铜峰电子“企业内部控制基本规范”培训

1、合规管理、管理改进与可持续发展安徽同丰电子有限公司关于实施基本内部控制标准的培训，2010年3月，内容，国内外几个重大事件的简要回顾，1。什么是企业内部控制：A内部牵制B内部控制系统C系统框架D风险管理系统2。企业为什么要加强内部控制A上市发行股票B提高企业管理水平和风险防范能力C促进企业可持续发展3。思考：你单位内部控制制度甲有效乙无效丙部分有效四。思考：您认为贵单位需要加强哪些内部控制环节？问题与思考，内容，国内内部控制法规要求，企业内部控制基本标准要求，谁对企业内部控制负责？董事会负责建立和有效实施内部控制。管理层负责组织和领导企业内部控制的日常运行。监事会监督董事会内部控制的建立和实施

2、。审计委员会审查内部控制，监督实施和自我评估，并协调审计和其他工作。内部审计机构或其他授权的监督机构负责对内部控制的有效性进行监督检查，是内部控制的主要监督机构。企业内部控制基本规范中对内部控制的定义内部控制是董事会、监事会、经理层和全体员工为实现控制目标而共同实施的过程。内部控制的五大目标、内部控制的五大原则、内部控制的五大要素、内部监督、信息与沟通、控制活动、风险评估、内部环境，企业及时识别和系统分析业务活动中与内部控制目标实现相关的风险，合理确定风险应对策略。根据风险评估结果，企业采取相应的控制措施，将风险控制在容许范围内。内部控制实施的基础，一般包括治理结构、机构设置和权责分配、内部审

3、计、人力资源政策、企业文化等。企业及时准确地收集和传递与内部控制相关的信息，以确保信息在企业内部、企业与外部之间得到有效的传递。企业应当对内部控制的建立和实施进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制中的缺陷，并及时改进。内部环境是影响和制约企业内部控制建立和实施的各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。公司治理审计委员会内部组织机构设置和权责分配内部审计人力资源政策企业文化建设法律概念，内部环境，风险评估，控制活动，信息和沟通，内部监督，内部环境中常见的问题，1。治理结构不完善，无法独立有效地监督和控制管理。2.风险控制意识薄弱。3.公司的组织结构与公司的规模和业务不匹配。4.没有一

4、整套严格统一的授权制度。5.财务和信息系统管理是分散的。6.没有明确的企业文化。7.没有工作描述和合理的员工绩效考核方法。风险评估是内部控制的基础。风险评估是内部控制成败的关键，它是识别和分析可能影响企业实现其目标的时间或条件、内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督、风险评估中通常发现的问题以及企业总体目标的缺失，包括战略目标的确定和更新。缺乏风险识别和预警机制以及缺乏新市场和新产品/服务的风险评估机制导致缺乏定期和系统的风险评估、内部环境、风险不相容的工作分离控制授权审批控制会计系统控制财产保护控制预算控制操作分析控制绩效评价和控制内部环境风险评估控制活动信息和沟通内部监督控制活

5、动通常发现的问题的例子缺乏全面的预算管理缺乏有效的项目管理缺乏有效的信息技术控制强调预防控制而忽视检查控制缺乏控制文件内部环境风险评估控制活动信息和沟通， 内部监督、信息与沟通、内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督、信息与信息控制是三个关键点：应在适当的时间向适当的人员提供适当的信息。 信息必须是公司战略和整体系统的一部分。内部沟通包括横向和纵向。外部沟通的来源有很多：客户、供应商、政府和利益相关者。反欺诈机制，企业至少应把以下情况作为反欺诈工作的重点：未经授权或以其他非法方式侵占或挪用企业资产，谋取不正当利益。财务会计报告和信息披露中的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等。董事、

6、监事和高级管理人员滥用职权。相关机构或人员的串通和欺诈。内部环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、内部监督、通常在信息和沟通中发现的问题、信息系统未能满足财务和业务需求、未能及时向管理层提供正确的相关信息、信息系统设计与公司战略不一致、部门或区域之间沟通不畅、内部环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、内部监督、内部监督、 内部监督是企业监督检查内部控制的建立和实施，评价内部控制的有效性，发现内部控制中的缺陷，并及时改进的过程，包括以下三个方面：日常监督专项监督缺陷报告、内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督、内部监督中经常发现的问题、内部控制缺乏定期评价、内部审计部门缺乏独立性。

7、无法有效实施监督，内部审计工作范围和计划不合理，内部控制缺陷不能及时纠正。内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督、目录、项目目标确立、合规管理改进、可持续发展管理、项目范围、公司层面控制、内部环境风险评估信息与沟通、内部监督、IT信息系统控制、操作系统/数据库/网络/应用系统、公司层面控制、业务层面控制、销售业务流程采购业务流程库存业务流程融资业务流程投资业务流程员工薪酬业务流程固定资产业务流程财务报告、 公司编制内部控制手册(内部控制体系文件)、自我评价(定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具内部控制自我评价报告)、缺陷整改(分析内部控制缺陷的性质和原因，提出整改计划，跟踪内部控制缺陷的整改情况，并对重大缺陷的责任进行调查)、内部控制设计有效性评价、内部控制实施有效性评价、建立内部控制体系的步骤，其中一个重点是：风险评估。 重点2:建立公司级控制、内部环境风险评估信息和沟通内部监督，建立