企业应付票据核算办法模版

1、应付票据核算办法第一条 基本概念应付票据，是企业购买材料、商品和接受劳务供应等而开出、承兑的商业汇票，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。由出票人出票，委托付款人在指定日期无条件支付特定的金额给收款人或者持票人的票据。1.本科目应当按照银行名称设置明细账，进行明细核算。2.企业应当设置“应付票据备查簿”，详细登记商业汇票的种类、号数和出票日期、到期日、票面余额、交易合同号和收款人姓名或单位名称以及付款日期和金额等资料。应付票据到期结清时，应当在备查簿内予以注销。第二条 会计科目设置1.总账科目：“应付票据”。2.明细科目：银行承兑汇票、商业承兑汇票、信用证。2.本科目要求公司按照债权人设置辅助核算

2、，具体参见“第二部分 会计科目体系”。应付票据科目反映和监督应付票据开出、承兑和偿付票款等经济业务，贷方核算开出、承兑汇票的面值及带息票据的预提利息，借方核算支付票据的金额，期末余额在贷方，反映企业尚未到期的商业汇票的票面金额。第三条 会计核算签发并承兑票据时，借记“原材料”、“应交税费应交增值税进项税额”等科目，贷记“应付票据”科目。开具信用证时，借记“应付账款”科目，贷记“应付票据-信用证”科目。第一节 应付账款第一条 基本概念应付账款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等经营活动应支付但尚未支付的款项。应付账款，一般应在与所购买物资所有权相关的主要风险和报酬已经转移，或者所购买的劳务已

3、经接受时确认。为了确认所购入物资的金额、品种、数量和质量等与合同规定的条款相符，避免因先入账而验收入库时发现购入物资错、漏、破损等问题再行调账，在物资和发票账单同时到达的情况下，物资验收入库后，再根据发票账单登记入账，确认应付账款。在所购物资已经验收入库，但是发票账单未能同时到达的情况下，企业应付物资供应单位的债务已经成立，应作为一项负债反映。在会计期末，为了反映企业的负债情况，需要将所购物资和相关的应付账款暂估入账，待下月初作相反分录予以冲回。应付账款辅助核算项记录往来供应商公司名全称，一般情况下辅助项内不使用个人姓名。如有特殊情况，应在得到财务负责人批准后方可使用个人设置辅助核算。第二条

4、会计科目设置1.总账科目：“应付账款”。2.明细科目：本科目应按照供应商、项目设置辅助核算。根据账款类别设置明细科目，参见“第二部分 会计科目体系”。应付账款科目贷方登记企业购买材料、商品和接受劳务等而发生的应付账款，借方登记偿还的应付账款，或开出银行承兑汇票抵付应付账款的款项，或已冲销的无法支付的应付账款，应付账款期末余额一般在贷方，表示企业尚未支付的应付账款余额。第三条 会计核算1.发生应付账款企业购入材料、商品等或接受劳务所产生的应付账款，应按应付金额入账。购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证，如发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值，借记 “原材料”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费应交增值税进项税额”科目，按应付的价款，贷记“应付账款”科目。企业接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“工程施工”、“服务成本”、“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记“应付账款”科目。应付账款附有现金折扣的，应按照扣除现金折扣前的应付款总额入账。因在折扣期限内付款而获得的现金折扣，应在偿付应付账款时冲减财务费用。2.偿还应付账款企业偿还应付账款或开出银行承兑汇票抵付应付账款时，借记“应付账款”科目，贷记“银行存款”、“应付票据”等科目。3.转销应付账款企