党费会计核算办法(ppt23)_第1页
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文档简介

1、党费会计核算办法,YOUR SITE HERE,YOUR SITE HERE,党费会计核算办法的制定依据: 中华人民共和国会计法、行政单位会计制度和中共中央组织部关于党费收缴、管理、使用的有关规定。,返 回,YOUR SITE HERE,一、党费会计的内容:党费会计是对党费预算的执行和党费的收支活动进行反映、核算和监督的专业会计。 二、党费会计的基本职能:进行会计核算,实行会计监督。,返 回,YOUR SITE HERE,会计、出纳要分设,钱、帐、物要分管。,返 回,YOUR SITE HERE,党费使用的原则:统筹安排、量入为出、收支平衡、略有结余,YOUR SITE HERE,党费的使用范

2、围: (1)培训党员; (2)订阅或购买用于开展党员教育的报刊、资料、音像制品和设备; (3)表彰先进基层党组织、优秀共产党员和优秀党务工作者; (4)补助生活困难的党员; (5)补助遭受严重自然灾害的党员和修缮因灾受损的基层党员教育设施。,返 回,YOUR SITE HERE,会计核算的基本要求: 1、以人民币为记帐本位币; 2、划分会计期间,分期结算帐目和编制会计报表; 3、以收付实现制为结帐基础; 4、对重要事项及指定用途的资金,要单独核算反映; 5、采用借贷记帐法; 6、会计记录应当使用汉字,少数民族聚集地区可同时使用本民族文字。,返 回,YOUR SITE HERE,党费会计要素:资

3、产、负债、净资产、收入、支出,返 回,YOUR SITE HERE,返 回,YOUR SITE HERE,YOUR SITE HERE,返 回,YOUR SITE HERE,会计报表的编制原则:正确、及时、完整,返 回,YOUR SITE HERE,党费会计帐务处理举例: 年初银行存款10000元固定资产15000元 固定基金15000元结余20000元 有价证券10000元 1、1月7日从银行提取现金1500元 借:现金1500 贷:银行存款1500 2、1月9日支付补助生活困难党员经费500元 借:党费支出生活困难党员补助费500 贷:现金500,YOUR SITE HERE,3、1月25

4、日收到政府拨入党员培训经费11000元 借:银行存款11000 贷:其他收入11000 4、3月3日,张红借现金800元,用于支付党员培训班费用 借:暂付款张红800 贷:银行存款800 5、3月11日,购买国家发行的第一期国库券5000元 借:有价证券国库券5000 贷:银行存款5000,YOUR SITE HERE,6、3月21日,张红报销培训班支出720元,余额退回 借:党费支出党员培训费720 现金80 贷:暂付款张红800 7、3月9日,支付党员培训班培训费10000元 借:党费支出党员培训费10000 贷:银行存款10000 8、4月10日,收到某单位用现金上缴的上一年度党费300

5、元 借:现金300 贷:党费收入某单位300,YOUR SITE HERE,9、4月11日,将现金存入银行300元 借:银行存款300 贷:现金300 10、4月21日,收到某单位交来订书款1000元 借:银行存款1000 贷:暂存款某书某单位1000 11、4月29日,用现金购买支票、及汇款单25元 借:党费支出党员教育费25 贷:现金25,YOUR SITE HERE,12、4月30日,收到某单位上交上季度党费10000元 借:银行存款10000 贷:党费收入某单位10000 13、6月11日,收到上级党组织拨来用于党员教育的经费10000元 借:银行存款10000 贷:上级补助收入100

6、00 14、6月22日兑付到期的国库券10000元,同时兑付利息2000元 借:银行存款12000 贷:有价证券国库券10000 党费利息收入2000,YOUR SITE HERE,15、6月5日,收到某单位张明自愿一次性交纳党费1200元,存入银行 借:银行存款1200 贷:暂存款张明1200 16、6月7日,将张明上缴党费汇入中组部 借:暂存款张明1200 贷:银行存款1200 17、6月29日,支付表彰优秀党务工作者奖金3000元 借:党费支出党内表彰费3000 贷:银行存款3000,YOUR SITE HERE,18、8月5日,补助下级单位党员教育经费4000元 借:补助下级支出某单位

7、4000 贷:银行存款4000 19、8月17日,一台386电脑作价处理,收回价款2000元,其帐面价值为15000元 借:银行存款2000 贷:其他收入2000 同时,按帐面价值 借:固定基金15000 贷:固定资产15000 20、8月27日,上级党组织无偿调拨(或单位捐赠)电脑一台,价值10000元 借:固定资产电脑10000 贷:固定基金10000,YOUR SITE HERE,21、8月31日,收到某单位上缴第二季度党费5000元 借:银行存款5000 贷:党费收入某单位5000 22、9月9日,补助下级某单位用于党员教育经费5000元 借:补助下级支出某单位5000 贷:银行存款5000 23、10月18日,支票支付订阅党刊费6000元 借:党费支出党员教育费6000 贷:银行存款6000,YOUR SITE HERE,24、12月24日,收到第四季度存款利息1600元 借:银行存款1600 贷:党费利息收入1600 25、12月29日,上缴上级党组织下半年党费7520元 借:上缴党费支出7520 贷:银行存款7520,YOUR SITE HERE,26、12月31日,结转全年收入 借:党费收入1

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