工资对接考核练习题

1、核算部分练习题一、 填空题1、 我公司的“综合毛利率=（商品毛利额+采购收费）/销售收入”2、 计提消费税时，所做的科目为借（营业税金及附加）贷（应交税费-消费税）。3、 若是因为超市员工失误将价签码标错，造成顾客多结后并要求我公司高额退赔的，其退赔部分金额应计入（营业外支出/赔偿金）科目。4、 我公司低值易耗品摊销方法采用（五五摊销法）。5、 门店发生的招待费6、 门店生日经费审批流程7、 税差产生的原因有（供应商开票税率错误）（尾差，小数点位数保留不同，单位的不同）（供应商开票时商品系统中串码）等。8、 我公司属于商品流通企业，我公司向供应商收取的返利返差以及促销服务费，会计核算的科目有：

2、借（库存现金/银行存款）贷（其他业务收入），在此项业务中，我单位应交的主税税目名称有（增值税）（营业税），税率分别为（17%、13%）（5%）。9、 顾客用孝心卡代缴水电费的账务处理：（借：预收账款-货款 贷：其他应付款-代缴费）10、迎宾店6-8月共付制冷费30000元，制作分录：（借：其他应收款/摊提/集中制冷费30000贷：银行存款 30000） 重复11、在2014年12月31日之前，为员工购买通讯费补助索取的发票，可以是（国税增值税普通发票）或（地税普通发票）；从2015年1月1日起，为员工购买通讯费补助索取的发票，必须是（国税增值税普通发票）。12、根据相关合同计算出各年分月的空调

3、费（采暖费）金额计提空调费分录：（借：销售费用/水电费/取暖制冷费 贷：其他应收款/摊提/集中制热费）；支付空调费：（借：其他应收款/摊提/集中制热费 贷：银行存款）13、现金流量表的结构可按现金流量发生的原因分为（经营活动产生的现金流量）、（投资活动产生的现金流量）、（筹资活动产生的现金流量）。14、外出人员在返回公司(十个)工作日内必须向财务报帐，对于公司内部员工个人借款及报销的，（收款人）必须与（单据借款人或报销人）一致，禁止其他员工代收。15、月末结转自营销售成本核对时，自营销售成本=（部门进销存统计不含税报表中进销存总成本不含税）+（财务对账单据汇总表中配送调出不含税）16、某企业适

4、用的城市维护建设税税率为7%，2011年8月份该企业应缴纳增值税20万元，土地增值税3万元，营业税10万元，消费税5万元，资源税2万元，8月份该企业应计入“应交税费-应交城市维护建设税”科目的金额为（24500元）17、 固定资产报废清理后发生的净损失，应计入（营业外支出）；18、超市公司的门店设备购置时 ，财务审核人应该是（固定资产会计 超市会计部经理 超市财务信息副总裁）；19、增值税专用发票应在开具之日起（ 180 ）日内办理认证。 20、增值税率有（17%）（13%）（11%）（6%）（0%）21、期间费用包括（销售费用）、（管理费用）和（财务费用）22、每个月需要跟进的往来异常科目，

5、举例：（其他应收款-退赔款）（应收账款-购物）（其他应收款-单位往来）（其他应收款-摊提-废纸箱收入）（其他应收款-外租区-电费）23、员工外地出差生活费用执行标准为（40）元/天24、企业为购置车辆所发生的车船税应计入（当期损益）25、企业发生以前年度费用未计提时用的科目是（以前年度损益调整）26、新开店的投资收益分析表需有（财务信息副总裁）（超市总裁）签批。27、门店设施工程维修立项5万元以上需要（店总）（工程预决算中心总监）（物业中心总监）（对应公司总裁）审批。28、付款报销审批采取（资料审核）与（付款流程审批）分立的原则二、选择题1、下列各项中，不应列入利润表“营业收入”项目的是(B)

6、。 A.销售商品收入B.处置固定资产净收入C.提供劳务收入.D.让渡无形资产使用权收入2、下列各项中，关于无形资产摊销表述不正确的是(B)。A.使用寿命不确定的无形资产不应摊销B.出租无形资产的摊销额应计入管理费用C.使用寿命有限的无形资产处置当月不再摊销D.无形资产的摊销方法主要有直线法和生产总量法3、 下列各项中，本企业采用的发出存货成本计价方法有(A)。A.先进先出法B.移动加权平均法C.个别计价法D.成本与可变现净值孰低法4、超市里以下那些商品为免税商品的是哪个？答案是：（B） A、熟羊杂 B、猪肉 C、牛奶 D、彩电5、纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起（ B ）个月内

7、不得申请免税 A、12 B、36 C、24 D、6 6、门店发生退赔业务，如果是因为厂家商品过期导致，则应通过那个科目核算（A）A、其他应收款 B、其他应付款 C、营业外支出 D、营业外收入7、一般纳税人纳税辅导期一般应不少(B)个月A.3个月 B.6个月 C.9个月 D.12个月 8、 下列销售货物中，适用17%的增值税税率的是（C）。A.鲜奶 B.食用盐 C.水果罐头 D.食用植物油9、下列项目中，不属于增值税应税收入的是（C）A、销售储值卡 B、变卖物耗收入 C、收取打印费收入 D、收取外租区水电费收入10、增值税专用发票可抵扣时限，自出票之日起（D） 重复 A、30天 B、60天 C、

8、90天 D、180天11、个税起征点是（D）A、1800 B、2000 C、3000 D、350012、增值税之所以避免了各种流转环节的重复征税,是因为其只对(D)征收 A. 生产成本 B. 消费行为 C. 销售数量 D. 增值额 13、出差人员报销饭补的时间节点分别是几点? （A）A.12 20 B. 8 20 C. 1 2 17 D. 10 1714、F级及F级以下员工每天的饭补为多少元？ CA.60 B. 20 C. 40 D. 12015、供应商大家电抵用券商品款大店为20000元，则其质保金是多少?（A）A.1000 B500 C3000 D1000016、商品涉及到退赔由美特好公司

9、承担,进的科目是?（B） 重复A.其他应收款/退赔款 B营业外支出 C营业外成本 D应收账款/退赔款17、计提废纸箱的分录（B）A 借：销售费用-废纸箱 贷：其他应收款-摊提-废纸箱收入B 借：其他应收款-摊提-废纸箱收入 贷：其他业务收入-废纸箱C 借：销售费用-废纸箱 贷：其他业务收入-废纸箱D 借：管理费用-废纸箱 贷：其他应收款-摊提-废纸箱收入18、总部常规性资金预算审批流程需（）签字A 中心总监+资金总监 B 条线总裁+资金总监 C 中心总监+条线总裁 D 部门经理+中心总监19、销售收入凭证的附件中不应该有的是（D）。A.收银员缴款统计 B收银台日常现金收支商品统计C部门进销存统

10、计（不含税）D财务对账单据金额汇总表20、某店在7月的时候应未能及时取得水费发票，先预提了水费，在8月报销7月水费时应计入（D）科目。A.销售费用水电费水费 B其他应收款外租区水费C 其他业务收入外租区水费 D其他应收款摊提水电费21、下列税费，不在“营业税金及附加”账户核算的是(A)。 A个人所得税 B消费税 C营业税 D教育附加税22、某店7月主营业务收入为631.45万元，主营业务成本是560.71万元，这个店的毛利率是（C）。A.10.20% B.13% C11.20% D.12.62%23、“应付账款/未审核1”科目借方余额反应：（C） A.当月制证未认证的金额 B.当月认证未制证的

11、金额 C.已制证未认证的金额 D.已认证未制证的金额24、增值税专用发票可抵扣时限，自出票之日起（B） 重复 A. 90天 B. 180天 C.3个月 D.6个月 25、店内视频播映服务在用友中对应的收费项目是（ B ） A、促销服务费 B、广告费C、返利 D、违约金26、工会经费的计提比列（B）A1% B. 2% C.3% D. 5%27、下列哪个收费项目计入增值税应税收入里（ A ） 考点重复 A、返利 B、信用卡手续费C、租赁区的卫生管理费 D、场外促销场地使用费28、政府补贴通过那个账户核算（ C ） A、其他应收款 B、其他业务收入C、营业外收入 D、营业外支出29、企业出售低值易耗

12、品所取得的收入，应计入（A）A 其他业务收入 B 主营业务收入 C 营业外收入 D 投资收益30、根据印花税相关法律制度的规定，适用于定额税率的有（B ）。A、记载资金的账簿 B、权利、许可证照C、产权转移数据 D、技术合同31、下列关于固定资产表述中，正确的是（ A ）。A、自建的固定资产已达到预定可使用状态但未办理竣工决算的固定资产按暂估价值入账B、自建的固定资产的建造成本不包括工程物资C、一般纳税人2008年购入的固定资产时，未抵扣增值税进项税额，2014年8月销售该固定资产按简易办法依4%征收率减半征收增值税，且开具增值税专用发票。D、经营租赁的固定资产，需要计提折旧。32、下列关于固

13、定资产计提折旧说法正确的是：（ C ）A、自行建造的固定资产应自办理竣工决算时开始计提折旧B、提足折旧的固定资产，不论能否继续使用，均不再计提折旧，提前报废的固定资产应补提折旧；C、资产使用与管理部门必须是明细部门，折旧计提也必须分配到明细部门；D、当月新增的固定资产，从当月开始计提折旧。33、超市公司固定资产计提折旧方法采用的是（ D ）A、年数总和法 B、双倍余额递减法C、工作量法 D、年限平均法34、下列各项中，不应作为原材料进行核算和管理的是（ D ）A、原料及主要材料 B、修理用备件C、办公用品 D、购物车等35、资材大帐期生成供应商付款单时，以下说法不正确的是（ B ）A、 验收单

14、的对应合同必须锁定B、未收到发票就可以生成供应商付款单，进行付款。C、锁定合同之前，需要核对合同中的账期是否与资材系统中维护的账期日一致。 D、资材大帐期批量生成供应商付款单时，结算来源需要选择 “验收单”36、资材大帐期生成供应商付款单的时候，付款类型应该选为 （C ）A、低耗费用付款/门店物耗、低耗零星购置付款预付款 B、低耗验收款/门店物耗、低耗零星购置付款预付款C、低耗验收款/大帐期、严格账期供应商付款 D、低耗费用付款/大帐期、严格账期供应商付款37、现行税法制度下我公司购进自来水公司水费的税率 (B)A:0% B:3% C:13% D:17%38、下列不属于13%的货物 ( B )

15、A:面粉 B:图书 C:天然气 D:鲜鹌鹑蛋39、关于营业利润，以下计算公式正确的是（B） A营业利润营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用 B营业利润营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失公允价值变动收益投资收益 C营业利润营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失公允价值变动收益投资收益营业外收入营业外支出 D营业利润营业收入营业成本营业税金及附加补充： 损 益 表编制单位：有限公司 20年 单位：元项目本期金额上期金额一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“

16、”号填列）投资收益（损失以“”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“”号填列）五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益40、在月末结账前哪个资产类科目里面可以有贷方余额（ A ）A、其他应收款收银差错 B、固定资产C、应收账款货款 D、交易性金融资产41、应付账款/未审核1科目借方余额反应：（c） 重复A.当月制证未认证的金额 B.当月认证未制证的金额 C.已制证未认证的金额 D.已认证未制证的金额42、关于个人借款催款制度

17、下列说法不正确的是( B )A、每月15日和次月25日由财务中心对到期的借款下发“借款提示”B、延期报销请示必须明确报销时间，不得超过30天C、延期报销请示经直接上级、分管总监或超市财务经理批示D、申请第二次延期的，必须报请超市财务中心总监、分管终责人批示三、多项选择题1、月末需要计提的固定费用有哪些?（）A 维保费 B 消防定检费 C 垃圾清运费 D 物业管理费房租2、销售收入的核对需要根据（，）核对A收银员交款统计 B收银台收支商品统计 C 部门进销存（不含税）D 商品进销存3、超市公司业务涉及的应缴纳的税种有（，）A 营业税 B 增值税 C 城建税 D 印花税 E 教育费附加 4、为保证

18、资金安全，ATM机交款的中超门店营业款现金留存限额：（，）日均销售额大于2万元的门店为3000元，日均销售额小于2万元的门店2000元日均销售额大于2万元的门店为5000元日均销售额小于2万元的门店为3000元5、下列捷成系统中的供应商收费项目在用友系统中对应的项目是促销服务费的有（ ABD ）A、通道占用费 B、展示促销培训服务 C、收银台灯箱宣传服务 D、促销端头陈列服务费6、 下列捷成系统中的供应商收费项目在用友系统中对应的项目是广告费的有（ BD ）A、店内墙体宣传服务费 B、店内视频播映服务C、端架宣传服务 D、收银台灯箱宣传服务7、我超市属于13%的税率的商品是（BCE），属于免税

19、的商品有（AF）。A 计生用品 B水果 C 纯奶 D馒头 E 面条 F鸭蛋8、开店及改造店企划类费用支出审批流需要（AC）审批。A店铺设计开发公司总经理 B开店终责人C超市公司总裁助理 D超市公司总裁9、自营进货凭证需与（AD）报表进行核对。 A部门进销存统计（不含税） B部门专柜供应商销售汇总表 C供应商分部门退货统计表 D供应商分部门验收统计表10、门店客服在换开发票时，以下哪种说法是正确的？（ABC） A.换开大类发票的，应以实际购物的种类开具对应大类发票。B换开发票内容只能选择系统中列示的项目内容，不得超出系统列示范围。C换开大类发票金额应小于等于收回的收银小票金额。D顾客购买储值卡时

20、，可以换开办公用品。11、以下这些事项哪些属于非正常未达：（ABC） A.制证金额与银行流水金额不相等 B.银行已付企业未付 C.企业已付银行未付 D.月底营业款存现在次月初回款 E.当月收到的未知款项用途的款项未做账12、月末检查现金流量时，我们需要检查哪些科目的现金流量是否正确？（BCD）A.应收账款 B.库存现金 C.银行存款 D其他货币资金13、下列收费项目中应缴纳营业税的有（AC）A.促销服务费 B.返利 C.租赁区手续费 D.违约金 E.资材返利14、我公司取得下列发票，下列属于不需要认证的是：（AD）A、买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票B、购买办公用品取得增值税专用发

21、票 C、购买电费取得的增值税专用发票 D、购买农产品取得的普通发票15、部门进销存统计（不含税）报表中调入金额应与财务对账单据汇总表中（ABCD ）核对 A、配送调入 B、退配调入 C、部门调入 D、店间调入16、信息软件系统类付款的财务审核人（AB）A、超市财务中心总监 B、 财务信息事业部副总裁 C、超市财务经理 D、会计部对应区域组长17、单位顾客购物换开增值税发票，门店根据顾客需求提出申请，经（AB）审批。 A、店总经理 B、 财务总监（驻地财务经理） C、前台经理 D、收银坪效师18、以下科目月底余额应为零的有（ABCD）A库存商品-专柜 B. 固定资产清理 C. 损益类科目 D.以

22、前年度损益调整 E.待处理财产损益19、我公司购进汽车产生的( AB）计入固定资产成本。A、购置税 B、上户费 C、装璜费 D、车船费 E、汽油费20、下列表述，正确的有（ABC ）A、门店领用原材料时，会计分录是 借：销售费用 贷：原材料B、超市公司笔记本电脑的折旧年限是3年。C、山西超市A0101不可以代五台山门店支付设备款。D、供应商提供原材料，在门店验收后的3日，门店会计收到供应商开具增值税专业发票，会计进行网银付款时的会计分录是 借：销售费用 借：应交税费/增值税/进项税 贷：银行存款21、以下说法准确的是：（ABC ）A低耗品_在用 的借方余额应等于低耗品_摊销 贷方余额的2倍B.

23、 山西超市代付关联方付款的时候，现金流为“代付关联方资金流出”C. 提现、存现、转户的资金流入”金额与“提现、存现、转户的资金流出”金额必须相等D.在收到银行利息时，应做到财务费用的贷方22、资材大帐期付款之前，收取发票时需要注意的事项是：（ABCDE ）A. 发票专业章是否为新版；B.公司名称是否正确；C. 供应商自开增值税发票的销货清单，必须从增值税防伪税控系统直接开具并打印盖章，不得使用“非防伪税控系统”格式（不限于EXCEL等），否则公司有权拒收并要求供应商重新开具发票。； D. 增值税发票最大开票行数为八行，如果发票票面只记载“（详见销货清单）”但后附的销货清单明细未超过八行（种）的

24、，公司有权拒收并要求供应商重新开具发票 E. 供应商自开增值税发票（含销货清单）所记载的商品明细（含名称、数量、金额），必须与商品验收单明细必须一致，否则公司有权拒收并要求供应商重新开具发票23、下列在“原材料”核算的有（ ABCD ）A、办公用品 B、耗材C、维修配件 D、油料24、通过“固定资产清理”科目核算的固定资产业务有（ ABC）A、固定资产报废 B、固定资产出售C、固定资产毁损 D、固定资产盘亏25、税法规定中增值税视同销售的行为有哪些（ABCD）A、将自产或委托加工的货物用于非应税项目 B、将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费。 C、将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他

25、人 D、将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者26、下列属于营改增范围的是（ABCD）A、交通运输业 B、邮政服务业 C、电信业 D、广播影视服务业27、下列属于增值税范围的有（AD）A、外租区水电费 B、房屋租金 C、打印费 D、废油脂28、下列属于营业税范围的有（BCD）A、物耗收入 B、促销服务费 C、打印费 D、招标费29、我公司涉及的免税项目有（BCD）A、花卉 B、鸡蛋 C、图书 D、木耳30、下列发票属于在国税购买的有：（ABC）A、增值税专用发票 B、门店销售小票 C、收购农产品开具的发票 D、收取促销服务费开具的发票31、下列各项中，不属于企业现金流量表“经营活动产生

26、的现金流量”的是（AB C）。A.收到的现金股利 B.支付的银行借款利息C.收到的处置固定资产价款 D.支付的经营租赁租金32、开业前房租付款财务审核人(CD)A、财务会计部区域组长B、会计核算部门经理C、超市财务中心总监D、财务信息事业部副总裁33、以下说法准确的是：（ABC）A低耗品_在用 的借方余额应等于低耗品_摊销 贷方余额的2倍B. 现金流入类辅助项目不允许出现贷方发生额C. “提现、存现、转户的资金流入”金额与“提现、存现、转户的资金流出”金额必须相等D.在收到银行利息时，应做到财务费用的贷方34、收取发票时需要注意的事项：（ABCDEF）A. 是否为新版发票 B.公司名称是否正确

27、 C. 发票章是否为新版 D.项目是否正确 E.行业分类是否正确 F.发票所属地是否正确35、以下哪些非正常未达：（ABC） A.制证金额与银行流水金额不相等 B.银行已付企业未付 C.企业已付银行未付 D.月底营业款存现在次月初回款 E.当月收到的未知款项用途的款项未做账36、我公司账务核算采用权责发生制原则，每月应有的损益有哪些：（全部）A商品收入 B. 商品成本 C.房租 D.物业费 E.水电费 F.外租区收入H.供应商收费 I.企划费 G.工资 K.折旧 L.保险 M营业税金及附加37、下列各项中，应计入其他应付款的有(AC)。A.存入保证金B.应付销货方代垫的运杂费C.应付租入包装物

28、租金D.到期无力支付的商业承兑汇票38、下列各项中，应列入资产负债表“应付职工薪酬”项目的有(ABCD)。A. 支付临时工的工资B. 发放困难职工的补助金C. 缴纳职工的工伤保险费D. 支付辞退职工的经济补偿金39、为详细核算企业应缴纳增值税的计算、解缴和抵扣等情况，下列各项中属于企业应在“应交增值税”明细科目下设置的专栏有（ABD）。A.进项税额B.已交税金C.未交增值税D.出口退税E.增值税检查调整40、储值卡存款类型分为：（ABCD） A、初次存款 B、续存款 C、更换卡 D、存取款41、目前，我公司涉及的国税普通发票种类有：ABC A、国税通用机打卷式发票 B国税通用机打平推发票、 C

29、、国税网络版发票 D、服务业机打票42、外地门店来总部开会可以入住的协议酒店有（A、B、C） A、金广酒店 B、格林豪泰酒店 C、如家酒店 D、金辉大酒店四、计算题1、29日收可口可乐可口可乐公司现金购买工裤款40.00元，复印费10.00元，胸卡押金20.00元。编制会计分录。借：现金 70贷：其他业务收入增值税应税收入物耗收入 40 其他业务收入营业税应税收入复印服务费 10其他应付款押金胸卡押金 202、2014年4月收到外租区租金15000元，租期3个月，制作4月份相关的账务处理，并计算如何缴纳税（1）借：银行存款现金 15000贷：其他应收款外租区租金 15000（2）借：其他应收款

30、外租区租金 5000贷：其他业务收入营业税应税收入租赁区租金 5000（3）营业税=15000*5%=750 城建税附加=750*7%=52.5 教育费附加=750*3%=22.5 价格调控收入=750*1.5%=11.25 3、我公司电梯与厂家签订了电梯维保合同，年维保金额12000元/部,但在11-12月厂家未对电梯进行维保，但会计按权责发生制原则正常计入费用，次年1月经与厂家协商因对方未按合同约定进行维保，所以超市不予以支付11-12月维保费，需会计怎样进行账务处理？11-12月共计提维保费：2000元，需在1月冲销费用： 借：以前年度损益调整 贷：其他应收款摊提维保费 借：利润分配未分

31、配利润 贷：以前年度损益调补：红冲计提的法定盈余公积金4、某公司为一般纳税人，税率17%，2013年4月商品销售收入为元，卡销售收入元，卡消费元，支票收到外租区租金15000元，租期3个月，收取供应商促销服务费2000元，计算如何缴纳税。（已知本月进项为元）（1）销项税（+-）*17%=（2）增税税-=（3）营业税（15000+2000）*5%=850 城建税附加=（+850）*7%=19449.5 教育费附加=（+850）*3%=8335.5 价格调控收入=（+850）*1.5%=4167.75 地方教育附加=（+850）*2%=5557河道税=（+850）*1%=2778.5（需说明附加税

32、税率）5、我公司某月管理人员工资，销售人员工资，个人所得税13万元，扣除保险17万元，请做出工资计提和发放分录，工会经费计提分录。工资计提：借：销售费用-工资管理费用-工资 贷：应付职工薪酬-工资 工资发放：借：应付职工薪酬-工资 贷:应交税费-应交个人所得税 应付职工薪酬-保险 银行存款 计提工会经费借：销售费用-工会经费 16000 贷：应付职工薪酬-工会经费 160006、2014年7月某企业出售一台设备，原价200万元，已使用3年，计提折旧30万元，支付相关费用1万元，出售价格收入220万元，请编制该业务的会计分录。借：固定资产清理 170万 累计折旧 30万 贷：固定资产 200万借

33、：固定资产清理 1万 贷：库存现金 1万借：银行存款 220万 贷：固定资产清理171万 营业外收入 17.03 万应交税费-应交增值税-应交销项税-17% 31.977、某店2013年4月20日借款支付电费元，其中包括外租区电费500元；4月26日取得增值税专用发票进行报销；4月27日收到外租区电费500元，月底结转外租区水电费成本，做出上述账务处理，并计算出本月门店电费发生费用的金额。（1）4月20日借：其他应收款个人借款 贷：银行存款 （2）4月26日借：销售费用水电费 应交税费应交增值税进项税额 17000其他应收款外租区电费 500贷：其他应收款个人借款 其他业务收入增值税应税收入租

34、赁区水电费电费 500 （3）4月27日借：库存现金 500贷：其他应收款外租区电费 500（4）4月30日借：销售费用水电费电费 -427.35借：其他业务成本电费支出 427.35 贷：其他业务收入增值税应税收入租赁区水电费电费 -72.65 贷：应交税金应交增值税销项税额 72.65（5）实际发生费用=-427.35=99572.65元8、4月5日交安委某某借款支付汽油费23400元，4月25日取得增值税专用发票进行报销冲个人借款。2、4月5日交安委某某借款支付汽油费23400元，4月25日取得增值税专用发票进行报销冲个人借款。（1）4月5日借：其他应收款个人借款贷：银行存款（现金流：支

35、付的经营费用、管理费用）（2）4月25日借：其他应付款资材资材货款 23400贷：其他应收款个人借款 23400借：原材料油料 20000贷：其他应付款资材资材暂估 23400 其他应付款待抵扣税金 -3400借：其他应付款资材资材暂估 23400 应交税费应交增值税进项税额17%核算 3400 贷：其他应付款资材资材货款 23400 其他应付款待抵扣税金 34009、 1112店为顾客营造良好的购物环境，申请进行店内内墙粉刷，此工程项目共投资6000元整，会计分录为： 借：在建工程/装饰装修 6000 贷：银行存款 6000 同时： 借：销售费用/装饰装修改造费 6000 贷：在建工程/装饰

36、装修 600010、 我公司购入捷诚软件系统，金额200万元。七月份已上线，此软件计划使用时间为10年，请完成购入与七月计提的相关分录。购入此软件时： 借：在建工程 贷：银行存款七月达到可使用状态时： 借：无形资产 贷：在建工程无形资产摊销会计分录： 借：管理费用/无形资产 贷：累计摊销（无形资产）11、我超市公司计划2014年4月新开临汾店（1）2014年1月与山西省四建集团公司达成协议，为我临汾店进行土建装饰，合同价为，合同约定签订协议后，合同约定工程量完成到80%时并开具发票，我方支付合同总价的60%。现施工单位已达到此付款状，制作会计分录： 借：在建工程/装饰工程 贷：银行存款 （2）

37、2014年2月与山西东方信德科技有限公司达成协议，为临汾店消防工程施工单位，合同价为，合同约定工程量完成到40%时，我方支付合同价款的30%，并向我方开具30%的正规发票。现施工单位已达到此付款状态，制作会计分录： 借：在建工程/安装/消防设备 贷：银行存款 （3）2014年4临汾店开业，以上两项工程需暂估入库，房屋的租期为15年，制作会计分录： 装饰装修：借：在建工程/装饰工程 贷：其他应付款/暂估工程款 借：长期待摊费用/土建装饰 贷：在建工程/装饰工程 消防工程：借：在建工程/安装/消防设备 贷：其他应付款/暂估工程款 借：长期待摊费用/消防工程 贷：在建工程/安装/消防设备 本月摊销：

38、借：销售费用/长期待摊费用 52777.78 贷：长期待摊费用/土建装饰 50000贷：长期待摊费用/消防工程 2777.78结算实操题：一、填空题：1、甲公司1月份销售成本为100万元，期初库存金额为120万元，期末存货金额为130万，毛利额为20万元，则存货周转天数是（38）天2、取得自产自销农户去税务局代开0税率增值税普通发票省外（不能）抵扣。3、会造成供应商付款倒挂的主要原因有（退货折让）（预付款）（账扣费用）。4、办理退税，供应商应提供的资料有：（供应商办理退税原因的申请书）（所办理退税商品的增值税发票复印件），供应商根据税务局出具的（红字发票证明单）开具红字发票。5、在收取供应商通

39、道占用费时，供应商要与我公司签订（促销服务）协议。6、销售毛利=（销售额）-（销售成本），毛利率=（销售毛利/销售额）。7、供应商无法为我公司开具增值税发票，且还需要结款时，则按照未开票金额计算损失时应交纳的税费项目有（增值税）、（附加税）、（所得税）。8、某自营供应商签订票到大账期30天，2013年3月05交票，付款时间为（2013年4月15日）9、付款单金额=上期转入金额+结算单金额-（帐扣费用）10、我公司收到的供应商交纳的促销服务费应计入“其他业务收入”的（营业税应税收入）科目，返利应计入“其他业务收入”的（增值税应税收入）科目。多项选择题：1、供应商负流动资金的影响因素：（AC）A.

40、供应商库存 B.现金费用 C.应付账款 D.销售额 E.毛利率2、下列商品属于13%税率有（BE）A瓶酒 B图书 C蔬菜 D水果 E影像制品3、下列属于免税的商品有( BCDF ) ,不免税的商品有（ AEG ） A兔后腿 B羊杂 C笨鸡蛋 D牛中腰 E鹌鹑蛋 F涮羊肉 G松花蛋4、供应商费用的征收方式有（AB）A、现金费用 B、账扣费用5、影响可退货金额的因素有（ ABCDE ）A、应付账款余额 B、尚未征收的现金费用 C、尚未付款的结算单C、未入账且尚未征收的账扣费用 E、付款单有转入下期金额6、以下收费项目开具的是其它服务业发票的是（ DE ）A 配送费 B 广告费 C 返利 D 展示促

41、销培训费 E 通道占用费三、简答题：1、供应商正常付款的所具备的条件有哪些？A、供应商合同为生效合同、正常结算、正常付款状态，并且合同为锁定状态。B、供应商有到期未结算的发票。C、尚未结算的退货单、折让单、尚未征收的帐扣费用单金额小于应结算金额。D、生成结算单和付款单时没有未审核的单据。E、没有尚未审核的现金费用。F、付款金额大于1000元。2、合同生效的注意事项有哪些？A、供应商名称必须完全一致B、部门必须完全一致C、合同期限必须完全一致D、严格账期的结算周期为日，大帐期与实销实结的结算周期是月E、合作区域必须完全一致F、账期天数必须完全一致。出纳练习题1、银行存款账户分为：基本存款户、一般

42、存款户、临时存款户和专用存款户。2、本公司7月31日的银行存款日记账账面余额为83820元，银行对账单余额为元。经逐笔核对，发现有以下事项：（1）29日企业开出现金支票l8300元支付劳务费，持票人尚未到银行办理结算手续；（2）29日银行代企业收取货款52000元，企业尚未收到收款通知；（3）30日银行代企业支付电话费3600元，企业尚未收到付款通知；（4）30日企业送存银行的转账支票35000元，银行尚未入账；（5）30日企业开出汇票56300元并已入账，但会计人员尚未送银行办理电汇手续。该公司根据以上事项进行相关账务处理后编制“银行存款余额调节表”。答案：项目金额项目金额企业银行存款日记账

43、余额83820银行对账单余额加：银行已收、企业未收款52000加：企业已收、银行未收款35000减：银行已付、企业未付款3600减：企业已付、银行未付款1830056300 调节后的存款余额调节后的存款余额3、某供应商支付货款2000万元，结算方式：3个月银行承兑汇票。经协商在华夏银行办理此项业务。华夏银行办理银行承兑汇票的政策：保证金比例50%，开票手续费0.005%。2014年7月6日从工行9089转入华夏银行保证金，并出了票据。票据工本费0.56元。请计算：（1）需支付保证金的金额及支付的手续费金额。（2）计算汇票到期日。（3）针对公司出票及票据到期的所有账务处理。（单位：万元）保证金：

44、2000*50%=1000手续费：2000*0.05%=1到期日2014年10月6日（1）2014年7月6日支付供应商货款：借：应付账款/货款 2000贷：应付票据/货款 2000转款：借：银行存款/华夏银行 1000贷：银行存款/工商银行 1000存入保证金：借：其他货币资金/银行汇票/承兑保证金/华夏银行/50%保证金 1000贷：银行存款/华夏银行 1000借：财务费用/手续费/银行手续费 10000元财务费用/工本费 0.56元贷：银行存款 10000.56元 （2）2014年10月6日借：应付票据/货款 2000贷：其他货币资金/银行汇票/承兑保证金/华夏银行/50%保证金 1000

45、银行存款/华夏银行 10004、2014年5月4日清徐美特好销售给山西美特好一批商品，货款600万元，山西美特好出具给清徐美特好一张商业承兑汇票(无息票据)，承兑期限：2014年5月5日至2014年11月5日，票面年利率6%，清徐美特好收到票据后于2014年9月15日将此票据进行贴现，贴现率为年7.2%，作出清徐美特好相关的账务处理。（单位：万元）（1）2014年5月4日借：应收票据 600贷：应收账款 600（2）2014年9月15日贴现利息=600*7.2%/360*51=6.12万元贴现额=600-6.12=593.88万元借：银行存款 593.88 财务费用/利息费用 6.12贷：应收

46、票据 6005、某公司2013年营业收入为30 000万元，营业成本为20 000万元，营业税金及附加为300万元，销售费用为1 000万元，管理费用为1 500万元，财务费用为350万元，资产减值损失为100万元，公允价值变动收益为100万元，投资收益为250万元，营业外收入为250万元，营业外支出为25万元。所得税率25%，年初未分配利润12150万元，2013年末企业未分配利润余额为（ ）万元。利润总额30 00020 0003001 0001 500350100100250+250-257325（万元）净利润=7325*（1-25%）=5493.75万元年末未分配利润余额=12150+

47、5493.75=17643.75万元6、本公司7月1日在工商银行贷款8000万元，年贷款利率6.%，贷款期限：2014年7月1日至2015年6月30日，按季结息，每季度末21日结息。每月计提利息，9月21日支付贷款利息120万元，作出相关的账务处理。（1）7月1日收到贷款借：银行存款/工商银行 8000贷：短期借款/工商银行 8000（2）7月31日、8月31日计提利息：借：财务费用/银行利息/贷款利息 40贷：其他应收款/摊提/银行利息 40（3）9月21日支付利息借：财务费用/银行利息/贷款利息 40其他应收款/摊提/银行利息 80贷：银行存款/工商银行 1207、2014年7月26日在银行取出现金15000元，账务处理：借：现金 15000贷：银行存款 150008、（填空题）资产负债表中的“货币资金”应根据库存现金、银行存款和其他货币资金的总账科目余额之和填列。9、（单选题）某公司对外转让一项账面净值为35万元的固定资产，取得收入50万元已存入银行，转让时以现金支付转让费3万元和税金2万元，此项业务在现金流量表中应（）。A.在“收到其他与经营活动有关的现金”和“支付的各项税费”2个项目中分别填列50万元、5