，里森很快就设立了“88888”的错误账。但几周以后，伦敦总部又打来电话，,控制活动 控制的必要性 控制的基本原理 控制类型 控制过程 有效控制 思考题,3,引导案例：巴林银行事件（续）,总部配置了新的电脑，要新加坡分行还是按老规矩办事，所有的错误记录仍经由“99905”直接向伦敦报告。“88888”错误账户刚刚建立就搁置不用了，但它成为一个真正的“错误账户”存于电脑之中。这个被人忽略的账户，提供了里森日后制造假账的机会，他从1992年7月起，在其中记录了从2万英镑起，到几百万、几

4、千万的亏空，直至到8.6亿英磅。在这其间，由于里森同时任交易部和清算部主任，给他对失误瞒天过海提供了便利，总部虽然多次来查账，但都被里森搪塞过去了；即使在1995年1月11日，新加坡期货交易所的审计和税务部发函巴林，提出他们对维持“88888”账户所需资金问题的一些疑虑，而且此时里森已需要求伦敦每天汇入1000多万英镑，以支付其追加保证金，但伦敦还是没有引起足够的重视。,控制活动 控制的必要性 控制的基本原理 控制类型 控制过程 有效控制 思考题,4,引导案例：巴林银行事件（续）,令人难以置信的是，巴林在1994年底发现资产负债表上显示5000万英镑的差额后，仍然没有警惕到其内部管理控制的松散

5、及疏忽。在发现问题至巴林倒闭的两个月里，有很多巴林的高级员和资深专家曾对此问题加以关注，更有巴林总部的审计部门式加以调查。但是这些调查，都被里森以极轻易的方式蒙骗过去。 连里森本人也说：“对于没有人来制止我的这件事，我觉得不可思议，伦敦的人应该知道我的数字都是假造的，这些人都应该知道我每天向伦敦总部要求的现金是不对的，但他们仍然支付这些钱。”,控制活动 控制的必要性 控制的基本原理 控制类型 控制过程 有效控制 思考题,5,引导案例：巴林银行事件（续）,魏文王问名医扁鹊说：“你们家兄弟三人，都精于医术，到底哪一位最好呢?” 扁鹊答说：“长兄最好，中兄次之，我最差。” 文王再问：“那么为什么你最

6、出名呢?” 扁鹊答说：“我长兄治病，是治病于病情发作之前。由于一般人不知道他事先能铲除病因，所以他的名气无法传出去，只有我们家的人才知道。我中兄治病，是治病于病情初起之时。一般人以为他只能治轻微小病，所以他的名气只及于本乡里。,控制活动 控制的必要性 控制的基本原理 控制类型 控制过程 有效控制 思考题,6,管理故事扁鹊的医术,而我扁鹊治病，是治病于病情严重之时。一般人都看到我在经脉上穿针管来放血、在皮肤上敷药等大手术，所以以为我医术高明，名气因此响遍全国。”文王说：“你说得好极了。” 事后控制不如事中控制事中控制不如事前控制可惜大多数的事业经营者、管理者均未能体会到这一点。,控制活动 控制的

7、必要性 控制的基本原理 控制类型 控制过程 有效控制 思考题,7,管理故事扁鹊的医术(续）,控制的必要性,“尽管计划可以制定出来，组织结构可以调整得非常有效，员工的积极性也可以调动起来，但是这仍然不能保证所有的行动按计划执行，不能保证管理者追求的目标一定能达到” 斯蒂芬罗宾斯 管理控制的必要性主要是由下述原因决定的： 环境的变化 管理权力的分散 工作能力的差异,控制活动 控制的必要性 控制的基本原理 控制类型 控制过程 有效控制 思考题,8,控制的基本原理,任何系统都是由因果关系链连结在一起的元素的集合，元素之间的这种关系就叫耦合（控制论就是研究耦合运行系统的控制和调节的） 为了控制耦合系统的

8、运行，必须确定系统的控制标准Z（控制标准Z的值是不断变化的某个参数集的函数，即Zf（S） 通过对系统的调节来纠正系统输出与标准值Z之间的偏差，从而实现对系统的控制,控制活动 控制的必要性 控制的基本原理 控制类型 控制过程 有效控制 思考题,9,控制的基本原理（续）,某汽车制造厂耦合系统示意图：,控制活动 控制的必要性 控制的基本原理 控制类型 控制过程 有效控制 思考题,10,控制类型,根据确定控制标准Z值的方法，将控制过程分类： （1）程序控制：控制标准Z是时间t的函数 Z=f(t) （2）跟踪控制：控制标准Z是先行量W的函数 Z=f(w),控制活动 控制的必要性 控制的基本原理 控制类型

9、 控制过程 有效控制 思考题,11,控制类型,（3）自适应控制：没有明确的先行量，控制标准Z是过去时刻已达状态Kt的函数 Z=f（Kt） （4）最佳控制：标准Z值由某一目标函数的最大值或最小值构成，这种函数通常含有输入量X，传递因子S和K及各种附加参数C，即： Z=max f（X、S、K、C） Z=min f（X、S、K、C）,控制活动 控制的必要性 控制的基本原理 控制类型 控制过程 有效控制 思考题,12,控制类型,根据时机、对象和目的的不同，可以将控制分为三类： 前馈控制：在企业生产经营活动开始之前进行的控制。其目的是防止问题的发生而不是当问题出现时再补救 同期控制：亦称现场控制或过程控

10、制，指企业经营过程开始以后，对活动中的人和事进行指导和监督 反馈控制：亦称成果控制或事后控制，指在一个时期的生产经营活动已经结束以后，对本期的资源利用状况及其结果进行总结,控制活动 控制的必要性 控制的基本原理 控制类型 控制过程 有效控制 思考题,13,控制过程,控制活动 控制过程 确立标准 衡量绩效 纠正偏差 有效控制 思考题,14,确定标准,（一）确定控制对象： 经营活动的成果是需要控制的重点对象 影响企业在一定时期经营成果的主要因素有： 关于环境特点及其发展趋势的假设 资源投入 组织的活动,控制活动 控制过程 确立标准 衡量绩效 纠正偏差 有效控制 思考题,15,确立标准（续）,（二）

11、选择控制的重点：,控制活动 控制过程 确立标准 衡量绩效 纠正偏差 有效控制 思考题,16,确立标准（续）,（三）制定标准的方法 统计性标准：也叫历史性标准，是以分析反映企业经营在历史各个时期状况的数据为基础来为未来活动建立的标准 根据评估建立标准：根据管理人员的经验、判断和评估来为之建立标准 工程标准：如机器的产出标准、工人操作标准、劳动时间定额等,控制活动 控制过程 确立标准 衡量绩效 纠正偏差 有效控制 思考题,17,衡量绩效,通过衡量成绩，检验标准的客观性和有效性 主要是要辨别并剔除这些不能为有效控制提供必须信息、容易产生误导作用的不适宜标准 确定适宜的衡量频度 控制过多或不足都会影响

12、控制的有效性 建立信息反馈系统 负有控制责任的管理人员只有及时掌握了反映实际工作与预期工作绩效之间偏差的信息，才能迅速采取有效的纠正措施,控制活动 控制过程 确立标准 衡量绩效 纠正偏差 有效控制 思考题,18,纠正偏差,找出偏差产生的主要原因 确定纠偏措施的实施对象：人员、部门、对象 选择恰当的纠偏措施： 使纠偏方案双重优化 充分考虑原先计划实施的影响 注意消除人们对纠偏措施的疑虑,控制活动 控制过程 确立标准 衡量绩效 纠正偏差 有效控制 思考题,19,有效控制,有效控制的特征：,控制活动 控制过程 有效控制 适时控制 适度控制 客观控制 弹性控制 思考题,20,适时控制,纠正偏差的最理想

13、方法是在偏差未产生以前 预测偏差的产生，虽然在实践中有许多困难，但在理论上是可行的，即可以通过建立企业经营状况的预警系统来实现,控制活动 控制过程 有效控制 适时控制 适度控制 客观控制 弹性控制 思考题,21,适度控制,适度控制是指控制的范围、程度和频度要恰到好处 适度控制要注意以下几个方面的问题： 防止控制过多或控制不足 处理好全面控制与重点控制的关系 使花费一定费用的控制得到足够的控制收益,控制活动 控制过程 有效控制 适时控制 适度控制 客观控制 弹性控制 思考题,22,客观控制,控制工作应该针对企业的实际状况，采取必要的纠偏措施，或促进企业活动沿着原先的轨道继续前进 客观的控制源于对企业经营活动状况及其变化的客观了解和评价,控制活动 控制过程 有效控制 适时控制 适度控制 客观控制 弹性控制 思考题,23,弹性控制,有效的控制系