4S店财务管理知识

1、4S 店财务知识概述 豛tab 4S 店财务概述豛ul0 财务管理工具豛ul0 统计分析方法与税务筹划豛ul0 成本预算与管理3.14S 店财务概述3.1.1 什么是合格的财务经理？n财务经理应具备的基础素质n财务经理的职业道德要求n财务经理的岗位职责n如何选择适合您的财务经理？3.1.2 财务经理的岗位职责n编制和执行财务预算n制定内部控制制度并监督执行n编制会计报表和财务报表n协调好与银行、税务等部门的关系n筹措与运作资金，分析和控制财务风险n投资及经营费用分析与掌控n审核、分析费用、成本3.1.3 财务人员基础工作考核细则n组织建设n财务档案管理n会计核算n会计报表n财务分析23 PDF

2、 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 3.1.4 会计基础工作考核计分表（100 分）组织建设10分会计档 案15分会计核 算20分项目 计分标准 得分岗位设置1分 岗位设置合理人员配置1分 人员配备齐全岗位职责4分 分工明确2分，职责完备2分考核奖惩4分 奖惩措施2分，考核有记录2分凭证装订保管5分 封面封底1分，章印齐1分，标签1分，封角1分归档保管1分帐簿4分 按月分类装订2分，封面内容齐1分 ，归档保管1分报表4分 按月装订2分，内容齐1分，归档保管1分文件和其他资料1分 分类装订保管责任人1分 有责任人原始凭证3分 手续齐备2

3、分，合理合法1分计帐凭证6分 科目运用正确3分，记录及时2分，准确1分帐簿6分 帐帐相符2分，帐实相符2分，对帐记录1分，盘点记录1分 核算程序3分核算程序规范3分月末备份，打印装订2分月末备份，打印装订2分项目计分标准得分及时性9分月5号前，季7号前。每推迟1天扣2分全面性10分统一规范的格式2分种类齐全3分，内容完整3分编表说明2分会计报表准确性20分本表数字准确5分40分表与表之间数据对应正确12分内部往来调整1分科目余额负数调整2分月末装订1分装订规范1分资料3分资料全，有对比数据3分财务分析内容3分内容完整3分15分问题5分提出问题具有前瞻性，客观尖锐分析4分分析详细，说理充分3.1

4、.5 如何选择适合您的财务经理？ n 来源 n 待遇 n 业务水平 3.1.64S 店财务管理制度体系概况n 现金管理制度n 报销管理制度 3.1.7 现金管理制度 n 总经理一支笔审批制度 n 管钱的不管帐，管帐的不管钱。会计与出纳的职责必须 严格分开，不能互相代劳 n 支票与留存银行印鉴必须严格分开保管 24 PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 3.2.3 投资汽车 4S 店 3.2.4 资产负债表定义和作用 n 概述：资产负债表是反映企业在某一特定日期的财务状 况的会计表。（资产结构、负债、权益） n 结构：资产负债表是左

5、右结构的表格，左边是企业的资 产，右 边是权益 n 特征：资产=负债+所有权益 n 内容：详见样表 结构 负债资产权益 3.2.5 资产负债表关注重点 n 流动资产中主要关注三类数据 u 货币资金 u 各种应收款项 u 存货 n 流动负债主要关注内容 u 各种借款的变化 u 适度关注企业各项应付款项 u 结合利润表关注未分配利润 26 PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 w n 现金日报表模板 资金日报 年 月 日 n 应收账款管理： u 要求财务部必须报送与资产负债表配套对应的 各种应收帐款明细表 u 必须呈报各种应收帐款清收的

6、进度情况，建立健 全清欠应收帐款的奖惩处罚实施细则以及奖惩 执行情况报告 u 及时清收，减少损失，损失有人负责的良性化管 理 n 存货管理：有与之配套对应的财务数据，要求财务部一 并报送： u 库存商品明细表 u 进销存变动表 u 存货周期分析表 u 存货采购计划表等 u 大宗库存商品周转情况分析表 27 PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 w 3.2.6 资产负债表（简化）流动资产：货币资金应收账款存货00000长期投资固定资产无形资产及递延资产其他长期资产流动负债：短、长期借款变化00000各项应付账款0000000000未分

7、配利润 资产总计负债及所有者权益合计n 资产负债表演示资产负债表单位：万元 资产负债1.货币资金/ + 500/ + 200短期借款200/ - 300 / - 250 / = 150 / - 4+ 110- 1.98/ / = 100+ 4.02/ 2.存货250（10*25台）/ - 100= 150/流动资产合计404.02流动负债合计200所有者权益固定资产300实收资本500本年利润4.02所有者权益合计504.02资产总计704.02负债及所有者权益总计704.0228 PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 n 损益表

8、演示 损益表单位：万元收入110成本100费用4税前利润6所得税1.98（6*33% ）税后利润4.02（6*67% ）（净利润本年利润）说明：损益表是损益类科目的加工厂；加工厂的产成品就是本年利润；本年利润就是两表之间唯一表明身份的联络员小计：105.98余额：3.2.7 损益表观察重点n当期实现净利润的状况n当期实现主营业务收入的状况n三项费用的状况3.2.8 通过报表了解企业经营信息 n 分析企业运营能力指标本年利润10011041.981104.02贷 u 总资产周转率=营业收入/总资产平均余额 u 流动资产周转率=营业收入/流动资产平均余额 u 存货周转率=营业成本/存货平均余额 u

9、 应收帐款周转率=赊销收入/应收帐款净额平均 余额 n 分析所有者权益周转效率指标 u 所有者权益周转率=营业收入/所有者权益平均 余额 u 资本周转率=营业收入/资本金平均余额（股本平 均余额） 3.2.9 通过报表了解企业经营信息 n 分析企业获利能力指标 u 销 售 毛 利 率 = 销 售 毛 利 / 主 营 业 务 收 入 净 额 *100% u 销 售 利 润 率 = 利 润 总 额 / 主 营 业 务 收 入 净 额 *100% u 总 资 产 收 益 率 = 利 润 总 额 / 总 资 产 平 均 余 额 *100% 29 PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本

10、创建 u 股东权益收益率=利润总额/股东权益平均余额 *100% u 资本保值增值率=期末股东权益/期初股东权益 n 其他指标 u 资产负债率=负债总额/资产总额 u 流动比率=流动资产/流动负债 u 速动比率=（流动资产-存货）/流动负债利 润收 入成 本收 入成 本费 用返 利支 援整车收入（不含税）售后收入（不含税） 配件、人工、其他其他收入（不含税）整车成本（不含税）售后成本（不含税） 配件、人工、其 他其他成本（不含税）30 PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 ww 费 用营业费用宣

11、传费用 销售费用 其 他 管理费用固定费用变动费用其 他财务费用存款利息承兑利息（预提）手续费3.2.10 企业费用管理 n 经营费用控制 n 管理费用控制 n 费用预算与执行中的偏差调整 3.2.11 现金流量表 n 现金流量表的作用 n 现金流量表演示 n 现金流量表的观察重点 3.2.12 现金流量表的概念和作用 n 概念：现金流量表是反映企业一定期间现金和现金等价 物流入和流出的报表 n 作用：一是有助于评价企业支付能力，偿债能力和周转 能力 n 二是有助于预测企业未来现金流量 n 三是有助于分析企业收益质量及影响现金流量的因素 3.2.13 现金流量表结构 n 上下结构 n 分三部份

12、 31 PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 w n 经营现金流量净额 n 投资活动现金流浪净额 n 筹资活动现金流量净额 n 现金流量净额 3.2.14 经营活动现金流量表观察重点 n 销售商品，提供劳务收到的现金 n 收到的税费返还 n 收到的其他与经营活动有关的现金 n 购买商品，接受劳务支付的现金 n 支付给职工以及为职工支付的现金 n 支付的各项税费 n 支付的其他与经营活动有关的现金 3.3 统计分析方法与税务筹划 3.3.1 财务分析方式 n 趋势分析法 ：指标按时间变化规律 n 比较分析法 ：指标与相关的进行比较 3

13、2 PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 n 比率分析法 ：不同指标综合的比较 3.3.2 趋势分析法： n趋势表和趋势曲线图 趋势分析法.xlsn可以对营收、单项成本、单项费用、进厂台次、客单价等等单项指标进行分析，判断将来的发展趋势。3.3.3 比率分析法n财务安全性n偿债能力n盈利能力n经营效率3.3.4 盈利能力分析 n 销售净利润率=税后利润/销售收入（销售毛利率） u 提问：怎样提高销售毛利率？ n 资产净利润率=税后利润/资产总额（投资利润率） u 提问：怎样提高资产利润率？ n盈利现金比率=经营活动现金流量净额/税

14、后利润（现金流与利润的匹配性）u 提问：现金流加大的途径是什么？ 3.3.5 其他分析法 n财务分析报表3.3.6 税收常识 n 税收筹划的概念：指企业在法律允许的允许下，通过对 企业的经营事项的事先筹划，从而使企业能获得最大的 税收受益。所以又称节税。 33 PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 n避税和节税不同，它是以非违法的手段来达到逃避纳税义务的目的3.3.7 增值税n纳税人类别的税收筹划n增值税对一般纳税人和小规模纳税人的差别待遇，为小规模从事纳税人与一般纳税人进行税收筹划提供了可能性。n一般纳税人和小规模纳税人n凡是货

15、物生产和提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的 纳税人，年应税销售额在 100 万元以下的；或者从事货 物批发或零售的纳税人，其年应税销售额在 180 万元以 下的，为小规模纳税人。 n 一般纳税人的增值税基本适用税率为 17，少数几类货 物适用 13的低税率，一般纳税人允许进项税额抵扣。 而在小规模纳税人中，从事货物生产或提供劳务以及以 从事货物生产或提供劳务为主，兼营货物批发或零售的 纳税人，适用 6的征收率；小规模商业企业适用 4的。 n当期销项税额不含税销售额譢ul017S譢ul017n当期进项税额不含税销售额譢u-248?1增值率）譢u22

16、686?值税率S譢ul0(1-VAr)譢ul0173.3.8 节税方式n企业税收筹划的 8 种基本技术u 免税技术u 减税技术 u 税率差异技术 u 分割技术 u 扣除技术 u 抵免技术 u 延期纳税技术 u 退税技术 3.3.9 企业所得税筹划案例分享 34 PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 3.3.10 个人所得税筹划案例分享 3.3.11 经营费用的预算与管理 n 成本控制案例分享 u 人力资源成本： u 市场营销费用： u 采购： u 资产管理： u 差旅费： u 领用制度： n 电费 u 灯箱 u 空调 u 取暖 n

17、 水费 u 洗车 u 饮用水 n 办公用品 n 洗漱用品 n 办公电话 n 工服 n 花卉 3.3.12 税务筹划 豛ul0 讨论：目前您有做过税务筹划吗？如何做的？ 35 PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 费用吸收率第四章：服务管理指标体系分析 豛ul0 经营指标体系分析 豛ul0 管理指标体系分析 4.1 经营指标体系 费用 吸收率 服务产值总收入经营指标收入 成本运营费用支出管理指标 4.1.1 费用吸收率： n 评价服务站服务利润是否可以支撑整个 4S 店的运营，使 得销售利润即为 4S 店的纯利润。 服务站服务收入

18、费用吸收率 譢ul01004S店运营成本 n 指标结果1，表明服务站运营情况良好、服务利润已可 以维持整个 4S 店的运营。 n 指标结果1，表明服务站运营情况不佳、服务利润还不 可以维持整个 4S 店的运营。 4.1.2 服务产值总收入 n 服务站在一定时期内所有的进项收入，包括： u 车辆维修收入（工时收入） u 备件销售收入（备件站内、站外） u 保修索赔收入 u 非主营业务收入（保险、装饰、售后精品销售等） u 厂家返利 n 服务产值总收入营业收入 u 营业收入是指实际结算的金额 u 除结算外，有一部分服务完成，但没有实际结算， 36 PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试

19、用版本创建 称为应收帐款 4.1.3 服务产值收入指标分析 n 责任人：服务站长 n 统计取样方法：月服务站经营报表 n 考核关键项： 进站台次 进站台次占有率 服务产值收入 服务产值收入收入占有率 备件销售收入 备件 收入占有率 4.1.4 维修服务台次 n 维修服务客户付费台次 u 服务站以外单位或人员付费维修，包括保险车辆 n 维修服务保修台次 u 服务站先垫付，厂家再与服务站结算 u 新车整备（PDI） u 批量返修或产品召回 n 维修服务免费台次 u 免费服务活动 u 服务站常列免费服务项目（洗车、检查、救援等） 37 PDF 文件使用 pdf

20、Factory Pro 试用版本创建 4.1.5 维修服务台次指标分析 n 责任人：服务经理 n 统计取样方法：月服务前台经营报表 n 考核关键项： 4.1.6 进站台次占有率进站台次 月进站台次占有率 保有量譢u24180?维修频次譢ul0 12月n 责任人：服务经理n 统计取样方法：月服务前台经营报表n 考核关键项：4.1.7 服务收入占有率服务收入 月主营业务收入譢ul0100譢ul0100 占有率 保有量譢u24180?维修频次?收入客单价鱘ul012月 年维修频次取平均值 5次 n 责任人：服务经理 n 统计取样方法：月服务前台经营报表 n 考

21、核关键项： 38 PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 4.1.8 备件销售收入 n 服务站在一定时期内所有的备件进项收入，包括： u 客户付费维修备件销售收入 u 保修服务备件销售收入 u 备件对外销售收入 n 备件销售收入=备件销售成本譢u31649?理费率 4.1.9 备件销售收入指标分析 n 责任人：备件经理 n 统计取样方法：月备件经营报表 n 考核关键项： 4.1.10 备件收入占有率备件收入占有率 月备件收入譢ul0100保有量譢u24180?维修频次譢ul0 备件收入客单价鱘ul012月 年维修频次取平均值 5次3

22、9 PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 客户推荐率客户回站率均客单价备件毛利率收入构成比进站台次进站台次占有率服务产值收入收入服务产值收入占有率备件销售收入备件收入占有率 4.1.11 客户回站率： n 用以分析应回站的客户实际回站的比例，并分析未回站 客户的不回站原因，制定改进措施。分为三种情况： u 新车首保回站率 u 保修期内客户的回站率 u 超过保修期内客户回站率 n 客户一年内回服务站接受服务的次数 u 索赔维修 u 付费维修 u 免费服务 u 外出服务 u 保险维修 u 车辆装饰 4.1.12 客户回站率指标分析 n

23、 责任人：服务经理、客服经理 n 统计取样方法：客服统计报表 n 考核关键项： 40 PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 4.1.13 平均单车收入 n 平均每服务台次消费的金额 n 平均单车收入=服务产值收入/维修服务台次 n 奇瑞汽车全国平均参考值300 元 4.1.14 平均单车收入指标分析 n 责任人：服务经理 n 统计取样方法：月服务前台经营报表 n 考核关键项： 4.1.15 备件毛利率 n 备件销售毛利备件实际销售收入备件实际销售成本 n 备件毛利率备件销售毛利/备件实际销售收入譢ul0100% 4.1.16 备件

24、毛利率指标分析 n 责任人：备件经理 n 统计取样方法：月备件经营报表 n 考核关键项： 41 PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 客户保有量客户流失率基盘客户客户进站台次推荐率客户 进站台次回站率 占有率 客户质量月度分析客户关系收入分析工 单 报 废 率料 工 比备件成本占产值收入比例正常订货率4.1.17 客户保有量n 客户保有量：均 服务产值客 收入单 收入价 服务产值收入占有率备件 备件销售毛利率 收入收入 备件构成比 收入占有率 u 服务站管理内客户数量 u 新销售车辆客户 n 市场占有率=服务站客户保有量/当地市场

25、客户总数量?100% 4.1.18 客户保有量指标分析 n 责任人：服务站长、客服经理 n 统计取样方法：客服统计报表 n 考核关键项： 4.1.19 客户流失率 n 客户连续 6 个月没有回服务站，对车辆进行维修保养的， 42 PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 记为流失客户 n 客户流失率=1-第 N-6 月客户在 N、N-1、N-2、N-3、N-4、 N-5 月再次回站客户数/N-6 月客户数譢ul0100% n 参考值20% 4.1.20 料工比 n 料：产值收入中所含备件的销售收入 n 工：产值收入中所含工时费的收入

26、n 料工比备件销售收入工时费收入 n 参考值 6473 4.1.21 备件成本占产值收入比例 n 产值收入=备件销售成本+备件管理费+工时收入 n 维修收入毛利=产值收入-备件销售成本 n 维修收入毛利率=维修收入毛利/产值收入譢ul0100% n 备件成本占产值收入比例1-维修收入毛利率 n 参考值 50%60%（维修服务毛利率 40%50%） 4.1.22 正常订货率 n 正常订货：在规定日期内按标准订货周期订购的备件 n 正常订货率月正常订货成本/月全部订货成本譢ul0100% n 参考值85%客户满意度客户保有量客户流失率基盘客户客户进站台次推荐率客户 进站台次占有率回站率 客户质量月

27、度分析客户关系收入分析工 单 报 废 率项目类型料 工 比收入类型备件成本占产值收入比例正常订货率均 服务产值客 收入单 收入价 服务产值收入占有率备件 备件销售毛利率 收入收入 备件收入构成比 占有率43 PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 4.1.23 客户满意度 n 是指购买并使用过某种产品或接受过某种服务的消费 者，对这种产品或服务满意程度的心理感受。 u 非常满意：再回站 u 满意：有可能回站 u 不满意：离去 4.1.24 客户满意度关键考核项 n 考核关键项： u 参考值：高于全国或本区域平均值 u 将 CSI 纳

28、入各级领导和具体服务人员绩效考核， 全员参与客户满意度的提升 u 定期分析 CSI 弱项，并加以改进 u 跟踪 CSI 改进工作成效，巩固提高 u 此指标为关键项 4.1.25 项目类型 n 不同维修类型接修台次数量占总接修台次的比例 u 定期保养比例 =定期保养台次 /总接修台次 ?100% u 一般修理比例 =一般修理台次 /总接修台次 ?100% u 钣喷修理比例 =钣喷修理台次 /总接修台次 ?100% u 参考值 442 4.1.26 收入类型 n 不同维修类型产值收入数量占总产值收入的比例 u 保修收入比例=保修收入/总收入譢ul0100% u 付费收入比例=付费收入/总收入譢ul

29、0100% u 参考值 37 44 PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 主营业务收 入基盘客户保有客户 流失客户 非奇瑞客户回站率 客单价维修台次 潜力 进站台次 备件客单价 工时客单价回站频次 备件销售分品牌 分品牌保修期 保修期（维修）分品牌 工时收入收入保修期优质客户 主营业务收入基盘客户譢u22238?站率譢ul0客单价未回站 其它客户保有客户流失客户 客 单 价A 站回站率A 站 客 单 价 提高服务收入，就要扩大基盘客户，提高回站率和客单价 4.2 管理指标体系 备件满足率成本备件成本运营费用 时间成本支出设施成本人

30、力成本呆滞库存比备件保修 合格率准时交车率当天交车率工位效益人员效益45 PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 4.2.1 备件满足率 n 备件满足包括: u 备件品种满足 u 备件数量满足 u 备件供货时间满足 n 备件满足率= 1月因缺件无法正常维修台次鱘u26376?维修 总台次 譢ul0100% n 参考值：90% 4.2.2 工位效益 n 工位：服务站内所有可用于维修服务作业的，且规划好 的工位，包括： u 机修工位 u 电工工位 u 钣金工位 u 油漆工位（每个烤漆房可计为 1.5 个工位） n 工位效益月维修产值收入

31、/工位数 n 参考值：30000 元月工位 4.2.3 人员效益 n 人员：服务站管理内人员，包括： u 一线维修人员 u 二线辅助人员 n 服务站人员效益月维修产值收入/服务站人员数 n 生产性工人人均销售额月维修产值收入/技工人员数 u 参考值：15000 元月技工 u 参考值：10000 元月员工 46 PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 备件满足率备件周转率成本运营费用备件成本 呆滞库存比备件保修合格率准时交车率 生产利用率时间成本当天交车率 工时效率 支出设备工具完好率设施成本 工位效益工位周转率 人均工位数 人力成本

32、人员效益人员效率 4.2.4 备件周转率n备件平均在库天数=备件在平均在库天数库存成本总量/日均销售成本n备件周转率=月备件销售成本譢ul012/月初与月末库存成本均值n平均在库天数参考值：60 天n周转率参考值：6 次年4.2.5 生产利用率n实际作业时间：技工时间维修服务车辆实际所耗用的时间n出勤时间：技工上班打卡时间n生产利用率=技工实际作业时间/技工出勤时间譢ul0100%n参考值：80%4.2.6 工时效率n工时定额：维修作业标准耗费时间，参见厂家索赔工时手册n工时效率=定额工时/实际工时譢ul0100%n参考值：100%n此指标只计算技工个人47 PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 4.2.7 工位周转率 月维修车辆台次 n 工位周转率=譢ul0100（