票据业务及其风险防控--刘彰.ppt

1、、银行票据业务及其风险控制，第一部分：票据概论，引言从天下到现代票据从直接交易到非直接交易和远程结算交易票据的本质是以真实贸易为抵押的短期贸易货币，1、票据的概念票据是由发票人用票据法发行的，以无条件支付规定金额为目的转让流通的支付手段在我国的门票法中，票据是指票据、本票和支票、2、票据的特征，(1)、票据是指有价证券(2)、票据是指设定权证券(3)、票据是指要式证券(4)、票据是指文义证券(5)、票据是指(1)、支付功能(2)、汇整功能(3)、结算功能(4)、信用功能(5)、融资票据的种类即期票据商业汇票商业承兑票据商业承兑票据类长期票据即期票据银行承兑票据银行票据长期票据即期票据即期票据银

2、行票据长期票据即期票据银行票据长期支票类转帐支票现金支票、5、票据当事人承兑人担保人发票人发票人发票人发票人发票人发票人发票人发票人、6、票据行为、(1)、 发票人行为：基本票据行为(2)、背书行为(3)、承兑人行为附属票据行为(4)、担保行为(1)、行为人有从事票据行为的能力(2)、行为人的意思真实无缺陷(3)、行为内容合法(4)、行为形式合法，9 )、具有票据行为特征(1)要式性：书面行为、签名、 设计和内容遵从性(2)无因性：形式上有合法的法律效力(3)文意性：票据行为的内容由载体句决定(4)独立性：同一票据上的条件票据行为不相互影响(5)连带一个是制作票据(也称为开票)两个是发行票据1

3、1、发票内容： (1)、绝对必须记载的事项：表示票据名称的字体。 商业承兑汇票、银行承兑汇票等。 无条件支付委托确定的金额支付人名受款人名称发票(或发票)的日期发票人签名，(2)，相对必要的记载事项支付日期：见票支付/定期支付/发票后定期支付/见票定期支付的场所。 (也是制作拒绝证明书的地方)发票处。 (3)、任意记载事项：支付人/利息及利率的代理/禁止背书/不可转让等(4)、不可记载事项无效记载事项：票据上记载发票人担保支付的义务等票据无效的字体。 有条件付款的记载，12、票据的写入要求到原来大写的金额，然后写“整”或“正”字，角、分后不写“整”或“正”字的大写金额的首位，必须留空白。 小写

4、字母前要有“”，阿拉伯的小写字母金额不含糊，不能连写。 小写金额数字中间有“0”时，中文大写必须按照中文语言规则和防篡改要求使大写金额与小写金额一致(否则，票据无效)。 13、发票的效力(1)、发票人的效力：发票人有责任向付款人委托付款的效力的受款人或者票据持有人承兑担保票据及接受付款(2)、发票人的效力：发票对付款人产生委托付款的效力，即付款人承兑付款人通常应该接受委托来承兑和支付门票。 (3)对受款人的效力：取得票据持有者的权利，包括支付请求权和追索权。第二部分票据贴现、1、票据贴现的概念、(1)、贴现是商业票据持有者为了在票据到期前收取现金而向银行申请支付一定利息的票据转让行为。 对贴现

5、银行来说，是购买未到期票据提供融资的行为。 票据贴现分类：贴现转移再贴现，(2)，贴现的特点：发生贴现是在商业票据到期前进行贴现是在商业票据持票人与开户银行之间进行贴现，将商业信用转换为银行信用贴现银行进行贴现时收取利息折扣的是银行资产业务，贴现的对象是商业票据，2，票据贴现与贷款的不同资金流动性不同：贴现资金融资期短，票据到期前可通过转让、转移、再贴现流动，融资资金融资期长，到期前不能周转。 利息的领取时间不同：折扣是业务发生时的领取，贷款是事后领取的利率不同：折扣利率一般低于贷款利率的资金适用范围不同：折扣资金的使用没有限制，贷款资金全过程中被监视的债权债务的关系不同：票据折扣的债务人是申

6、请折扣的票据持有者承兑人，折扣双方受法律(门票法)约束的贷款债务人是贷款申请人，双方民事关系的偿还请求不同：贷款期限未到，向借款人和担保人偿还的折扣被拒付的，可以向承兑人、折扣申请人、以及发票人、留言人、担保人索取资金的规模和折扣不同、3、票据贴现对象(1)、持有银行承兑票据、有短期融资需求、经工商行政管理机关批准登记的企业(事业)法人或其他经济组织。 目前，我国商业银行经营最多的是银行承兑票据贴现。 (二)、商业票据持有人向银行申请折扣，应当是银行开设存款账户的企业法人和其他组织。 4、票据贴现条件票据持有人善意取得，合法持有票据，记载事项齐全，填写完整，盖章、按压次数无误，无篡改和变更，在

7、有效期内。 票据背书连续完整。 在折扣银行开设存款人的企业法人及其他组织。票据基于真实交易关系，有关文件复印件合法、真实，税务发票总额在票据面额以上。 商业票据合法有效，不得有“不得转让”、“当铺”字样。 折扣申请人符合折扣银行贷款管理规定的准入条件(法人资格、独立核算、经营良好、有偿还能力)。 不符合信用贷款条件的商业应收票据折扣需要合法的担保资产。 5、贴现率的含义：贴现率(贴现价)，即票据持有者在票据到期前在贴现市场背书转让，一行购入该票据时扣除贴现利息的利率进行订正。 影响因素：贴现利率是市场化程度较高的利率工具，受人民银行的再贴现率、银行资金首付、相关货币市场利率水平的综合影响，6、

8、贴现率的形成机制目前贴现利率(包括贴现和转移)基于中国人民银行的再贴现利率上浮，资金供求协商确定，最高为当前现在折扣市场被分区，折扣率是各金融机构的秘密，不能形成公开的市场统一的折扣价格指数。 7、贴现利息的修订票据贴现利息根据贴现金额(面额或期限值)、贴现天数和贴现率进行修订。 修订计算有无利息票据折扣和有利息折扣两种情况。(1)无利息票据折扣式：折扣利息=票据面额折扣率折扣期间(2)带利息票据折扣式：折扣利息=票据到期值折扣率折扣天数/360总式，折扣利息=折扣金额折扣日数折扣率实际支付金额=面额折扣利息，例1 .票据金额160折扣利息和实际支付金额。 折扣利息=1000000903.66

9、0=9000 (元)实际支付金额=1000000-9000=991000 (元)，例2 .某公司于8月15日以银行应收票据申请折扣，面额为1000000粘贴天数： 16(16-31日) 30(9月) 但是17(15-31日) 30(9月) 28 5月2日，企业把这张票据拿到银行打折，银行打折利率为8%。 假设在同一票据交换区域订正折扣信息。 票据到期值=10000 (1 6%2)=10300 (元)折扣天数=30(5.2-6.2天) 30(6.2-7.2天) 31(7.2-8.2天) 31(8.2-9.2天) 22(9.2-9.22天)=144折扣信息=票据到期值折扣天数360=1000 8 .折扣的操作票据折扣操作流程如下：(以银行应收票据为例) (1)折扣申请人准备申请资料：折扣资格文件(营业执照复印件等)票据及发票资料(票据、交易合同、税务票据复印件、企业财务报表等)折扣申请书文件(公司财务报表等) 文件折扣协议(2)接受折扣业务：是否接受、报价单、通知资料、查询的真实性、初审和复审(3)资金申报、(4)票据审查面额审查记载事项审查面额背书审查的特别背景审查跟踪资料(交易背景资料)审查(5)数据输入、折扣证明书制作(6)讨论利息签名批(8)签订合同(9)支票(10 )登记册(9)票据折扣的会订(1)接受折扣的会订日记帐：折扣