银行关联关系识别注意事项模版

1、关联识别中的注意事项首先，关系确定了方向(a)明确的相关性。授信方提供的股权信息、对外投资等业务信息符合本办法第二条规定的关系。(二)资本协会。查询授信对象的注册资本、股东(投资者)和股权结构(投资比例)，并对股东和授信对象的对外投资进行延伸查询。信贷目标项目的投资收益占企业利润总额的比例过高，营业外收支净额占企业利润总额的比例过高，可以进一步查询和认定。如果信贷对象的法定代表人和实际控制人不是同一人，也可以按照上述路径按照本办法的规定认定是否存在关联关系。(3)资本协会。如果“预付款”、“预付款”、“应收账款”、“应付账款”、“其他应收款”和“其他应付款”的账户金额规模与信贷目标的实际生产经

2、营情况不一致，应按照本办法的规定核对账户明细，确认是否存在关联关系。(4)融资连接。了解授信对象的融资活动，如营运资金需求与申请授信额度的计算结果存在差异、第三方抵押、担保人不是上下游企业、企业间相互保险频繁等情况。有必要按照本办法的规定认定是否存在关联关系。有必要确定流向非上下游企业的贷款资金与从非上下游企业转移的贷款偿还资金之间是否存在关系。(5)交易连接。以企业的经营活动为重点，分析了借款企业的购销业务、劳务提供和产权转让的业务背景。如果判断存在虚假交易、不符合行业特征或交易惯例的交易，以及通过购销合同、增值税发票、年度纳税证明等进行的不连续交易。可以识别客户与交易对手之间是否存在本办法

3、规定的关联关系。判断是否为关联交易应以交易是否发生为基础，而不是以是否收取价款为前提。关联方交易的类型主要包括：1.购买或出售商品；2.购买或出售商品以外的资产；3.提供或者接受劳务；4.代理处。主要根据合同条款行事，一方代表另一方开展业务，如销售货物或签订合同；5.租赁。租赁通常包括经营租赁和融资租赁，关联方之间的租赁合同也是主要交易；6.管理合同。7.研发项目的转让。当存在关系时，有时一个企业研究和开发的项目会在一方的要求下被放弃或转让给其他企业；8.许可协议。当存在关联关系时，关联方之间可以达成协议，允许一方使用另一方的商标，从而形成关联方之间的交易；9.主要管理人员的薪酬。企业支付给主

4、要管理人员的薪酬也是一项重大关联交易。二是集团(关联)客户之间的控制手段(a)控制母公司和子公司控制权是指决定企业财务和经营政策，并从企业经营活动中获取利益的权利。控制权具有以下特征：首先，它决定了企业的财务和经营政策；二是获取经济利益。控制方式：1.以所有权方式实现控制的目的，是指一方拥有另一方半数以上的表决权资本；2.通过所有权和其他方式实现控制的目的，是指虽然一方的表决权资本占另一方的份额不超过一半，但受其表决权资本和其他方式的控制；3.通过法律或协议来达到控制的目的意味着尽管一方没有子公司是指由母公司控制的企业。如果一方直接、间接、直接和间接拥有另一方半数以上的表决权资本，或者一方拥有

5、另一方不超过半数的表决权资本，则投资企业为被投资企业的母公司，被投资企业以其他方式控制另一方时为投资企业的子公司。(3)联合控制和合资经营1、共同控制是指根据合同对一项经济活动的共同控制。共同控制的基本特征：(1)双方或多方共同决定一项经济活动的财政和经济政策，合资企业中任何一方都不能单方面作出决定；(2)共同控制的基本方式是合资各方持有相同比例的表决权资本，并根据合同共同控制。尽管合资各方持有不同比例的表决权资本，但他们根据合同共同控制该资本；(3)共同控制受合资合同约束。2.合营企业是指按照合同规定，其经营活动由双方或多方共同控制的企业。合资企业与共同控制有关，其特征是所有投资者不能对被投

6、资企业的财务和经营决策分别作出决定，而必须由所有投资者共同作出决定，各方的行为受合同约束。合资企业以共同控制为前提，投资企业可以与其他投资企业实现共同控制的目的。三.关联范围和关联程度的定义(一)关联方关系存在于企业之间、企业与个人之间、企业与部门(或单位)之间，不包括部门(或单位)之间的关系；(二)共同控制或重大影响通常仅指直接共同控制或直接重大影响，不包括间接共同控制或间接重大影响；(三)仅与企业有日常联系且无其他关联方关系的资金提供者、公用事业部门、政府部门和机构，以及仅因与企业有大量交易而在经济上依赖的个人购买者、供应商或代理人，一般不视为具有关联方关系；(四)在判断是否存在关联关系时

7、，应着眼于关系的本质，即双方关系中是否存在控制、共同控制和重大影响。四.集团(关联)客户的主要形式(a)母公司与子公司之间，同一母公司的子公司之间；(二)不存在投资关系，但企业之间存在控制和被控制关系；(三)企业及其合营企业；(四)企业及其关联企业；(五)企业及主要投资者、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员：1.个人主要投资者。指直接或间接控制企业10%以上表决权的个人投资者；2.关键管理人员。指有权力并负责计划、指导和控制企业活动的人员。它主要指董事、总经理、总会计师、首席财务官、主管各种事务的副总经理和类似的政策智囊团，但不包括董事会秘书、非执行董事、监事等。3.亲密的家庭成员。指可能受与企业交易影响的家庭成员。包括父母、配偶、兄弟、姐妹和子女。主要投资者、主要管理人员或与其关系密切