内控标准介绍(lenov).ppt

1、内部控制标准培训，2003年10月10日，财务部内部控制部，2。概述，联想的内部控制制度发展背景，联想的内部控制制度框架，内部控制标准，如何运用内部控制标准实施自我检查，3。公司内部控制防腐背景介绍，6/30内部控制标准介绍，近期案例介绍(专卖店/郭义华)，9/19会议上袁青精神，4。介绍公司内部控制和防腐的背景，分析原因：内部控制机制不能保证干部的内部控制意识差。5.首先，干部应该对管理职责有一个清晰的认识，不仅要注意业务，还要注意管理，管理好公司的所有资源。第二，部门内部要有完善的内部控制制度，内部控制制度要建立在对员工负责的态度上，这应该作为对干部的考核之一。第三，建立查处渎职行为的机制

2、和文化。当腐败发生时，公司应该追究经理的责任。袁青对所有干部提出了三个要求。6.公司内部控制与防腐背景介绍。各级管理人员应树立榜样，确保控制标准在其组织中得到实施。内部控制的责任，7，发展背景，用什么方法来控制？制定流程、财务、控制标准、业务部门、2、流程运作的高效性、流程运作控制的适当责任、8、联想内部控制系统的概述、背景、联想内部控制系统框架、内部控制标准、如何使用内部控制标准实施自我检查的介绍、9、COSO内部控制模型：内部控制的五要素、联想内部系统框架、10、信息与沟通、控制环境、风险评估、控制活动、监督与控制、控制环境决定了一个企业的基调，构成了一个企业的氛围，是其他内部控制要素的基

3、础。它影响员工的控制意识。COSO内部控制模型：内部控制五要素，11，信息与沟通，控制环境，风险评估，控制活动，监督与控制，风险是潜在的问题还是损失。风险评估：确定什么可能出错，会有什么影响？COSO内部控制模式：内部控制的五个要素，12，信息与沟通，控制环境，风险评估，控制活动，监督与控制，它指的是控制活动的政策和程序，以确保管理指令的执行，包括：制定政策，标准和程序，授权和批准，经营业绩审查，COSO内部控制模式。COSO内部控制模型：内部控制五要素，14。联想内部控制系统、采购支付周期、制造库存周期、人员工资周期、销售收款周期、财务职能周期、固定资产周期、计算机系统、控制活动、监督与控制

4、、风险评估、控制环境、监督与评估、实施与检查、系统与流程、15制造库存周期、人员工资周期、销售收款周期、财务职能周期、固定资产周期、计算机系统、控制活动、监督与控制、风险评估、控制环境、业务活动是关键、政策流程、七个周期、周期控制标准、16内部控制的主要目的、消除瓶颈和防止资源损失。促进：投入和产出最大化，规避风险；17.联想内部控制系统的概述、背景；联想内部控制系统框架；内部控制标准介绍如何运用内部控制标准实施自我检查；18.内部控制标准规定了公司业务流程和活动中关键点的基本控制要求，并提示了相应的潜在风险，是公司各级管理层建立制度和流程的“宪法”。内部控制标准介绍19、内部控制标准介绍、具

5、体控制标准、最基本的控制标准和所有业务流程都必须遵守的一般控制标准，以业务周期为主线，结合行业惯例和，内部控制标准介绍，21，一般控制标准的内容，和5。不要伪造公司账簿和记录。6.必须建立政策和程序来保护公司的资产和记录。7 .必须建立并遵守保密制度。内部控制标准的介绍，22，一般控制标准的内容，8，必须建立内部管理报告制度。9所有流程都必须有明确的所有者。必须记录10个重要的业务事项。内部控制标准介绍，23条，内部控制标准的一般控制标准，共10条，公司所有员工必须遵守联想员工的基本行为准则，必须建立不相容职责的分离机制，以体现岗位之间的约束。4、必须建立授权审批制度，明确授权范围、权限、程序

6、和职责。6.所有组织都必须制定政策和程序来适当保护公司的资产和记录。9、确定流程的所有者。过程负责人应定期检查和评估过程设计和实施，并进行持续改进。24，采购支付周期，例如，供应商选择/管理，采购验收，应付账款支付，内部控制标准，具体控制标准，25，供应商选择/管理，例如，职责分离，供应商选择，日常管理，内部控制标准，具体控制标准，26.1.1.1，供应商选择/认证过程不能由采购人员或采购部门单独完成。选择/认证责任应与应付账款管理和支付责任分开。参考风险：A-2、A-3、A-2可能存在利益冲突、徇私舞弊、收受回扣等损害公司利益的行为。犯错误或违法的可能性增加了。A-3采购的货物可能不符合质量

7、标准，价格或条件可能未经批准就被接受。内部控制标准、潜在风险、职责分离、3.2供应商选择/管理、内部控制标准的具体控制标准、27、联想内部控制系统的概述、背景、联想内部控制系统框架、内部控制标准、如何应用内部控制标准实施自检、28、如何应用内部控制标准、R&D物资管理研究院的管理规定、培训计划操作流程、29、自检方法的应用实例1.步骤3:创建采购申请1。在确认制造商和价格后，采购专员将在半个工作日内根据公司要求将其交给物料控制专员，以创建“R&D物料采购申请”。步骤4:实施购买1。常规材料的采购专家将在两个工作日内完成采购。2.采购专员将处理仓储报销程序。摘自2.0，30，标准要求，1.1.1供应商选择不能由采购人员或采购部门单独完成。1.2.2公司的采购人员和供应商必须相互独立。这种独立性可以通过采购人员的定期轮换、多部门参与、采购团队或其他补偿措施来保证。一个人负责供应商选择、谈判和采购执行。缺乏对价格和合理性的监控和评估。有区别，32、自查方法的应用实例2、课程负责人教师：(如果需要外部资源)1。负责寻找外部资源(2个以上)(选择供应商)2。负责了解和研究外部资源(供应商的选择)3。提交外部资源分析报告(选择供应商)4。负责与外部资源签订合同(采购)。负责外部资源的最终评估(验收)，33、大纲，联想内部控制系统背景联想内部控制系统