个税改革ppt模板

1、第十三届全国人民代表大会第五次会议通过了修改个人所得税法的决定，并在这里输入了党支部的名称。全国人民代表大会常务委员会关于修改个人所得税法的决定草案已于8月27日提交给第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议。决定于2019年1月1日生效；从2018年10月1日至2018年12月31日，工资薪金基本扣除标准提高至每月5000元，并执行新的综合所得税税率；个体工商户的生产经营所得和企事业单位的承包经营、租赁经营所得，首先适用新的经营所得税率。这也意味着税收将迎来历史上最大的变化，纳税人将享受税收改革的红利。目录，为什么这次税制改革引起了很多关注，1。中国的税制改革进程。新税法的五大亮点。4、

2、新税法修订部分的逐一解释。解读第七次税制改革，为什么这次税制改革备受关注，01。延迟，2011年税制改革后个人所得税有所下降，但2012年个人所得税比重逐渐上升，并有继续上升的趋势。2017年，个人所得税超过营业税，成为仅次于企业税和增值税的第三大税种。个人所得税年纳税额为1.20万亿元，占总税收的8.3%，2018年1-7月比例上升至8.6%。此外，从2007年到2011年，税收从2000元增加到3500元，从2011年至今已经7年多了，迫切需要颁布新的个人所得税法。新的个人所得税法亟待颁布，但迟迟未能出台。目前，中国居民人均可支配收入的实际和名义增长率低于国内生产总值的实际和名义增长率。2

3、018年上半年，城镇居民实际可支配收入增长率为5.8%，低于2017年同期的6.5%。此外，7月份社会消费品零售总额为30734亿元，同比增长8.8%。社会消费品零售总额增速继续放缓，从2008年的23%降至目前的9%左右。由此可见，在当前扩大内需的背景下，减税可以直接增加人均可支配收入，进而直接刺激消费需求。减税可以直接刺激消费需求，延缓符号，解读第七次税制改革，中国的税制改革进程，02，延缓符号，中国个人所得税法的发展不是一蹴而就的，借鉴国外的一些优秀经验并结合中国的特殊国情，它经历了几十年的沉淀和缓慢发展。1950年7月，在国务院颁布的税收管理实施细则中，列出了个人所得税，当时称之为“工

4、资报酬所得税”。然而，由于中国的生产率和人均收入水平较低，低工资制度已经实施。尽管税收已经设立，但从未征收过。1980年9月10日，第五届全国人民代表大会第三次会议通过并颁布了中华人民共和国个人所得税法。同年12月14日，经国务院批准，财政部颁布了个人所得税实施细则，只对外国个人实施个人所得税。中国的个人所得税制度是在那时建立的。1986年9月，国务院发布了中华人民共和国个人收入调节税暂行条例，规定对公民个人收入统一征收个人收入调节税。1993年10月31日，第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议通过了对修改后的决定的修改，规定凡有中国所得的中国居民和非居民都应依法缴纳个人所得税，新修订的

5、中华人民共和国个人所得税法于同日颁布。1994年1月28日，国务院发布了中华人民共和国个人所得税法实施条例，但被推迟。8月30日2005年10月27日，第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议再次审议了个人所得税法修正案草案，会议通过了全国人民代表大会常务委员会关于修改个人所得税法的决定。人民币1，600元的免税额将于2006年1月1日生效。2007年6月29日，第十届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议通过了关于修改中华人民共和国个人所得税法的决定，对个人所得税法进行了第四次修改。第十二条修改为：“储蓄存款利息所得征收、减征、免征个人所得税的具体办法，由国务院规定。”2007年12月

6、29日，第十届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议表决通过了关于修改个人所得税法的决定。自2008年3月1日起，个人所得税的免税额从1600元增加到2000元。2008年，储蓄存款利息的个人所得税被暂时免除。2009年，取消了“双薪制”的计税方法。2010年，对转让上市公司限制性股票的个人所得征收个人所得税。2011年6月30日，第十一届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议表决通过了全国人民代表大会常务委员会关于修改个人所得税法的决定。个人所得税的免税额将从目前的2000元提高到3500元。同时，个人所得税现行一级税率将由5%修订为3%，九级超额累进税率将修订为7%，15%和40%两个

7、税率将被取消，3%和10%两个低税率和45%最高税率的适用范围将扩大。本决定自2011年9月1日起实施。为了适应社会主义市场经济的发展，自1993年全国人大常委会合并税种、简化税制以来，个人所得税只是略有微调。2011年税收调整后，工薪阶层的人数从约8400万下降到约2400万，占总人口的不到2%。2005年和2007年，税收起征点连续两年调整，发挥了重要作用。2007年，城镇居民人均可支配收入从11%快速增长到19%。同年，最终消费支出达到19%，这是自2000年以来增长最快的一年。随着2011年税制改革、提高起征点和调整低收入档次税率，最终消费支出同比快速增长，城镇居民人均可支配收入也保持

8、了较快增长。无论从支出方面还是收入方面，税制改革都促进了收入和消费的增长。第七次税制改革解读，新税法五大亮点，2018年6月19日，个人所得税法修正案(草案)已提交第十三届全国人民代表大会常务委员会第三次会议审议；8月29日，草案提交第五次会议进行二次审议，31日下午，由第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过。根据新税法，税收起征点拟从每月3500元提高到每月5000元(全年单位征收总额为6万元)，儿童教育支出、继续教育支出、大病医疗费用、住房贷款利息和房租以及养老费用等特殊附加扣除额也首次提高。工资薪金、劳动报酬、报酬和特许权使用费等四项劳动收入首次实行综合征税，这意味着在计算个人

9、所得税时，不仅要计算起征点和税率；还要考虑是否有特殊扣除和其他可扣除的税费。目前年终奖金的具体计算方法尚未公布，所以仍沿用国家税务总局关于全年一次性奖金征收个人所得税办法的通知。1，延期标志，此次修订的内容增加了特别扣除，即个人所得税的缴纳额不仅取决于收入方，还取决于支出方，现行税法决定了居民/非居民是否在中国居住一年。此次税制改革重新定义了税收居民和非居民；个人居民；在中国有住所/无住所但在中国居住一个纳税年度=183天；非居民个人：他们在中国没有住所，并且在一个纳税年度中已经在中国居住了183天。因此，作为居民，我们可以通过寻找年份来计算税收。这意味着年收入低于6万元的人不必缴纳个人所得税

10、。通过提高门槛，低收入人群也被纳入免税范围，从而减轻了低消费人群的税收负担。起征点已经提高到每月5000元。2.2017年的纳税人口约为1.54亿。税制改革实施后，2018年纳税人口将降至1.02亿；纳税人的比例已从38%降至24%。尤其是二线城市以下的纳税人，他们将全部免税。这对促进居民“消费升级”具有重要意义。此次税制改革的另一个重点是优化和调整税率结构，扩大低税率范围。与提高税收相比，中等收入者扩大较低税率的减税更有力量。中国现行的7级超额累进税率从3%提高到45%，新税法对此进行了修改，优化和调整了税率结构，扩大了较低的税率。3.居民个人的综合收入，每一纳税年度的收入减去费用后的6万元

11、，经特别扣除、特别附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额；扩大3%、10%和20%的低税率水平，将3%的税率水平提高一倍，并将部分收入的税率从目前的10%下调至3%；大幅扩大10%的税率，现行税率为20%，并将部分收入的税率由现行税率的25%降低到10%；现行税率为25%的部分收入的税率下调至20%；25%的税率应该降低，30%、35%和45%的税率应该保持不变。提高起征点有利于低收入人群，优化税率结构和扩大低税率有利于中等收入人群。优化和调整税率结构将改变当前的税收格局；尤其是月收入在5000-14000元之间的群体，平均税率和应纳税比例降幅最大；然而，第二大纳税人8000-1

12、4000元群体的比例从27.1%下降到19.4%，接近最高收入群体的纳税总额。优化税率结构、扩大低税率的最受青睐的人群是中等收入人群。与免税人群相比，最高免税金额在45元，而中等收入人群的最高减税金额远高于45元。如果一个工薪阶层扣除五险一金后的月收入是10000元，那么在采用新税法时，他将比现行税法少收455元，每年少缴税5460元，相当于这个工薪阶层半个月的收入。对于不同的群体来说，税制改革所减少的税收是有差别的。特别是对于年收入在15万到36万的中产阶级来说，税制改革带来的工资收入占总收入的5.64%以上。对于年收入超过100万的高收入人群来说，税费改革的收入不到3%。因此，通过税制改革

13、扩大低收入税率将有助于收入再分配和增加公平性。税制改革是对现行个人所得税制度的根本性改革。它最大的突破是在建立综合与分类相结合的个人所得税制度方面迈出了重要的一步。“这次税制改革的另一个重大突破是增加了特别附加扣除额，包括子女教育费用、继续教育费用、大病医疗费用、住房贷款利息和房租以及赡养老人的费用。特别附加扣除考虑了个人(或家庭)情况的差异，有利于税收制度的公平。首次增加了儿童教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和房租以及对老年人的支持等特殊附加扣除。4.延迟标志。在过去，人们例如，那些有孩子的人需要在孩子的教育上花额外的钱。扣除这些费用后，生活质量有明显的差异。“儿童教育支出

14、”考虑到儿童教育的高成本，鼓励儿童教育并补贴家庭支出。此外，充分考虑到我国人口老龄化的加速，对于有赡养老人压力的家庭来说，适当扣除部分费用可以提高赡养老人的质量，同时也有助于弘扬尊老爱幼的传统美德。新税法还增加了反避税条款，以堵塞税收漏洞，防止个人使用各种手段避税。为堵塞税收漏洞，维护国家税收权益，参照企业所得税法的反避税规定，税务机关有权对个人不按照独立交易原则转移财产、在境外避税地避税、实施不合理的商业安排以获取不正当税收利益等避税行为，按照合理的方法进行纳税调整。规定税务机关进行纳税调整，需要补税的，应当依法补税并加收利息。税制改革的核心理念是追求公平，一些个人利用个人手段逃避个人所得税

15、，严重侵害了普通纳税人的利益；因此，此次增加反避税条款的目的是为了解决社会矛盾，进一步促进社会公平。综上所述，此次税制改革的基本目的是实现社会公平，提高起征点，扩大低收入水平，增加特殊附加扣除。这三点主要是为了减轻中低收入人群的税收压力，而高收入人群的税收条件保持不变，旨在将主要税收收入从低收入人群转移到高收入人群，实现收入再分配，促进社会公平。对劳动收入统一征税是为了统一税率，降低税收成本；通过改变劳动收入的性质，进一步防止个人避税。增加反避税条款，维护国家税收权益。第七次税制改革解释，对新税法修订部分的解释逐一进行，04、缓征，第一条修改为：“在中国有住所或者无住所且在一个纳税年度内在中国

16、居住累计达183天的个人为居民。居民个人从中国境内外取得的所得，依照本法的规定缴纳个人所得税。”在中国既无住所又无住所的个人，或者在一个纳税年度内在中国居住时间少于183天且无住所的个人，为非居民个人。非居民个人从中国取得的所得，应当依照本法的规定缴纳个人所得税。纳税年度从公历1月1日开始，到12月31日结束.第二条修改为：“下列个人收入应当缴纳个人所得税：(一)工资、薪金所得；(二)劳动报酬收入(三)报酬收入；“(四)特许权使用费所得(五)营业收入。“(六)利息、股息、红利所得；(七)财产租赁所得；“(八)财产转让所得(9)意外收入。“居民个人取得前款第一项至第四项所得(以下简称综合所得)，

17、应当按照纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得的，应当按月或者分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得的，应当依照本法的规定分别计算个人所得税。”第三条修改为“个人所得税税率：“(一)综合所得适用3%至45%的超额累进税率(税率表附后)；“(二)营业收入适用5%至35%的超额累进税率(税率表附后)。”(三)利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和意外收入，适用20%的比例税率。第四条中的“、迟延”、“第四条”、“免责”修改为“免责”。在第6项“复员费”之后加上“退休基金”。第七条中的“退休工资、退职工资”修改为“基本养老金或退职费、退职费”。删除第8项中的“中