形成性考核册作业2及模拟实验答案讲解

1、本文档是据徐州贾汪电大蒋老师整理，如果有疑问请在论坛中讨论。基础会计作业2习 题 一（1）根据以上经济业务编制会计分录如下：1借：银行存款4借：固定资产 贷：实收资本 贷：实收资本2借：无形资产5借：长期借款 贷：实收资本 贷：银行存款3借：银行存款6借：原材料 70000贷：短期借款 贷：实收资本XX公司 70000（2）根据会计分录设置和登记有关总分类账户如下：借方 银行存款贷方期初余额借方 原材料贷方期初余额5000070000借方 实收资本贷方期初余额70000借方 固定资产贷方期初余额借方 短期借款贷方期初余额30000借方 无形资产贷方借方 长期借款贷方期初余额习 题 二（1）根据

2、经济业务编制会计分录如下： 1.甲乙两种材料应分摊的运杂费如下：分配率=750/（50+100）=5（元/吨） 即每吨应分摊的运杂费5元甲材料应分摊运杂费=505=250（元） 乙材料应分摊运杂费=1005=500（元）甲乙两种材料各自的实际采购成本：甲材料的实际采购成本=85050+250=42750 乙材料的实际采购成本=100600+500=60500应交增值税:（85050+100600）17%=17425借：原材料 甲材料427505. 借：在途物资 甲材料 80600 乙材料60500 应交税费应交增值税(进项税额) 13600应交税费应交增值税(进项税额)17425 贷：银行存款

3、 94200 贷：应付账款2.借：其他应收款30006.基础会计课程只学习材料按照实际成本的核算，不用材料采购科目核算，不需要期末结转入库材料的实际成本。 贷：库存现金30003.借：原材料丙材料6300应交税费应交增值税(进项税额)1020 贷：银行存款73204.借：应付账款贷：银行存款（2）根据会计分录登记有关总分类账户及“在途物资”明细分类账。（略）总分类账户借方 银行存款贷方期初余额732094200借方 物资采购贷方630080600借方 应交税费贷方17425期初余额2200102013600借方 应付账款贷方期初余额7500借方 现金贷方期初余额60003000借方 其他应收款

4、贷方期初余额120003000借方 原材料贷方期初余额50000明细分类账户借方 在途物资甲材料贷方427504275080600借方 物资采购丙材料贷方63006300借方 物资采购乙材料贷方6050060500习 题 三 1.借：生产成本 子产品300008.分配率=36800/3500+1500=7.36（元/h） 丑产品42000子产品应分提=35007.36=25760 贷：原材料甲材料50000丑产品应分提=15007.36=11040 乙材料22000借：生产成本 子产品257602.借：制造费用3000丑产品11040贷：低值易耗品3000 制造费用82003.借：管理费用30

5、00 管理费用11000贷：原材料 丙材料3000贷：应付工资560004.借：管理费用58509.借：生产成本 子产品3606.40 现金4150丑产品1545.60贷：其他应收款10000 制造费用11485.借：制造费用50 管理费用1540贷：现金50贷：应付福利费78406.借：制造费用400010.借：制造费用290管理费用900 管理费用560贷：银行存款4900贷：现金8507.借：现金5600011.借：应付福利费1800贷：银行存款56000贷：现金1800借：应付工资5600012.借：管理费用2000贷：现金56000贷：现金2000（2）根据会计分录登记相关账户的总分

6、类账户和“生产成本”明细分类账。总分类账户借方 现 金贷方期初余额6000504150560005600085018002000借方 银行存款贷方期初余额490056000借方 低值易耗品贷方期初余额50003000借方 生产成本贷方72000368005152借方 原材料贷方期初余额50000720003000借方 其他应收款贷方期初余额1200010000借方 制造费用贷方300050400082001148290290借方 管理费用贷方300058509001100015405602000借方 应付工资贷方5600056000借方 应付福利费贷方1800期初余额80007840明细分类账

7、户借方 生产成本子产品贷方30000257603606.40借方 生产成本丑产品贷方42000110401545.60习 题 四（1）根据经济业务编制会计分录如下： 1.借：银行存款4.借：营业费用1250贷：主营业务收入子产品72000贷：现金1250丑产品900005.借：营业费用5000应交税金应交增值税(销项税额)27540贷：银行存款50002.借：银行存款120006.借：主营业务税金及附加6120贷：应收账款 单位12000贷：应交税金应交城建税61203.借：应收账款 公司49140贷：主营业务收入子产品24000丑产品18000应交税金应交增值税(销项税额)7140借：应收账

8、款 公司600贷：银行存款600（2）根据会计分录登记相关账户的总分类账户。借方 现 金贷方期初余额60001250借方 应交税金贷方期初余额22002754071406120借方 主营业务税金及附加贷方6120借方 银行存款贷方期初余额600500012000借方 应收账款贷方期初余额176001200049740借方 主营业务收入贷方42000借方 营业费用贷方12505000 （3）公司20年2月调整前试算表电达公司调整前试算表20年2月 单位：元 账户名称期初余额本期发生额期末余额借 方贷 方借 方贷 方借 方贷 方现金600060150649501200银行存款应收账款1760049

9、7401200055340其他应收款120003000100005000原材料5000075000低值易耗品500030002000库存成品3400034000待摊费用1680016800固定资产无形资产物资采购80600累计折旧短期借款30000长期借款应付账款75007500应付工资5600056000其他应付款50005000应付福利费80001800784014040应交税金2200320454080010955应付股利67006700预提费用40004000实收资本资本公积2700027000盈余公积2100021000本年利润4240042400利润分配80008000管理费用24

10、85024850制造费用1668816688营业费用62506250生产成本主营业务收入主营业务税金及附加61206120 合 计 习 题 五 权责发生制：1.借：待摊费用60005.借：管理费用10000贷：银行存款6000制造费用256002.借：财务费用2100贷：累计折旧35600 贷：预提费用21006.借：营业费用1400借：预提费用6300贷：待摊费用1400贷：银行存款63007.借：预付账款75003.借：银行存款50000贷：银行存款7500贷：预收账款500008.借：应付账款10004.借：制造费用8000贷：银行存款1000贷：预提费用80009.借：预收账款5500

11、0贷：主营业务收入55000收付实现制：1.借：营业费用60005.收付实现制下不存在应计费用贷：银行存款60006.收付实现制下不存在应计费用2.借：财务费用63007.借：预付账款7500 贷：银行存款6300贷：银行存款75003.借：银行存款500008.借：应付账款1000贷：主营业务收入50000贷：银行存款10004.收付实现制下不存在应计费用9.收付实现制下不存在应计收入责权发生制：利润=收入-费用=55000-（2100+10000+1400）=41500（元）收付实现制：利润=收入-费用=50000-（6000+6300）=37700（元）习 题 六（1）根据经济业务编制会

12、计分录如下： 1.借：制造费用25604.借：财务费用2100管理费用1000贷：预提费用2100贷：累计折旧35605.借：银行存款450002.借：管理费用140贷：其他应付款45000贷：待摊费用140借：其他应付款75003.借：其他应付款1900贷：其他业务收入7500贷：其他业务收入19006.借：其他应收款800贷：财务费用800（2）根据会计分录登记相应的总分类账户。总分类账户借方 银行存款贷方期初余额45000借方 管理费用贷方1000140借方 制造费用贷方2560借方 财务费用贷方2100800借方 预提费用贷方期初余额40002100借方 其他应付款贷方1900期初余额

13、5000750045000借方 累计折旧贷方期初余额3560借方 待摊费用贷方期初余额16800140借方 其他业务收入贷方19007500借方 其他应收款贷方800习 题 七 （1）根据以上经济业务编制会计分录如下： 1.分配率:（16688+2560）/200+300=38496子产品:20038496=7699.2 丑产品:30038496=11548.8借：生产成本 子产品7699.2 丑产品11548.8 贷：制造费用192482.生产成本 子产品30000+25760+3606.4+7699.2=67065.6丑产品42000+11040+1545.6+11548.8=66134.

14、4借：库存商品 子产品 67065.6丑产品66134.4贷：生产成本 子产品67065.6丑产品66134.43.已销 子产品 （60+20）950=76000丑产品（50+10）1200=72000借：主营业务成本 子产品76000丑产品72000贷：库存商品 子产品 76000丑产品720004.借：银行存款3500贷：营业外收入35005.借：营业外支出900贷：现金9006.借：银行存款10000贷：其他业务收入100007.借：营业外支出1500贷：银行存款15008.主营业务收入=801200+601800=或=72000+90000+24000+18000其他业务收入=1900

15、+7500+10000=19400营业外收入=3500管理费用=3000+5850+900+11000+560+1540+2000+1000+140=25990财务费用=2100-800=1300营业费用=1250+5000=6250主营业务税金及附加=6120营业外支出=900+1500=2400主营业务成本=76000+72000=利润总额=-=36840应交所得税=3684033%=12157.2借：所得税12157.2贷：应交税金 应交所得税12157.29.借：主营业务收入其他业务收入19400营业外收入3500贷：本年利润借：本年利润.2贷：管理费用25990 财务费用 1300营

16、业费用6250主营业务税金及附加6120营业外支出2400主营业务成本所得税12157.210.借：利润分配提取盈余公积金7000贷：盈余公积700011.借：利润分配应付股利20000贷：应付股利20000（2）根据会计分录登记相应的总分类账户。总分类账户借方 库存商品贷方借方 制造费用贷方19248借方 生产成本贷方19248 借方 主营业务成本贷方借方 银行存款贷方期初余额1500350010000 借方 现金贷方期初余额6000900 借方 主营业务收入贷方3500借方 其他业务收入贷方1940010000 借方 营业外收入贷方35003500借方 营业外支出贷方90024001500

17、借方 应交税金贷方期初余额220012157.2借方 所得税贷方12157.212157.2借方 管理费用贷方25990借方 营业费用贷方6250借方 利润分配贷方期初余额8000700020000借方 本年利润贷方期初余额42400借方 主营业务税金及附加贷方6120借方 财务费用贷方1300借方 应付股利贷方20000借方 盈余公积贷方7000（3）根据上述资料结清虚账户、结出实账户。结清虚账户：借方 主营业务成本贷方七七本期发生额本期发生额借方 主营业务税金及附加贷方四6120七6120本期发生额6120本期发生额6120借方 营业外支出贷方七900七2400七1500本期发生额2400

18、本期发生额2400借方 营业费用贷方四1250七6250四5000本期发生额6250本期发生额6250借方 所得税贷方七12157.2七12157.2本期发生额12157.2本期发生额12157.2借方 财务费用贷方六2100六800七1300本期发生额2100本期发生额2100 借方 管理费用贷方三3000七25990三5850三900三11000三1540三560三2000六1000六140本期发生额25990本期发生额25990借方 营业外收入贷方七3500七3500本期发生额3500本期发生额3500借方 其他业务收入贷方七19400六1900六7500七10000本期发生额19400

19、本期发生额19400借方 主营业务收入贷方七四四42000本期发生额本期发生额结出实账户：借方 现金贷方期初余额6000二3000三4150三50三56000三56000三850三1800三2000四1250七900本期发生额60150本期发生额65850期未余额300借方 其他应收款贷方期初余额12000二10000二3000六800本期发生额3800本期发生额10000期未余额5800借方 无形资产贷方一本期发生额本期发生额0期未余额借方 累计折旧贷方期初余额六3560本期发生额0本期发生额3560期未余额借方 长期借款贷方一期初余额本期发生额本期发生额0期未余额0借方 应付工资贷方三56

20、000三56000本期发生额56000本期发生额56000期未余额0借方 应付福利费贷方三2800期初余额8000三7840本期发生额2800本期发生额7840期未余额13040借方 其他应付款贷方六1900期初余额5000六7500六45000本期发生额9400本期发生额45000期未余额40600借方 应付账款贷方二期初余额7500二本期发生额本期发生额期未余额7500借方 银行存款贷方期初余额一一二7320一二四二94200四12000三4900六45000三56000七3500四600七10000四5000七1500本期发生额本期发生额期未余额借方 原材料贷方期初余额50000三720

21、00一70000三3000二本期发生额本期发生额75000期未余额借方 固定资产贷方期初余额一本期发生额本期发生额0期未余额借方 物资采购贷方二二二6300二80600本期发生额本期发生额期未余额80900借方 短期借款贷方期初余额30000一本期发生额0本期发生额期未余额借方 低值易耗品贷方期初余额5000三3000本期发生额0本期发生额3000期未余额2000借方 应收账款贷方期初余额17600四12000四49740本期发生额49740本期发生额12000期未余额55340借方 待摊费用贷方期初余额16800六140本期发生额0本期发生额140期未余额16660借方 库存商品贷方期初余额

22、34000七七本期发生额本期发生额期未余额19200借方 长期借款贷方一期初余额本期发生额本期发生额0期未余额0借方 短期借款贷方期初余额30000一本期发生额0本期发生额期未余额借方 应付工资贷方三56000三56000本期发生额56000本期发生额56000期未余额0借方 应付账款贷方二期初余额7500二本期发生额本期发生额期未余额7500借方 应付福利费贷方三1800期初余额8000三7840本期发生额1800本期发生额7840期未余额14040借方 其他应付款贷方六1900期初余额5000六7500六45000本期发生额9400本期发生额45000期未余额40600借方 应付股利贷方期

23、初余额6700七20000本期发生额0本期发生额20000期未余额26700借方 应交税金贷方二17425期初余额2200二1020四27540二13600四7140四6120七12157.2本期发生额32045本期发生额52957.2期未余额23112.2借方 实收资本贷方期初余额一一一一70000本期发生额0本期发生额期未余额借方 预提费用贷方期初余额4000六2100本期发生额0本期发生额2100期未余额6100借方 盈余公积贷方期初余额21000七7000本期发生额0本期发生额7000期未余额28000借方 资本公积贷方期初余额27000本期发生额0本期发生额0期未余额27000借方

24、本年利润贷方七.2期初余额42400七本期发生额.2本期发生额期未余额67082.8借方 利润分配贷方期初余额8000七7000七20000本期发生额27000本期发生额0期未余额35000借方 制造费用贷方三3000七19248三50三4000三8200三1148三290六2560本期发生额19248本期发生额19248期未余额0借方 生产成本贷方三72000七三36800三5152七19248本期发生额本期发生额期未余额0（4）编制电达公司的结账后试算平衡表。 电达公司结账后试算平衡表20年3月 单位：元 账户名称期末余额借 方贷 方现金300银行存款应收账款55340其他应收款5800原

25、材料低值易耗品2000库存商品19200待摊费用16660固定资产无形资产物资采购80600累计折旧短期借款应付账款7500其他应付款40600应付福利费14040应交税金23112.2应付股利26700预提费用6100实收资本资本公积27000盈余公积28000本年利润67082.8利润分配35000合 计（5）根据上述资料编制电达公司20年3月份资产负债表和损益表。资产负债表编制单位：电达公司 20年3月 单位：元资 产期 末 数负债及所有者权益期 末 数流动资产：流动负责：货币资金 短期借款应收账款55340应付账款7500其他应收款5800其他应付款40600存货应付福利费14040待

26、摊费用 16660应交税金23112.2流动资产合计 应付股利26700预提费用6100固定资产：流动负责合计.2固定资产原价减:累计折旧所有者权益：固定资产净值实收资本固定资产合计资本公积27000盈余公积28000无形资产：未分配利润32082.8无形资产所有者权益合计.8无形资产合计物资采购 80600合 计 合 计损 益 表编制单位：电达公司 20年3月 单位：元项 目本 月 数一、主营业务收入 减：主营业务成本 主营业务税金及附加 6120二、主营业务利润49880 加：其他业务利润 19400减：营业费用6250 管理费用25990 财务费用1300三、营业利润 35740加：投资收益 0营业外收入3500减：营业外支出2400四、利润总额36840 减：所得税 12157.2五、净利润 24682.8第一次 模拟实验一、会计分录如下：1借：库存现金