2020年对创新维权思路促进纳税工作发展的思考

1、创新维权构想促进纳税工作发展的思维方法三年五载以来，切实维护纳税人的合法权益已被提升为各级税务部门的重要议题。 重视“维权”是社会主义民主和法治建设成果在税收工作中的重要体现，是各级税务部门更新税收理念、转变机关职能、推动税收事业好、快发展的必然结果。 全面建设小康社会，在构建社会主义和谐社会的大背景下，如何进一步加强“维权”意识，完善“维权”措施，创新“维权”构想，对我们从理论和实践进行更深入的思考和探索，建构新的社会主义和谐税收关系具有坚实的打底子价值。一、维护纳税人合法权益的本质和内涵“维权”是法律的概念，所有民主国家都将法律援助和法律救济视为依法行政的必要内容。 究其理论依据，权利来源

2、于法律的公平，既然公民有依法履行义务的责任，根据权利和义务的对等原则，国家必须保护公民的合法权益。 “维权”来源于法律的正义，现代法学是必须保护人的基本权利的范围，对于因犯罪而受刑的人，除了被处以极刑的人以外，还必须保护生存权、名誉权等基本权利。 现代法律的公平正义与古代法律的护官压民形成了强烈的联托拉斯，这可能与西方各国的“人权天授”说有一定的关系。 但实际上，这是客观事实的现代法律价值之一：人是国家的主体，是社会进步的主动力。 公平和正义也是构建社会主义和谐社会的基本要求。 我国古代哲人“不成寡妇而变得不均匀”、“小惠未遍民弗服也”的主张和看重利忘义的批判，是把公平和正义视为国泰民安的基础

3、。“维权”用于税收领域，被赋予了独特的意义。 根据公共财政理论，税收是为国家行使职能，为社会提供公共产品和公共服务筹集资金的重要手段，征税的前提是政府的公共服务。 这个观点不过是理论上的假设，实际上“维权”不受被维持者是否履行法律义务的制约，政治学上的_政权是用心的为人民服务政治组织，_ _人民自觉遵守国家利益而献身的定义也有一定的差异，但“税收交换说”由此可见纳税人的合法权利有广义和狭义之分。 广义纳税人的权利包括公民的一切权利，当然也包括对税收立法、税收执法、税收管理和税收使用等方面的知情权、提案权、监督权。 狭义上的纳税人权利只是指纳税人在履行纳税义务过程中应享有的权利。 目前，这些个的

4、权利主要出现在税收征管法的有关条款中，虽然还不完善，但基层税务机关规范执法行为，明确维护纳税人合法权益的法律责任，强化“维权”意识，完善“维权”措施已经发挥了指令作用。 本文着重从保持狭义纳税人权利的角度进行具体探讨。二、维护纳税人合法权益的重要意义“维权”不仅对各级税务机关的法律责任，对于促进税收事业健康发展，一盏茶发挥税收功能，以和谐税收促进和谐社会建设，具有非常重要的意义。1、“维权”是实现税收公平正义的重要途径。 税收公平正义，经济上税收负公平合理，执法公正，杜绝“人情税”、“关系税”、“态度税”。 政治表现是双方法律地位平等，纳税人一盏茶享有法定权利。 基层税务机关在税收立法、司法等

5、方面没有“维权”权限，但在公正、公平、公开执法和纳税服务中使纳税人的合理需求满足一盏茶等方面可以履行“维权”责任。 当然，基层税务机关也可以通过调查，分析税收政策法规的实施效果，收集纳税人_建议，及时向上种子文件，为权力机关提供决策参考，全面促进和谐税收建设。2 .“维权”是实现征纳和谐的必要措施。 从前，有日子强调税收的强制性和无偿性，将纳税看作是“启典地义”的义务，无视了保护纳税人的权利。 尽管这种情况目前有很大好转，但税务机关根据执行者的优势地位，滥用自由裁量权等侵害纳税人权益的现象仍然存在于不同程度，和谐税收建设中出现了不和谐的“音符”。 只有把“维权”提升到法律和道义的高度来认识和落

6、实，才能实现征收关系的和谐与融洽。3、“维权”是实行税收核心价值观的必然选择。 敛财是国、执法是人民税务工作的宗旨，体现了精心为人民服务观核心价值理念。 税务机关尊重和维护纳税人的合法权益，可以打破“官职”、“官僚权力”，抑制“官僚利益”(如借款、纳税)，依法引导诚实纳税，依法引导诚实纳税，以良好的形象引导全社会对税收工作的理解4 .“维权”是推动税收管理创新的强大动力。 税务机关加强“维权”意识，必须加强对税务人员的政治和业务培训教育，在提高税务工作团队职业训练和依法行政能力的同时，改进征收管理制度，简化业务流程，加强宣传指导，降低税收成本，使纳税人能享受客户一样的待遇，迅速、心中的感觉地履

7、行纳税义务三年五载以来，各地税务部门实施征管流程再造，实现“网际网络交税”，规范税务服务厅建设，“一窗式”受理关税事项，与“一条龙掌门人”挂钩等措施，是在“维权”意识下，用科学先进理念创新税收管理的有势力佐证三、创新维护纳税人合法权益的有效途径既然“维权”事关征收关系和谐，征收和谐就是和谐税收“四要素”税制调和、税收征收调和、税收使用调和、税收合作协调的重要组成部分，提高税收征收管理的效率和质量，一盏茶发挥税收的功能作用，降低税收征收成本和纳税人的成本、风险成本客观地说，这里是三年五载，各地税务部门依法在“维权”方面采取了许多有势力措施。 例如健全税收执法责任制、建立严格的执法过失责任追究制、

8、落实涉税事件集体审议制、落实税务行政处罚听证和税务行政复议、依法开展税务代理和加强风廉政建设等，在得到社会各界的认可和评价后，完善“维权”立法，充实“维权”内容， 建立完善维护纳税人权利的法律法律规范体系，整理现有的“维权”做法，增加“维权”新措施，建立有效维护纳税人权利的制度体系，就应该研究“维权”，目前的“维权”工作基本上仅限于税务部门的单方面行为，而社会各界没有广泛参与。 这方面不利于促进纳税人增强“维权”意识，一方面扭转了不懂“维权”、没有“维权”、不怕“维权”的倾向，另一方面税务部门的单方面维权，在任务和政策、执法和服务、监督和监督等需要正确处理的情况下，必然多少有些不仅如此，税务机

9、关的单方面维权会产生避免税务人员被动维权、消极维权甚至“维权”的负面效应。因此，*市地税局围绕着重视纳税人利益、保持增长、民生、保持稳定的大局，规范依法行政、执法，立足诚实守信、高效便民，提倡和建立了准第三者性质的*市地方税纳税人权益维护协会。 准第三者是指根据中国国情和税情，初步由税务机关承担进行业务指导，不独立于税务机关，纯粹由社会各界和纳税人代表组成的社会“维权”机构。 具体做法是在地方党委、政府的领导下，由税务机关主导，社会各有关方面参与，建立以纳税人为主体的“维权”协会这一大众社会团体。 其成员有税务机关和与税收工作密切相关的政府部门代表，有与纳税人密切相关的人民代表大会、政协、工商

10、联、行业协会、个人劳动协会以及执业律师、会订士、税务协会等社会团体代表，并吸收大量工作公正，为行业内有一定影响的纳税人参与、建立了征收之间的交流平台主要职能如下：开展税收政策法规的宣传指导，指导纳税人依法诚信纳税，促进纳税人增强“维权”意识，并为维护自身合法权益提供法律援助。采取多种形式，收集纳税人的税收执法、税收管理、纳税服务和税务风等方面的建议，立即向当地税务机关种子文件，提出改进建议，并评议整改结果。选拔代表重点参与定期定额评议、纳税评估协议、检查案件审理和税务听证、复议和诉讼前调解等税收执法工作，协调解决纠纷、纠纷，发挥“人民审判者”作用。向税务机关提供涉税信息，支持税务机关加强税源监督管理，严厉打击各种涉税违法行为，维护税收法律的严肃性和权威性，维护纳税人的合法权益。参与税务行政执法和风廉政建设的社会评议活动，促进税务机关规范执法行为，提高纳税服务等级。有选择地开展税收政策法规实施成效侦查活动，反映纳税人的合理需要，为税收立法、司法提供决策参考。参与纳税信用等级的评定，促进税收信用系统的建设，建议对不同信用等级的纳税人实施分类管理。完