内审员培训教程.ppt

1、Q/E/S综合内部审计师培训课程，培训课程，中国质量认证中心，审计课程，审计相关术语和定义，审计程序，收集审计证据的方法和技术，1。审计相关术语和定义、审计标准、审计证据、审计结果、审计客户由审计方的管理系统进行审计，以及审计相关术语和定义，1。审计：获取审计证据并对其进行客观评估，以确定其符合审计要求。与审计相关的术语和定义，所谓“系统”是指审计是一项正式而有序的活动。例如，外部审计是根据合同进行的，内部审计需要授权。内部审计和外部审计都是按照规定的程序组织、计划和进行的。所谓“独立性”，是指审计是一项客观、公正的活动，即审计过程以审计准则为基础，尊重事实和证据，不屈服于任何压力，不满足任何

2、不合理的要求。与审计相关的术语和定义，所谓的“文件”是指审计过程的计划准备、实施和结果应适当记录。如审核计划、检查表和抽样计划、审核记录、不符合报告、审核报告等。注：1 .内部审计，有时也称为第一方审计，由组织或以组织的名义进行，用于管理评审和其他内部目的，并可作为组织自我资格声明的基础。在许多情况下，特别是在小型组织中，它可以由不负责被审计活动的人来执行，以证明其独立性。与审计相关的术语和定义；2.外部审计包括通常所说的“第二方审计”和“第三方审计”。3.当质量管理体系和环境管理体系一起进行审核时，称为“联合审核”。4.当两个或两个以上的审计机构合作对同一被审计单位进行联合审计时，称为“联合

3、审计”。第一方审核的目的是确保管理体系的正常运行和持续改进，并为作为管理手段的第二方和第三方审核做准备。第一方审核的目的和标准是以组织的名义评估管理体系的合规性和有效性。作为一个独立的管理工具来寻找改进的机会。准备外部审核(审核前的自我检查)。指导方针：管理体系标准、管理体系文件、相关法律法规、管理计划、合同等；第二方审核目的：选择合适的供应商或合作伙伴，以证明供应商或合作伙伴符合规定的要求，并促进供应商或合作伙伴提高绩效；第二方审计目的：以相关方的名义进行审计；目的：合同前评估(选择合格的供应商)。合同签订后，检查和评估供应商体系(控制供应商/组织)。促进供应商/组织的持续改进。指南：相关方

4、的要求/合同(签署后)、相关法律法规、组织的管理体系文件。第三方审核的目的是向外界表明组织的管理体系符合要求，实施、维护和改进组织的管理体系以满足相关方的要求，以及第三方审核的目的和标准。第三方审计(认证)机构进行审计的目的是评估被审计方的管理体系符合审计标准的程度。减少第二方审计。促进被审核方持续改进管理体系和过程的有效性。指导方针：管理体系标准、被审核方管理体系文件、相关法律法规及其他要求。与审计相关的术语和定义；2.审计标准(定义):一套政策、程序或要求。注：1 .审计准则是审计的基础。2.审计标准是比较审计证据的基准。3.管理体系审核标准包括：管理体系标准；管理体系政策和目标；管理体系

5、手册、程序文件、操作说明等。适用的法律、法规和其他要求；合同要求及相关方的要求。与审计相关的术语和定义；3.审计计划：为特定时期和特定目的而计划的一组(一次或多次)审计。注：1 .审核计划包括计划、组织和实施审核所需的所有活动。2.其范围涵盖在特定时期内组织的所有系统、产品和流程。与审计相关的术语和定义；4.审计计划：对现场活动和审计安排的描述。注：1 .主要包括审计目的、审计范围、审计标准、审计组成员及分工、现场审计活动的内容和时间安排等。2.它可能只涉及一些系统、产品和过程(如监督和审计)。与审计相关的术语和定义；5.审计证据：可以确认的记录、事实陈述或其他与审计准则有关的信息。注：1 .

6、审计证据可以是定性的，也可以是定量的，审计人员可以利用这些证据来判断其是否符合审计标准。2.审计证据通常包括访谈、文件审查、对活动和情况的观察、测量和测试结果或审计范围内的其他方法。与审计相关的术语和定义；6.审计结果：通过将收集的审计证据与审计标准进行比较而获得的评估结果。注：1 .审计结果是编制审计报告的基础。2.将审计结果与审计标准进行比较，通常可以将其分为三类：a)严重不符合；b)一般不合格。c)观察项目。与审计相关的术语和定义，7。审计结论：审计小组在考虑审计目的和所有审计结果后得出的审计结果。注：内部审计师在实施内部管理体系审核后得出三个结论：a)符合审核标准；b)基本符合要求，但

7、有些地方需要纠正；c)不符合，质量/环境/职业健康安全管理体系存在重大缺陷，必须立即纠正。与审计有关的术语和定义，在上述两种情况(b)和(c)中，内部审计师必须要求被审计部门采取纠正措施，并且内部审计师可以与被审计部门讨论纠正措施的具体方法。审计结论必须形成报告，然后发送给最高管理层、管理层代表、相关部门负责人等。一，审计证据，审计发现，审计结论，收集和核实审计信息，审计证据，根据审计准则，审计发现，总结分析，审计结论，管理体系审计特点，被审计的管理体系应形成文件，管理体系审计应是正式有序的活动，管理体系审计应是客观，独立和系统的，管理体系审计是一个抽样过程，二，审计程序，典型的管理体系审计程

8、序包括四个部分：1。审计准备审计实施3。审计报告4。纠正措施和跟踪审计。内部审核实施职责分配，审核提出，审核小组成立，审核计划制定，检查表准备，第一次会议，现场审核，最后一次会议，审核报告准备，跟踪审核执行，管理或系统主管部门，系统主管部门或组长，审核组长和审核员。2.澄清审计决定；3.组建一个审计小组；4.发布审计通知；5.收集和审核被审核方的信息，并进行初步访问；6.制定审计计划；7.审查团队的任务分配并准备一份清单；8.工作文件的准备。组建审计团队时，通常可以考虑以下几个方面：1 .审计组成员的资格；2.确定与审计目的、范围、组织的行业特征和审计师的经验相关的审计工作量；3.确保审计师和

9、被审计部门的相对独立性；4.你可以考虑使用外部人员；5、识别危害和后果，包括安全防护技术；6.审计技能和个人素质。组成一个审计小组。准确把握健康与安全的特殊性，有能力正确评价管理体系中具有职业特征的控制活动的有效性；8.了解特定行业的最新技术知识；9.能够判断被审核方的管理活动是否符合法律、法规和制度；10.作为审核团队的领导者，您还必须具备组织、领导和控制审核流程的能力。清单1。检查表是管理体系审核中需要检查的内容清单；2.审核前，制定清单是一项重要的准备工作；3.核对表因审计目的而异，也取决于审计的范围和对象；4.帮助审计人员记住；5.核对表是审计师的工具；6.核对表的内容应根据审核的实际

10、情况进行变更；7.不要每次都使用相同的清单。检查表的功能：1 .规范审计工作；2.确定审计目标，保持审计节奏；3.做好审核记录；5.帮助记忆；5.减少不必要的工作量，避免重复；6.树立审计师形象；1.注意检查表；1.检查表的主要内容：审核项目和要求：检查什么？审核步骤和方法：如何检查？2.考虑法律、法规的规定和其他要求；3.所有显著影响后果因素控制的环节都应突出；4.取样应具有代表性；5.根据经验和知识，确定清单的简化程度；6.每个审核清单的内容不应该相同，尤其是审核的深度和广度应该深入考虑。检查表的类型、过程检查表：根据过程(要素)条款的要求编制，应注意区分过程(要素)条款对部门的主要和次要要求。部门检查表：根据与部门职责相关的过程(要素)条款的要求编制。在此过程中，应注意区分各部门的主要和次要职责。二、实施审计时，召开第一次会议收集审计证据，对审计发现的问题召开审计总结会议，第一次会议1份。介绍审核组成员及其在审核中的职责；2.介绍审计的重要性(如果可能，最好询问公司的高层领导)；3.介绍审核的目的、范围和依据，审核计划，共同认可审核进度；4.介绍审计中采用的方法和