全面预算管理.ppt

1、预算管理-企业控制的主要工具，共晶教授管理博士注册会计师2007.10，管理理念预算管理系统概念实施预算管理系统运行原因预算管理系统运行条件预算管理系统运行综合预算管理344，预算管理研讨会概要，第一讲管理理念，管理是什么？管理是让别人根据你想做的事情做好它。计划、执行、控制、决策对上级经理、计划、控制最重要的计划，控制想做的事，做好工作。李嘉诚：管理艺术(商业周刊，2005年九月)经理想给企业生命的时候，我年轻的时候最喜欢浏览的是上市公司年度报告。虽然表面上很郁闷，但这是别人会计方法的优点，对我来说，是对会计知识的管理和尊重，对积极现金流的控制，了解公司的预算，最基本的元素。有两件事不能忘记

2、。第一，管理层要特别注意脆弱的部分。第二，在任何组织中，优柔寡断者和盲目冲动者都是一种传染病毒，两者都会使企业一夜之间发生毁灭性的灾难。马明哲表示，平安装配线-预算、决策、执行、审查等四个茄子主要部分“从开业初期开始，就实行国际化标准、专业、透明规范的法人治理结构平安，提早引进了外资股东多元化股权结构、负责任的监事会、国际化董事会、完善的董事会决策机制”。他说，公司的内部管理过程分为预算、决策、执行、评价等四个茄子主要部分，风险控制贯穿了整个管理过程，建立了以会议为中心的通信系统。就预算而言，预算委员会决定集团整体战略计划，制定战略计划的方针，部门和专业公司根据方针制定年度预算和年度预算曹征方

3、案。如果有重大金额的预算追加，预算管理委员会应与其他相关专业决策管理委员会一起研究后确定。公司重大业务的决策由各专业决策管理委员会完成，在主任责任制下的集体决策模式，由专业委员会与公司发展计划相结合，确定各部门和子公司的工作目标。在执行中，公司要在各部门和子公司设立管理人员，各级管理人员之间有分工和合作，各负责问责领域，同时要尽力让其他管理人员完成任务。重大事项应由团队的共同决策、分管执行官主导，对结果负责。审查中，每位主管人员对领域或工作结果负全部责任，包括明确的短期经营指标和3-5年中长期发展目标问责等。公司对子公司的经营监督以每月经营报告会为核心，通过严格的绩效问责，确保集团整体经营目标

4、的实现。(21世纪经济报道2007-07-16)，海尔张平民：多年来，海尔的核心竞争力不断创新，只有创新才能先领先对方一步，才能保持自己领先、不可替代、无法被对手模仿的竞争优势。我不能说我自己是完美的，但我肯定会及格的。因为我每天都在探索，每天都在突破。集成创新方法、组合创新、创意业务模型的创新、差别化创新、业务和技术协作的创新、充分利用外部资源企业文化的创新、创新绩效管理机制的构建、组合创新、理念的扩展、中国企业需要将兴趣从产品服务创新扩展到运营和业务模型领域的创新。必须设计和实施与竞争对手不同的创新组合案例。远大的空调从2005年8月开始从产品供应商向服务供应商转变，将能源合同管理引入中央

5、空调行业，直接为客户提供“冷”和“热”。客户不再购买空调和支持服务，而是“外判”制冷和加热需求，根据建筑面积和复杂性付费，从而降低空调硬件本身的成本。通过远大运营和业务模式的创新以及优秀的产品，建立了其他人难以复制的竞争优势。商业模式的创新、差别化的低成本和低成本劳动力等比较优势丢失的情况下，中国企业需要重新审视行业价值链，寻找提高价值创造力的商业模式案例。新华集团牙齿集团将果断结束对房地产和航空产业的投资，集中在煤炭开采、煤炭开采等核心业务上，因此，业务模式从多样化转变为专业化(中原集团、商人房地产等)、爆炸创新、融合业务和技术，随着技术周期的缩短，迅速战略后续措施将不再有效。中国企业应该更

6、准确地预测技术趋势和周期，用新技术创造业务增长的机会事例。中国长城葡萄酒牙齿公司要通过虚拟私人网路技术改善供应链，实现市场份额的快速增长，在所有地区实现经理移动设备销售，对公司内部管理系统的远程访问，及时获取和更新数据，大大提高销售管理和分发能力，充分利用共同重组、外部资源，在完善内部资源合作的基础上，从行业生态系统中选择适当的合作伙伴，采用规范的联盟管理和流程，企业2000诺基亚与多家手机配件制造商及服务供应商合作，在北京经济技术开发区建立了“星网工业园”。为了提高运营效率，Star Network Alliance与市/区政府机构()合作，为所有Star Network企业提供一站式服务。

7、目前，星网企业都实现了零库存，上下游伙伴的零距离合作，企业文化的创新，创新绩效管理机制的构建，企业文化应符合整个公司的创新战略合作案例。TCL在2006年开始了新一轮企业文化变革创新活动，根据集团战略目标，将创新融入企业的愿景、使命、公司的企业文化，海信周侯健：自从我调来了一位首席执行官，我不在乎很多具体的事情，但有一件事没有休息，通过电脑观察组每天运行，特别是财务状况。我可能不熟悉企业当前期间的整体过程，但对结果和结果反映的问题我很清楚。民生银行东门表：一位厂长放下管理工作，整天向研究部门摆弄机器，或者捅到销售部门销售产品，是不搞正业的。我现在不在乎贷款的批准。这种事由专业技术人员做就行了。

8、一个雨鞋：在选择的方向，有两只蚂蚁越过墙，想找到墙那边的食物。一只蚂蚁来到墙下，毫不犹豫地往上爬，但每当它爬到一半的时候，它又累又累地掉下来。(亚里斯多德，尼玛伦理学，努力)但没有气馁，一次下降一次，又迅速调整自己，又开始向上爬。(威廉莎士比亚，泰姆派斯特，望)另一只蚂蚁观察了一下，决定绕过墙。不久，牙齿蚂蚁绕着墙吃东西前开始享受。另一只蚂蚁继续坠落，重新开始。这是在选择方向的时候，成功除了需要勇气和毅力外，还需要更多的方向的寓言。也许有好的方向，成功比想象中快！石头摸，过河！传统方法直接面对面地连接教练意识形态控制血缘关系，现代方法：连接利益关系合同约束-有效的司法制度作为保障激励-让其他人

9、自愿工作，可以说是“天下苍茫，大家都有利益，都有利益”。我代表_ _ _ _(以下简称“我们企业”)对中国集团公司(以下简称“集团公司”)投资的_ _ _项目(设备)进行了郑重承诺：1.经集团公司批准，本企业建设(购买)第二，根据可行性研究报告，项目(设备)建设规模_ _ _，建设(购买)时间为_ _年_ _月 _ _年_ _ _年3.集团公司的投资权益由本企业代理，根据项目研究报告中提出的建设期，确保按时完成竣工(收购)牙齿，从规定竣工日起，将集团公司的投资收益计算为年度_ _%，同意每年调整本企业的经营评价指标，根据集团公司的预算评价兑现。同意按照集团公司规定进行奖惩，将牙齿承诺书作为个人

10、年度业绩评价的重要指标。约定人(签名)单位(工厂)年月日，第二讲预算管理系统概念，预算是什么？预算是涵盖未来一段时间内所有经营活动过程的计划，是企业最高管理当局对整个企业和各部门制定的目标、战略和行动方案的正式表述。即，由财务数据和统计表格表示(或确定)的企业管理计划或目标预算是管理控制工具。预算并不意味着对支出的限制。预算是帮助管理员规划和控制的工具。尽快发现进行经营和财务问题，及时采取措施避免或修正问题，是计划工作的成果，也是控制经营生产活动的依据。短期计划、年度计划(预算)、器官计划、远景、战略计划、预算是合理的分配者、财政、事物等资源，可以帮助企业实现战略目标和经营计划，牌子影响力产品

11、规模消费者数量竞争模式、远景、战略目标、SWOT一切事情都是预先决定的，不预见的话就作废！全面预算管理，全面预算管理是企业计划、控制一体化的电源、全过程、全面系统预算管理流程，全面预算管理是企业计划、控制一体化的电源、全过程、全面预算管理是企业计划、控制一体化的电源、全过程、全方位系统预算管理流程，全过程是企业各项经营管理活动的意思。强调过程控制和结果控制的平衡概念，综合预算管理强调将企业计划、控制结合在一起的全员、全过程、全方位概念。全方位是公司所有生产经营管理活动都包括在预算管理中，强调预算管理的整体概念，预算管理的基本前提：从预测风险到制定对策，实施对策的过程实际上是预算管理过程，牙齿过

12、程的前提是对企业市场风险的预测。市场风险无处不在，对风险的预测是企业对市场状况的本能反应，制定和实施避免市场风险的对策成为企业的必然选择。风险越大，就越要控制风险，控制风险的有效对策是预算。因为不确定，反而不能成为不进行预算管理的理由。是的，预测和天气预报一样。气象预报的准确性取决于先进的技术和信息资料、科学的预测方法。据气象预报，“明天下雨”是一种预测结果，但牙齿结果是危险的。明天真的下雨吗，现在不知道。这种未知状态只能通过概率来判断。例如，如果预测明天下雨的概率，则意味着70%，不下雨的可能性为30%。作为明天上班的人，在气象预报知道明天会下雨后，第一个反应是明天上班带雨伞或不骑自行车换公

13、共汽车，最贵的方法是坐出租车。因为否则会有淋雨的危险。上班族在计算或决定明天上班的方法时所做的所有计划方案(如雨伞、巴士、出租车、假期、上班渡边杏舰等)都是基于预测的结果，基于对未来不确定的风险预防行为。这就是预算。如果没有风险，则表明不需要预测，不需要预算管理。是通过预测和有效的预算管理防止风险的重要措施。实践中错误地认识到，市场环境太不确定，情况太复杂，不能制定对管理有价值的预算。事实上，预算的功能正好适合防止市场风险。预算使管理者能够系统地应对各种环境变化，而不是混乱的反应。(David aser，Northern Exposure(美国电视电视剧)，budget)西方企业集团的经理工作

14、人员普遍认为，经营者必须以预算管理方式调整经营，以适应经营状况的变化。市场经济牙齿越发达，市场风险牙齿越高，预算管理越不可缺少，这就是为什么西方企业牙齿预算管理越大。、计划、预算和预测关系、报告、计划、预测、预算、预算：将业务计划和目标转换为资源需求和活动；计划：确定业务目标和实现方案；报告：对完成运营效果和绩效指标的准确及时反馈；预测：在一段时间内使用成本和收入预测行动计划以及与业务战略的匹配资源计划未来，加强控制、资源配置、绩效评价、管理促进过程中控制和教练业务执行，确定及时发现执行中偏差的大小，是控制经济活动的手段，雨鞋了财务和财务资源。 将最佳资源分配给主要子、子公司和部门。预算是下属、子公司和部门绩效评估的基础和比较对象评估责任中心绩效，协调每个公司和部门的行为，确保一致性，将公司的战略目标、机会和业