施工成本控制课件.ppt

1、施工成本控制课件,主讲人-,2,第一节施工成本管理的任务与措施,一.施工成本管理的任务 施工成本管理就是要在保证工期和质量满足要求的情况下，利用组织措施、经济措施、技术措施、合同措施把成本控制在计划范围内并进一步寻求最大程度的成本节约。,3,施工成本管理的任务主要包括： (1)施工成本预测 (2)施工成本计划 它是建立施工项目成本管理责任制、开展成本控制和核算的基础 (3)施工成本控制 施工成本控制可分为事先控制、事中控制(过程控制)和事后控制 (4)施工成本核算 (5)施工成本分析 影响施工项目成本变动的因素有两个方面： 一是外部的属于市场经济的因素 二是内部的属于企业经营管理的因素 成本分

2、析的基本方法：比较法、因素分析法、差额计算法和比率法 (6)施工成本考核,4,二.施工成本管理的措施,1.组织措施：实行项目经理责任制，落实施成本管理的组织机构和人员，明确各级施工成本管理人员的任务和职能分工、权利和责任，编制本阶段施工成本控制工作计划和详细的工作流程图 2.技术措设施：其关键，一是要能提出多个不同的技术方案，二是要对不同的技术方案进行技术经济分析 3.经济措施是最易为人接受和采用的，如编制资金使用计划，确定、分解施工成本管理目标；对施工成本管理目标进行风险分析，并制定防范性对策；通过偏差原因分析和未完施工成本预测，主动进行控制并采取预防措施。 4.合同措施要以合同为根据，故合

3、同措施尤为重要。,5,第二节施工成本计划的编制依据和编制方法,一.施工成本计划的编制依据 合同报价书 分包合同(或估价书) 施工预算 构件外加工计划和合同 施工组织设计或施工方案 有关财务成本核算制度和财务历史资料 人、料、机市场价格 其他相关资料 公司颁布的材料指导价格 劳动力内部挂牌价格 周转设备内部租赁价格 摊销损耗标准 已签订的工程合同,6,第二节施工成本计划的编制依据和编制方法,二.按施工成本组成编制施工成本计划,施工成本,人工费,材料费,施工机械使用费,措施费,间接费,7,第二节施工成本计划的编制依据和编制方法,三.按子项目组成编制施工成本计划,8,第二节施工成本计划的编制依据和编

4、制方法,四.按工程进度编制施工成本计划 编制按时间进度的施工成本计划,通常可利用控制项目进度的网络图进一步扩充而得。即在建立网络图时，一方面确定完成各项工作所需花费的时间，另一方面同时确定完成这一工作的合适的施工成本支出计划。 以上三种编制施工成本计划的方法并不是互相独立的。在实践中往往是将这几种方法结合起来使用。,施工成本管理,变更索赔补差,施工预算编制,第三节,第一部分 施工成本管理,主要内容,一、施工成本管理的基本概念 二、施工成本管理的操作模式 三、施工成本管理的操作流程 四、施工成本管理的重要环节,一、责任成本管理的基本概念,1、什么是施工成本 2、什么是可控成本 3、什么是责任成本

5、管理,1、什么是施工成本,所谓施工成本，就是在施工过程中，按照项目部的可控程度所归集的应由项目部负担的成本。通俗地讲就是按照“谁负责、谁承担”的原则，把可控成本归集到负责控制成本的公司的帐户上。,2、什么是可控成本,所谓可控成本，就是特定时期，特定的公司负责人可以计量、掌握其发生情况，并且可以加以调节的成本，通俗地讲就是公司可以控制的成本。,可控成本的四要素： 一是责任和成本必须关联； 二是项目经理部能预计可能发生的成本； 三是对发生的成本有计量的办法； 四是项目经理部有权利和办法控制并调节其成本。,3、什么是责任成本管理,就是将直接发生成本和费用的各部门和项目部，划分成若干个责任中心，然后根

6、据各中心的责任范围，依据统一的编制办法编制各中心的责任预算，并采取合同的形式逐级进行承包的管理方法。,二、成本管理的操作模式,一个体系、两个挂钩、三项机制,1、一个体系,一个体系就是成本控制责任体系，包含以下四个要素： 一是明确责任主体； 二是明确责任范围； 三是明确责任目标； 四是明确奖罚措施,2、两个挂钩（之一）,一是项目费用与成本控制挂钩。其主导思想就是“先算后干”，摈弃过去那种“先干后算、利润多少是公司的”旧观念，而是事先确定利润+支出费用比例，从而控制项目成本总额。,2、两个挂钩（之二）,二是员工收入同岗位执行情况挂钩。其主导思想就是“负什么责拿什么钱，干多少活拿多少钱”，彻底打破以

7、往“干多干少一个样，干好干坏一个样”的分配机制，利用收入杠杆充分调动员工参与成本管理的积极性。,3、三个机制（之一）,施工方案逐级审核机制 （1）施工方案逐级审核实行各级管理人员负责制。 （2）施工方案逐级审核的成果与管理人员经济利益挂钩，形成激励机制。,3、三个机制（之二）,工程数量逐级控制机制 （1）工程量的逐级核定、控制实行各级管理人员负责制； （2）工程量的逐级控制成果与各级管理人员的经济利益挂钩，形成激励机制。,3、三个机制（之三）,价格逐级控制机制 （1）材料、机械台班、外包劳务价格逐级核定、控制实行各级管理人员负责制。 （2）价格的确定与各级管理人员经济利益挂钩。,1、准备工作,

8、（1）、公司给项目部定编定员。 （2）、批复项目实施性施工组织方案。 （3）、清理核实现场实物工程量。 （4）、调查材料价格。 （5）、筛选劳务队伍。,三、成本管理的操作流程,2、项目部与公司签定责任合同,（1）明确责任中心（项目部）的责任范围，项目部根据现场实际优化后的施工班组，经公司审核后的工程数量，确定劳务班组价格和材料实际采购价格、定额成本。 （2）合同基本内容：主要工作量（附属工程数量及工作量清单）；费用总额及预算总额；工期、质量、安全指标；项目部工作标准及要求；人员工资的分配机制；违规处罚措施及标准；其他条款。,3、建立项目责任体系；逐级划分岗位责任,建立项目责任体系。 逐级划分岗

9、位责任。 明确岗位责任范围。 制定项目内部相关的配套管理措施,4、进行成本核算（过程控制）,（1）下达材料消耗限额，进行逐项材料消耗登记 （2）建立分类成本台帐进行成本归集核算。 （3）定期进行成本比较，及时采取防范措施 。 （4）定期进行成本分析，查找节超原因。,5、绩效考核,（1）、制定考核兑现办法。 （2）、日常考核（材料的按月节超考核）。 （3）、阶段考核（季、年度考核），进行阶段兑现。 （4）、项目竣工考核，进行末次兑现，做出评价结论,四、成本管理的重要环节,如何建立责任体系 施工方案优化 工程数量控制 外部劳务管理 物资管理 责任成本报表、台帐体系,1、如何建立责任体系,责任体系四

10、要素 责任主体：项目部和责任人； 责任范围：工作范围和可控成本范围； 责任目标：工作目标和所需开支的可控成本目标； 奖罚标准：根据责任目标实行情况，确定责任人的工资收入；,可控性原则：对每个中心而言，有些是自身可以控制的费用或成本，即可控成本；有些则是无法控制的，即不可控成本。显然，责任中心只能对可控成本和费用负责。,划分责任中心的基本原则 （之一）,独立核算的原则：建立项目责任体系实际上就是对项目成本的一种分解，不论哪一个层次的责任中心，都必须做到能清晰界定责任范围。,划分责任体系的基本原则 （之二）,责权利相结合的原则：建立责任体系除必须明确具体责任范围和责任程度之外，还必须赋予其相应的权

11、利：人权-（劳动力使用权），对应承担工资支出的责任；财权-对应承担该费用的支出责任；物权-（固定资产和周转材料的使用权）对应着承担固定资产的养护、保管和折旧费的责任；供权-（物资采购权）对应着承担材料的质量、数量、价格的责任；产权-（生产决策权）对应承担工程质量、安全、进度和工程成本的责任。,划分责任体系的基本原则 （之三）,与现场实际相结合的原则：每个项目的情况各不一样，每个单位的管理模式也各不相同，因此，责任体系的设立必须和现场的实际相结合，不能机械照抄照搬。,划分责任体系的基本原则 （之四）,列表,2、施工方案优化,确立技术预控在成本控制中的主导地位。 优化方案是项目创效的重要途径之一。

12、 建立良好的施工方案逐级优化机制 各级施工员和技术人员要在方案优化中发挥重要作用。,方案预控,项目各单项工程施工方案预控,项目整体实施性施工组织设计预控,责任人：公司技术部,体现的利益关系,责任人：项目经理,体现的利益关系,现场审查（编制）方案,对项目实施方案进行优化和调整,对项目实施方案进行批复,公司编制项预算的依据,体现公司和项目部经济利益关系,编制项目各单项工程实施方案,对项目的方案进行优化,是预算部编制预算的依据,体现项目部与公司的利益关系,体现方案的逐级优化机制,3、工程数量的控制,建立工程数量控制激励和约束机制。 建立健全工程数量控制台帐。 工程数量实行动态管理、调整 各级施工员和

13、技术人员要在工程数量控制中发挥重要作用。,工程量预控,逐级审查审批制度,逐级分解控制制度,配套措施,工程量确认依据,施 工 图,现场实测,工程量审批,公司工程部,项目经理,审核项目预算工程量,编制项目预算工程量,公司材设部,项目工程量,项目经理,施工员工程师,定期实施督察,分别按管理层次设置总帐和明细帐,施工图与技术交底管理办法,量差分析及信息反馈制度,体现工程数量的逐级控制机制,安装施工员,单项实际工程量,工程总量,单项工程量,工程量动态管理制度,验工计量办法及控制制度,4、成本控制台帐、报表体系,A、成本控制总帐 B、责任体系成本台帐 C、工程数量控制台帐 D、成本动态管理台帐 E、外包成

14、本管理台帐 F、物资成本管理台帐 G、施工成本报表,第二部分 施工成本预算编制,一、预算费用定义和组成,成本预算是在工程施工之前，按照实施性施工组织设计和工程所在地价格水平，应用相关定额和费用标准对项目施工活动中将要发生的成本费用进行预测和控制。从本质上讲，成本预算即项目的目标成本，它是公司给项目部核定支出的最高限额，同时也是考核项目部绩效的标准。,外部劳务成本预算 项目成本 成建制队伍责任预算 预算总额 内部劳务成本预算 自带劳务队伍责任预算 合 同 项目部本部费用 项目部管理费预算 总 额 企业管理费用+税 金 其他费用,成本预算费用组成,一、预算费用定义和组成,二、成本预算与投标报价的区

15、别,（一）、作用不同：成本预算用于项目管理，投标报价是项目营销的一个部分。 （二）、依据不同：成本预算更多的是以项目现场实际为依据，投标报价则以国家政策和业主要求为依据。,三、成本预算编制方法,（一）编制依据 1、按规定程序审核批准的实施性施工组织设计。 2、按规定程序审核批准的施工图工程数量和临时工程数量。 3、现场调查确定的材料单价或招标采购价。 4、各地区关于间接费标准的规定。,（二）项目部成本预算的编制 1、外包劳务班组成本预算编制 2、内部直营班组成本预算编制 3、项目部管理预算编制,三、成本预算编制方法,项目部管理预算指以项目部为一个责任体系，在施工管理过程中发生的费用。包括管理人

16、员工资，工资补贴，办公用固定资产折旧、修理费，低值易耗品摊销，差旅交通费，招待费，劳动保护费，房屋租赁费及临时房屋摊销费，社保费用，投标及经营费用，检测试验费，工程验交费用等等主要内容。具体预算标准以公司制定标准为准。,项目部管理费预算编制,成本预算实行动态管理，发生了不应由项目部承担的责任（比如施工方案调整，工作量发生增减，材料价格发生较大波动，或者遭受自然灾害造成损失等情形），都必须及时调整成本预算以确保成本预算与责任范围相吻合。关键的问题是明确哪些情况可以调，什么时侯调，采取什么方式调？项目部成本预算调整由公司确定，项目责任体系的成本预算调整则由项目管理层确定。,四、成本预算的调整,原则

17、性的条件有三条： 发生设计变更； 材料价格波动达到一定幅度； 不可抗力造成重大损失，索赔或保险赔偿不足以弥补的部分。,四、责任预算的调整,第三部分 变更补差索赔,一、创效工作的基本概念,变更一般包括合同变更和工程变更，合同变更是指业主与承包商共同协商后，对原合同文件进行变更。合同变更表现为对原合同文件的修改或补充协议，通常包括：改变合同工程的范围；改变合同的目标工期；改变合同双方的责任、权利或利益的规定；改变合同规定的程序或方法；改变合同某一方原承诺提供的条件。工程变更表现为工程变更指令，包括：工程量的增减；取消某项工作内容；改变质量标准或类型；改变工程某部分的位置、高程、尺寸；增加附加工作；

18、改变施工工序或工作时间。,（一）、研究合同，寻找合同的突破口 第一，分析变更的方向。 第二，查找业主违约责任，为变更和索赔找依据。 第三，分析合同规定的计量规则，提高变更工作的技巧性。,二、创效工作的基本思路,（二）、把握时机，找准创效工作切入点 变更创效工作，重点是关键时机的把握，错过了就很难弥补，必须抓住关键时机，争取把工作做在前面。从预算、设计图、施工过程、竣工结算等各个阶段都存在创效机会。凡事“预则立、不预则废”，对创效工作整体要有规划，各时期做什么工作要有明确的目标，也就是要踏准节奏，针对各不同的实际情况，有计划按步骤实施。,（三）、有的放矢，做有效益的变更 衡量变更工作的好坏，不能简单的按照变更增加规模的多少来考核。如果亏损的分项工程，增加数量越多，亏损越大，这样的变更做了不如不做，关键是要分析变更产生的净收益是增还是减，努力实现增盈减亏。,（四）、优化设计，通过技术手段创效 深入研究设计图纸、预算资料等，通过寻找原设计可能存在的缺陷，有理有据做设计院的工作，优化原设计结构和施工方案，让设计院按我方意图改变设计，从而改变原有项目和单价。,（五）、提高认识，以积极的态度良好的心态促进创效工作 越是规范的建筑市场，变更索赔越规范，越是要光明正大的开展工作。同时，在从事这项