《进出口税费练习》PPT课件.ppt

1、第八章进出口税，培训，1。单项选择题，1。在确定进口货物的完税价格时，下列费用或价值中的哪一项不应包括在内：a .买方承担的除购买佣金以外的佣金和经纪费；b .买方作为销售条件直接或间接支付的特许权使用费；C .工厂和机器等进口货物的基本建设和安装费用；d .卖方直接或间接从买方获得这些费用用于转售、处置或使用。众所周知，运费率为100美元，保险费率为3，进口关税率为10%，增值税率为17%。海关出具完税证明当日人民币对美元的中间价为100，820元人民币。该批货物的关税及增值税如下：甲，关税8232.90元，增值税15395.54元；乙，关税8306.81元，增值税15533.75元；丙，关

2、税8306.92元，增值税15533.94元；丁，关税8306.93元，增值税14121.73元。当进口货物的完税价格不能根据成交价格确定时，海关应当采用相应的方法依次估算完税价格。正确的使用顺序依次如下：一、同一商品交易价格法类似于商品交易价格法，价格计算方法合理；二、同一商品交易价格法是倒推的，价格计算方法合理；三、同一商品交易价格法类似于商品交易价格法，价格计算方法合理；四、价格计算方法与商品交易价格法相同。合理的方法类似于商品的交易价格方法。4.一家公司将一批货物运往国外加工。与这批货物相同的货物出境时的入境价格是到岸价1500美元，而这批货物的再入境价格是到岸价2000美元。a $

3、3，500 b $ 2，000 c $ 1，500d $ 500。收货人或者其代理人未按照规定期限向海关申报的，海关应当征收滞期费_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _甲、0.5%乙、1%丙、0.5%丁、1、和6。 一家公司进口了一批货物，纽约离岸价为1800美元，运费为200美元，保险费率为3，已知外汇兑换率为1美元=8.2元人民币，税率为10%。 那么这批货物的关税是：甲1644.93元，乙1644.94元，丙1480.40元，丁1315.90元。7.上海一家外贸公司受委托为一家

4、手表厂进口一台瑞士制造的数控铣床。交易价格为安特卫普船上交货价223343，运费为42240元，保险费率为3。开具完税证明当日瑞士法郎对人民币外汇交易的中间价为100瑞士法郎=人民币387.055元，税率为15%，增值税税率为17%，该数控铣床应缴纳的增值税为_ _ _ _。甲：177793.29元，乙：17793.2767元，丙：177793.28元，丁：17793.37元。8。在2004年7月9日星期五，纳税人最迟应该在哪一天缴税以避免延误：答：7月23日9。中国的增值税基本税率为17%，但对于一些关系国计民生的重要物资，增值税税率较低，为13%。在下列选项中，增值税不超过13%: A .

5、粮食、实用植物油b .石油、柴油、汽油c .图书、报纸、杂志d .饲料、化肥、农药、农业机械、农用薄膜、10.目前，在中国不征收特别税的进口商品有： A .冻乌骨鸡b .生啤酒c .未捆绑原棉d .平板薄膜。11.中华人民共和国海关法规定，进出口货物的纳税人应当在海关规定的期限内纳税；逾期未缴纳的，由海关征收；纳税义务人或者担保人长期不缴纳税款的，海关可以依法采取强制扣缴和抵扣措施： (一)1个月b、3个月c、6个月d、9个月、12个月。下列不属于进出口税费缴纳和退还的单据为： (一)海关专用缴款书、海关专用收入退还书(海关专用)、海关行政事业性收费专用票据、国家统一税务发票。13.协定税率适

6、用于中国加入的具有优惠关税条款的区域贸易协定相关方的进口货物，但进口货物原产于_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ A、泰国B、韩国C、巴基斯坦D、印度14。某单位委托代理商进口温度精密检测仪。报关时提供的发票如下：FOB10 100，000美元，运输费10，000美元，包装费和材料费合计3，000美元，采购佣金2，000美元，该产品海外特别设计费15，000美元，特许经营费10，000美元和技术服务费。货物的完税价格为：甲113，000美元乙115，000美元丙138，000美元由于质量或规格不良，2004年进出口货物在同一状态下复运出境时，暂定出口

7、税率为10%，最惠国税率为20%。该批货物的出口完税价格为：甲10万元、乙83333.10元、丙78000.31元、丁90909.09元、17。海关发现税款被多收的，应当立即通知纳税人办理退税手续；纳税人应：a、自收到通知之日起1年内办理相关退税手续；b、自收到通知之日起3个月内办理相关退税手续；c、自发出通知之日起1年内办理相关退税手续；d、自海关发出通知之日起3个月内办理相关退税手续。在优先考虑销售产生的实际费用后，其他费用和税费的扣除顺序如下：A、进口税、进口环节税、延期付款、运输、装卸、仓储等。延期付款，进口税，进口环节税，运输，装卸，储存，运输，装卸，储存，延期付款，进口税，进口环节

8、税。一家出口加工区的企业从香港购买了一批台湾制造的薄尼龙织物，加工成女装，然后获准在加工区外出售给国内使用。当服装向海关申报时，其原产国应申报为：甲、香港乙、台湾丙、中国丁，且国家不详。20.关于适用暂定税率的原则，以下说法是错误的：一、适用最惠国税率的进口货物也有暂定税率。应适用暂定税率。2 .进口货物的协定税率和优惠税率应适用较低的适用税率。3 .进口货物的普通税率，但出口货物的出口税率不适用暂定税率。21。一家公司从德国进口了一套机器设备，发票上列出了：设备价格天津到岸价30万美元，设备进口后安装及技术服务费用10万美元。这批货物经海关审批后的成交价格为：311000亿美元。301500

9、美元。301000美元。291500美元。22。因纳税人违反规定造成少缴税款或者漏缴税款的，海关可以在规定期限内追缴税款，并从税款缴纳或者货物放行之日起至发现违法行为之日止，按日增加少缴税款或者漏缴税款。滞纳金的规定期限和收取标准为：一年；0.5至3年；0.5摄氏度1年；1 D. 3年；1，23。从价百分比标准是非优惠原产地识别标准之一，是指在某个国家(地区)生产加工的原材料的增值部分，超过33，360a获得的货物价值。30% b.40% c.55% d.60%。24。一般税率为30%，亚太协定税率为9.5%，香港的CEPA税率为0，进口该商品时适用的税率为：a.10% b.30% c.9.5

10、% d.0，25。企业以到岸价格交易购买砂光机时，先预付设备款25，000港元，然后在交货时支付设备款。此外，它还直接向海外权利所有者支付15，000港元的特殊技术使用费。此外，提货单上列明的码头处理费为500港元，这批货物经海关批准的成交价格为33，360.65，500.65，000.80，500.80，000.26港元。一家国内公司从日本进口了一批电焊机。据了解，这批货物的关税为人民币1.5万元，进口环节的增值税为人民币3万元。2007年4月16日星期一，公司向海关出具了一份特别缴款书，并于2007年5月10日缴纳了税款。应付税款滞纳金为33，360元人民币45元人民币67.50元人民币2

11、25元。2.计算出口关税时，应优先考虑暂定税率。3.强制扣缴和可变价格扣除的税款包括纳税人未缴纳税款的滞纳金。优惠原产地规则的实施必须遵守最惠国待遇原则，即必须无歧视地普遍适用于所有具有最惠国待遇原产地的进口货物。5.从非保税区进口到保税区加工生产产品的货物，属于应税出口商品，应当缴纳出口关税。6.消费税组成计税价值的计算方法如下：(1)消费税税率。根据中华人民共和国海关法，进口货物的收货人、出口货物的发货人和进出境物品的所有人是纳税义务人。8.在海关估价中，成交价格是指买方为购买进口货物而实际支付或应付的价格，并根据有关规定进行调整。因此，对于通过租赁或寄售方式进口的货物，交易价格不存在。(9)。因收发货人或者其代理人以外的原因造成少缴税款或者漏缴税款的，海关可以自税款缴纳或者货物放行之日起3年内追征税款。关税是一种关税。11.由受益国政府指定的机构签发的适用优惠原产地规则的原产地证书可适用于多批进口货物，并可多次使用。12.当进口货物买卖双方存在特殊关系时，进口货物的成交价格不能作为海关核定完税价格的依据。适用最惠国税率的进口货物，如果有暂定税率，则适用暂定税率。14.纳税人违反规定需要征税的，适用本法施行之日的税率。15.经海关批准减免税进口的科教用品，免征进口关税、进口环节增值税