年度生产计划.ppt

1、第七章年度生产订版、第一节订版管理第二节制定MTS企业年度生产订版第三节制定MTO企业年度生产订版、第二节制定MTS企业年度生产订版、准备型企业(Make-to-Stock，MTS )制定年度生产订版的核心内容是确定品种和产量。 一种确定收入利润顺序法P224 1确定产品的销售收入和利润顺序，制作产品收入和利润顺序表，2 .绘制收入、利润图(1)左下角的产品应该生产；(2)右上角的产品需要进一步分析(考虑产品的寿命周期)；(3)对角线上的产品， 正常产品(4)对角线以下的产品，利润高于正常，考虑增加销售量(5)对角线上的产品，利润少于正常，需要考虑销售价格和成本。1 2 3 4 5 6 7 8

2、收入顺序、876431利润顺序、第二节MTS企业年度生产修订计划的制定、低高、高低、第二节MTS企业年度生产修订计划的制定、第二产量的确定(1) (1)损益平衡(CVP )分析法、概念基本原理界限贡献， 根据边际贡献率和综合波动成本率单一品种及多品种企业损益平衡法的应用注意事项、概念、决策方案相关产品的产销量、成本与利益之间的相互关系，分析各种决策方案对损益的影响，评价最佳方案的决策方法。 基本原理是根据成本与产量之间的依存关系改变成本成本和固定成本两种修正公式损益均衡分析图例1、修正公式、成本总额C:销售总额S: P :销售单价利润M:损益平衡点生产销售平衡点销售额：销售目标时的销售、销售目

3、标时的销售：s.c. 损区，盈馀区，m，例1 :某水泥厂水泥销售单价150元/t，单位变动成本90元，年固定成本总额3，000，000如果方案1 :实现目标利润1，200，000元，方案2 :实现目标利润1，800，000元。 求两个方案的产量各有多少。 解：边际贡献(利润)、边际贡献(利润)率以及变动成本率、边际贡献是指单位产品价格与单位产品变动成本之差。 变动成本率，边际贡献率边际贡献在销售收入中占比重，单位产品边际贡献：边际贡献总额，单一品种及多品种企业损益平衡法的应用，b多品种(只求销售额)，a单一品种企业(只求销售额)，损益平衡点：即固定成本总额F=800万元，收益M400万元， 尝

4、试修正损益分歧点销售解：考虑到注意事项、销售税金，将税金作为变动成本纳入正式修正，CVP分析的假设是投入量=产量销售量，应该在实际的产销活动中调整分析结果的那家企业应该停止乙产品的生产吗？ 练习2 :某厂生产某产品生产能力1万台，国内订单8000台，单价1100元，固定费用总额120万元，单位变动成本850元。 现在国外订购这种产品2000台，单价950元。 问：您接受这些特别订单吗？ 损益值多少？ 表85、练习1 :某企业生产3种产品，其费用资料如下表1所示：由资料可知，乙产品损失2万元。 那家企业应该停止乙方产品的生产吗？ 解：具体分析如果乙方产品停产，其固定成本将分配给甲、丙两种产品。

5、乙方产品的4万元固定成本分配给甲方产品3万，丙方产品1万。 这必须提高甲、丙两种产品的成本。利润减少，参照表2 :比较可知，如果取消乙方产品的生产，该企业的利润总额将由8万元下降到6万元，减少2万元。 取消乙方产品的结果。 表2 :表1 :此后其他产品不能增产，不能生产其他有利的产品代替乙产品时，继续生产乙产品对企业更有利。 乙产品是损失产品，因为它可以提供2万元的边际贡献。 也就是说乙方产品的销售额从20万元中减去其变动成本的18万元，相应地增加了企业的销售总额。 根据上述分析，由于保留损失产品的决策域的边际贡献大于零，企业仍然可以得出有利结论的边际贡献小于零时，是绝对损失产品，必须立即淘汰

6、该产品。 否则，会给企业带来经济损失。 即，由于边际贡献H=单位销售价格-单位变动成本，故继续乙方产品的生产，解：分析：国内订货只生产8000台，每台固定成本： F0=1200000 /8000 150元单位产品总成本： v=150元接受这些订货现清单核算分析比较如表3所示：练习2 :某厂生产某产品生产能力1万台，国内订单8000台，单价1100元，固定费用总额120万元，单位变动成本850元。 现在国外订购这种产品2000台，单价950元。 问：您接受这些特别订单吗？ 损益值多少？ 表32种年产量利润总额修订比较，1070=(1100*8000 950*2000)/10000，边际贡献=销售

7、额-变动成本，修订比较，可以看出，如果接受国外特别订单，企业每年可以增加20万元的销售利润。 这是因为在生产能力允许的条件下，只需增加产量，通常只需增加产品的变动成本，就能大幅度减少分配给单位产品的固定成本，虽然新订单价格低，但工厂的利润总额会增加。 因此，我们决定接受这些新的特别订单。 此类决策的决策域是特殊订单单位产品的价格大于单位产品的变动成本，是有利的。 p订单单价比单价变动成本小，所以要减少工厂利益。 如果拒绝p订单的单价与单价变动成本相等，企业利润就不会削减。 正好是新订单的损益平衡点，根据情况而定。 P=，法二：分析固定成本是否抵消，损益均衡产量：从该分析可知，国内订购8000件

8、时，固定成本全部抵消。 因此，可以根据每台新订货的边际贡献=P=950850=100元每2000台新订货的边际贡献=100 X 2000=20 (万元)这样的20万元的边际贡献，即接受新订货增加到企业的利润额进行计算。 (2)经营安全度分析法、概念经营状态判断提高经营安全率的途径、概念：利用CVP分析的数据，对企业经营安全状况进行评价，并在此基础上制定提高经营安全度的决策分析方法。 其指标是经营安全率。经营安全率公式：经营状态判断、提高经营安全率的途径：扩大经营安全区间、讨论作业问题：修订某纸浆工厂每吨纸浆的售价P600元、售税t30元(税率5 )、V=360元、f840经营安全率。 如果经营

9、安全率目标是30，探讨各种可行的措施。解：如果把保本点的产量降到Q0 x，把保本点的产量降到Q0 x，适用：运输、生产任务的分配、生产修订计划的安排和资源的合理利用一般的步骤：提出问题做数学模型解数学模型的决定只有两个变量时，可以用图解解。 其单一利润分别为60元和30元，两种产品共享一个钢材、一个设备，其资源和利润状况如下：(3)线性修订法，要求决定利润最大的产品结构。 建立了目标函数和制约条件数学模型，目标函数：将不等式改为等式，在x1x2坐标图上做成直线，最优点为凸角形的顶点，代入(1)式可以得到maxP，解：变量：甲生产x1台，乙生产x2台，最大得到的各种产品的单位消费和单位利润为：

10、劳动力原料(公斤)电力30013400175该厂有劳动力，可供应原料吨，可供电。 总利润最高这两种产品应该各生产多少？ 作业：解：线性修订计划模型，产量： X1A； 求解X2B maxZ=300X1 400X2 LT:X1 X2=0线性修订图方程式，求出X1，X2，第二节MTS企业年度生产修订图，三，产品生产修订图的制作1。 改变处理不均匀需求的战略库存水平：通过库存调整生产，维持稳定的生产效率和劳动人数。 (纯劳务性生产不适用)优点：有利于分隔内部生产和外部需求，最大限度地利用维持内部生产平衡的设备和人才；有利于产品质量的稳定；有利于生产管理的缺点：库存量多，资金多。图7-5通过改变库存水平

11、来吸收需求变动，在需求、时间、生产率、0、库存增加、库存减少、需求率、均衡生产的情况下，需求降低，导致库存增加，反而可以满足减少的不均匀性需求。 例如、生产量(千件)、需求量累计线、生产量累计线、方法：加班点、劳动人数的增减、分包采购等。 优点：市场适应性好，库存费用低。 缺点：必须经常调整不利于生产不平衡产品质量稳定的设备和人才。 (一)、(二)、(三)、(四)、(五)、(六)、(七)、(七)、(八)、(八)、(九)、(八)、(八)、(九)、(八)、(九)、(九)、(八)、(九)、(八)、(九)、(九)、(八)、(九)、(九)、(八)、(九)、(八)、(九)、(八)、(九)、(八)、(九)、

12、(九)、(八) 生产销售进度方案的优选探讨：如果某企业设定某产品月销售订单，生产能力资料如表所示，平衡生产3-6月的销售生产能力，则1-2月、8-12月的销售生产能力。 生产能力有三百七十多台。 现拟订如表第一方案所示的3个方案。 产量与销售量相符；生产不稳定，负荷不均衡，但库存资金占有少的第二个方案：每月生产任务稳定，生产能力利用合理，但库存量大，占有资金多的第三个方案：每月生产量平均安排，销售在库保证，生产能力负荷均衡产品进度方案表，已知条件：单位产品成本2000元每月库存储备定额300台，定额储备资金月收入为成本的2%； 超级储蓄资金的月收入占成本的4%； 设备负荷不足，少一台就损失10

13、0元，利用多才多艺的能力加工外协加工能补偿损失的40%的超负荷生产，每台的成本比普通成本超过200元。 定量评价。 已知条件：单位产品成本2000元每月库存储备定额300台，定额储备资金月收入占成本的2%； 超级储蓄资金的月收入占成本的4%； 设备负荷不足，少一台就损失100元，利用多才多艺的能力加工外协加工能补偿损失的40%的超负荷生产，每台的成本比普通成本超过200元。 6 72 176 156=410台，除4.3-6月佚月外462台生产少，设备负荷不足损失，1 .超存款利息：存款利息：修订： 119120 (元)，3 .成本超额生产不稳定，负荷不平衡，但库存资金占有少。 第二方案：每月生

14、产任务稳定，生产能力利用合理，但库存量多，资金多。 合同： 163680 (元)，超额存款利息：额定存款利息：2 .设备负荷不足损失：合同370台，1 .库存利息支出： 1，2，3，4，12月超额存款946台，合同： 185880 (元)，比较： T1=165240 (元) T2=185880 (元) 2 .设备负荷不足：1 .库存利息支出： 1、2、3、4、12月超存1309台，定存2315台。 修订： 219520 (元)，从成本最低考虑：第一个方案最好，即产量适合销售量的生产不稳定，负荷不均衡，但库存资金占有少的方案。 MTS企业年度生产修订计划，例题： P221-224某公司将预测的市

15、场需求转换为生产需求，如表8-5所示。 这种产品每件需要加工20小时，工人每天工作8小时。 招工需要广告费、试验费和培养费，雇一名工人需要三百元，削减一名工人需要解雇费二百元。 假设生产中没有废品或重做。 为了应对需求变动，作为安全库存有1000个产品。 单位维持库存费为6元/件.月。 使每年的需求类型相同。 因此，修订版年度开始时的劳动人数与修订版年度结束时的劳动人数相等。 因此，库存量也大致相等。 比较不同战略下的费用，例如： (不均匀需求决定问题)，表8-5预测的需求量，表8-7，表8-8，解：1.只改变工人数，假定随时可以关注工人。 表8-6只改变工人数的策略，累订128000，累订256，累订256，翻到上一页，37，31，23，17，44，75，60，15，62，0年维护1000件安全库存所需： 1000 *6* 12=77=128000总费用： 12800072000=200每天