发票知识培训PPT课件.ppt

1、单据专业进修、发票人：CONTENTS、片假名计程仪、1、单据定义、发票，是指在采购、提供或接受商品服务、从事其他经营活动时发放、领取的付款证明。 中华人民共和国发票管理方法第三条、二、发票种类、发票种类、三、发票使用基本规定、增值税专用发票、一、增值税普通发票、二、汽车销售统一发票、三、增值税电子普通发票、四、增值税一般纳税人、增值税普通发票、一、一增值税费专用发票、一、增值税费普通发票、二、增值税费电子普通发票、三、 编入增值税费专用发票试验的小规模纳税人需要销售取得的不动产，发行增值税费专用发票的，仍需向地税机关申请代缴。从事商品销售、服务提供及其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务

2、收取货款的，收货人必须向付款方开具发票的特殊情况下，由付款方向的收货人开具发票。 所有公司和从事生产经营活动的个人购买商品、接受服务、从事其他经营活动支付货款的，应当向收货人取得发票。 获取普通发票时，不能要求更改品名和金额。 由谁发行普通发票？ 纳税人应当在增值税纳税义务发生时开具发票。 什么时候发行普通发票？开票要求、单位和个人在开票时，必须按编号顺序填写，填写项目齐全，内容真实，笔迹清晰，都印一次，内容完全一致，在发票联系和扣除上推一推发票专用章。 在开发票中必须使用对外汉语。 民族自治地方可以在云同步中使用当地通用的民族文字。根据专用发票的要求，采购师应当向销售者提供采购师名称(非自然

3、人)、纳税人标识号或统一社会信用查询密码、地址电话、开户行以及账户编号信息，无需提供营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、增值税一般纳税人资格登记表等有关证明或其他证明资料。 增值税费专用发票应按照以下要求发放： (1)项目齐全，与实际交易相符；(2)笔迹清晰，扣线、扣格错误；(3)发票联合和扣除联合推一推发票专用章；(4)增值税纳税义务的发生时期发放。 不满足上述要求的增值税费专用发票，采购师有权拒绝。 在汇总发行增值税专用发票的同时，使用新系统发行销售货物，或者提供征税任务清单，并推一推发票专用章。统一发行专用发票，要求增值税普通发票，个人消费者不必向销售者提供纳税人标识号、地

4、址电话、开户行以及账户编号信息，也不必提供有关证明或其他证明资料。自2017年7月1日起，采购师为企业、要求增值税普通发票，必须为销售者提供纳税人标识号或者统一社会信用查询密码的销售者发放增值税普通发票，在“采购师纳税人标识号”栏中填写采购师纳税人标识号或者统一社会信用查询密码。 不符合规定的发票，不得作为税收证明书。包括新系统开票请求在内，使用新系统增值税纳税人的，应当用新系统选择相应的商品、服务税收分类和查询密码来开票。 包括新系统发票的发行要求在内，72小时，月领取量*30%*最高发票限额分别订正，发票为虚拟，专用发票的发行使不得状况， 1 .虚拟使不得增值税专用发票2 .擅自印刷增值税

5、专用发票3 .从税务机关以外的机关和个人购买增值税专用发票4 .借用他人的增值税专用发票5 .未按照增值税费专用发票使用规定第11条发行增值税费专用发票6 .增值税专用发票和专用设备按规定保管未按规定7 .未申请变更发放防伪税制控制系统8 .未按规定接受税务机关检查。、有上述情形的，收到增值税专用发票的，主管税务机关应当暂时扣除其存款的增值税专用发票和税务管理专用设备。发行专用发票的使不得情况，1 .增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液，选择简易税费计算的； 2 .纳税人销售二手货，用简单的方法从3%征收率中按2%征收增值税费的； 3 .纳税人出售自己使用的固定资产，适用简单的方法

6、从3%征收率按2%征收增值税的政策。 纳税人销售自己使用的固定资产，适用简易方法从3%征收率中按2%征收增值税税收秩序的，可以放弃减税，按照简易方法按3%征收率缴纳增值税，发行增值税专用发票。(1)遗失前身份验证一致的，可以使用增值税费专用发票的复印件保留审查；(2)遗失前未身份验证的，可以使用增值税专用发票连身份验证，增值税专用发票连复印件可以准备审查。 将增值税费专用发票扣除作为记账凭证，留下增值税费专用发票扣除的复印件进行调查。 (1)遗失前身份验证一致的，购买者可以将卖方提供的相应的增值税专用发票记账连印件以及卖方主管税务机关发行的遗失增值税专用发票申报件作为增值税临时纳税的退税证明；

7、(2)遗失前未身份验证的； 采购师按卖方提供的相应增值税专用发票记账连印件进行身份验证，身份验证一致者为增值税专用发票记账连印件及卖方主管税务机关出具的证明，作为增值税税额的扣除证明。 增值税费专用发票记账连的复印件和证明留待审查。发行的专用发票丢失如何处理，发票丢失如何处理，发票无效、赤字专用发票、采购师已扣除，采购师填写并发行赤字增值税专用发票信息表。 不填写对应的蓝字增值税专用发票信息，按照信息表中记载的增值税税额从当期进税额中转出，取得卖方发行的赤字增值税专用发票后，与信息表一起作为记账证明书。 未扣除采购师，但无法退还发票联络或扣除联络。 当采购师填写信息表时，请填写相应的蓝色增值税

8、专用发票信息。 还没有交货/采购师没有扣除的情况下可以退货。 销售人员可以在新的系统上填写和上传信息表。 销售方填写信息表时，请填写对应的蓝字增值税专用发票信息。发生销售退货、开票错误、征税服务中止等，但由于不符合发票废止条件，或发生销售部分的退货和销售库存，在赤字普通发票、4、发票特别规定、发票备注栏中写明建筑服务发面团儿县(市、区)的名称和项目名称。 建筑服务方面，在发票的“货物或征税服务、服务名称”栏中填写不动产名称和住宅所有权证号码(没有住宅所有权证时不填写)，“单位”栏中填写面积单位，备注栏中写明不动产的详细地址。 出售不动产，代行车船税发放增值税单据的，增值税单据备注栏应当注明车船

9、税的税务信息。 具体包括保险单号码、税所属期间(详细到月)、代收车船税金额、滞纳金金额、金额的修订等。 本增值税发票可向纳税人缴纳车船税及滞纳金修订核算原件证明。金融工具的转让，发行使不得增值税专用发票。 金融服务、个人本代理可以归纳具体规定(1)为增值税普通发票或增值税专用发票。 (二)提交资料：发放个人保险代理人姓名、身份证号码、联络人、支付时间、支付金额、代征税详细清单。 保险企业必须将个人保险代理人的详细信息作为增值税发票的清单，与发票一起存入。 (3)发出要求：备注栏应注明“个人保险代理人总结代开”。 (四)证券经纪人、信用卡、旅游等行业个人本代理按照上述规定执行。、对选择旅游服务、

10、差额征税的旅游服务采购师收取并支付的上述费用，不得发行增值税专用发票，可以发行增值税普通发票。教育辅助服务、教育部考试中心及其直属机关代行向国外机关收取支付考试费，发行使不得增值税专用发票。 可以开增值税普通发票。 住宿业、小规模纳税人自己开设车票、生活服务业、个人租赁住宅，从5%的征收率中减去1.5%来补正应课税的金额。 普通发票签发：纳税人自行签发或税务机关代行增值税普通发票，通过按新系统征收率1.5%征收普通发票的功能，填写含税销售，系统自动订正税额和含税金额，普通发票签发和其他征税行为混同使不得。 提供物业管理服务的纳税人，按服务领取者收取的水费，扣除对外支付的水费后的余额为销售额，按

11、照简易纳税计算方法，以3%的征收率订正缴纳增值税。 发票开票：纳税人可按3%向服务收货人开票增值税费专用发票或增值税费普通发票。 委托人开具的工资和代理缴纳的社会保险、住房公共公积金，代领取并使不得增值税专用发票。 可以开增值税普通发票。 纳税人为提供劳务派遣服务，选择差额纳税的，向劳务派遣职工征收工资，向职工征收福利、社会保险和办理住房公共公积金的费用，并发行使不得增值税专用发票。 可以开增值税普通发票。 纳税人提供安全保护服务，按照劳务派遣服务政策执行。部分现代服务、发票时，必须在发票备注栏中填写启运地、到达地、车型编号及运输货物信息等内容。 内容多的情况下可以另外添加名单。交通运输服务、

12、小规模纳税人自行发行专用发票： 5、发票相关政策、发票种类审定、提交资料、办理期限、发票服务、发票检查陈旧；(1)发票控制、红字发票、作废发票；(2)金税光盘(税特罗尔光盘)；(3)发票收据、普通发票收据； 负责人的身份证；发票收据；4 )金税盘(税控特罗尔盘)、上线了申请、发票检验、全国增值税发票检验平台(https:/inv-增值税专用发票、增值税普通发票、汽车销售统一发票和增值税电子普通发票、信用等级分类管理、6、发票软件操作； 软件版本如何添加商品条码，进入【第一头地】开票软件，喀呖声“系统设置-商品条码”菜单项目的话，显示“商品条码设置”窗口，喀呖声【第二步】工具条上的“”按钮，打开

13、商品代码添加窗口，输入商品名、规格形式， 如何添加商品条码，例如发行餐费时在检索栏中输入“饮食”进行检索，或者喀呖声左侧从“销售服务”-“生活服务”-“饮食住宿服务”中选择饮食服务，如果使用检索功能找不到对应的分类码，则输入近义词进行检索如何增加商品条码，【步骤3】双喀呖声选择正确的税收分类码，税收优惠的企业在享受优惠政策的地方选择“是”，选择相应的优惠政策类型。 检查税率，如果没有错误，则喀呖声保存按钮，完成录入。 服务和税收分类码的税率是按照一般的纳税计算方法制定的，如果你是特别的税率，或者接受特别管理的企业在保存前，要手动将税率变更为自己适用的税率，申报纳税，以纳税处理-状态查询-增值税专用发票和增值税普通发票为例(其他券种)抄写纳税申报单，如果上次纳税申报日不是上个月1日0点0分，就有纳税申报单，说明上个月税务厅申报的税款没有空，把金税盘拿到税务局后，再上发票软件汇总。 发票无效，是当月发行的发票，而且没有抄写，如果发生问题必须无效。 选择要撤消的发票-喀呖声“撤消”按钮。 发行赤字专用发票，1 .发票管理-信息表-赤字增值税专用发票信息表填写-如