东财1103审计实务作业答案 --

1、东财1103审计实务作业答案 - - 东财1103审计实务作业答案东财审计实务在线作业 一,单选题独立审计准则体系中哪项内容不具有强制性独立审计基本准则独立审计具体准则执业规范指南独立审计实务公告正确答案：C如果注册会计师认为资产负债表的错漏报汇 总数为10万元时是重要的，损益表的错漏报汇 总数为20万元是重要的，在制定审计计划时， 审计重要性水平应定为。10万元20万元15万元30万元正确答案：A采取下列哪种方法获得的审计证据品质低 据力差，主要是为了进一步审计提供线索（）询问法盘存法函证法分析法正确答案：A审计报告的标题统一规范为（）。审计意见审计报告审计记录审计工作底稿正确答案：B（）用

2、于内部控制符合性测试。审计抽样属性抽样变量抽样统计抽样正确答案：B按抽样决策的（），审计抽样分为统计抽样和非 统计抽样任务条件环境依据正确答案：D被审计单位内部控制未能及时防止或发现重 大差错的风险是（）。固有风险控制风险检查风险经营风险正确答案：B下列各项关于职业道德的表述中，不正确的 是（）。注册会计师应当在维护社会公众利益的前提 下，竭诚为客户提供服务注册会计师应当维护职业形象，不得做有可 能损害职业形象的行为注册会计师在任何情况下，应对执业过程中 获知的客户信息保密会计师事务所、注册会计师不得出借本所和 本人的名义正确答案：C根据审计的重要性要求，在签定审计时，不应 考虑（）数量大的事

3、项数量大性质不严重的事项数量零星的事项数量小性质严重的事项 正确答案：C注册会计师为明确被审计单位的会计责任获取的下列审计证据中，无效的审计证据是（）。审计业务约定书管理当局声明书律师声明书管理建议书 正确答案：C多选题下列情况中，注册会计师不宜采用抽样审计 的有（）。风险评估程序存货计价测试控制测试中执行的询问、观察程序实质性分析程序正确答案：ACD注册会计师在编制审计计划时对持续经营假 设的考虑包括（）。应考虑是否存在可能导致对被审计单位持续 经营能力产生重大疑虑的事项或情况应关注被审计单位在财务、经营和其它方面 存在的可能导致对其持续经营能力产生重大疑 虑的事项或情况对持续经营假设发表否

4、定意见的可能性持续经营假设在会计报表中的披露是否恰当 正确答案：AB对于特定被审计单位而言，审计风险和审计 证据的关系可以表述为（）。期望的审计风险越低，所需的审计证据数量 就越多评估的固有风险越低，所需的审计证据数量 就越少评估的控制风险越高，所需的审计证据数量 就越多要求的检查风险越高，所需的审计证据数量 就越多正确答案：ABC审查直接材料费用需要检查下列文件资料（）领退料单材料费用分配表材料成本差异计算分配表采购合同和购货发票正确答案：ABCD审查财产物资的方法一般有（）。盘点法鉴定法观察法调节法正确答案：ABCD注册会计师对客户的责任有（）。按业务约定履行对客户的责任对知悉的商业秘密保

5、密不得对未来事项的可实现程度作出保证不得以或有收费的形式向客户提供鉴证服务 正确答案：ABD如果尚未调整的错报或漏报的汇总数超过重 要性水平，注册会计师应当考虑（）以降低审计风 险。扩大实质性测试范围追加审计程序提醒被审计单位调整会计报表出具否定意见审计报告 正确答案：AC下列有关审计工作底稿格式、要素和范围的 表述中，恰当的有（）。由于注册会计师实施的审计程序的性质不同，其工作底稿的格式、要素和范围可能也会不 同在审计过程中，由于审计使用的工具不同，会导致审计工作底稿在格式、要素和范围上有所 不同对于询问程序，注册会计师应以询问的时间 作为识别特征对于观察程序，注册会计师可能会以观察的 对象

6、作为识别特征正确答案：ABD对于在审计过程中知晓的涉及重大错误或舞 弊的人员，注册会计师应当（）。重新考虑其所作陈述的可靠性在审计报告中予以适当披露向被审计单位高层管理人员报告将有关涉嫌人员的情况详细记录了审计工作 底稿正确答案：AC注册会计师在审计过程中了解程序的方法 包括（）。利用过去审计的资料与经验向被审计单位内部和外部有关人员询问查阅内部控制的有关资料选择若干有代表性的交易和事项进行“穿行 测试”正确答案：ABCD三,判断题总体审计计划的内容不包括审计小组组成及 人员分工。错误正确正确答案：A在无法表示意见的审计报告中，注册会计师 应删除引言段中对自身责任的描述以及范围段。错误正确正确

7、答案：B变量抽样用于内部控制的符合性测试。错误正确正确答案：A4?评价事务所的胜任能力不属于审计业务约定 书签订之前工作的。错误正确正确答案：A5.注册会计师收集环境证据，只能达到证明整 体合理性的审计目标，而不能达到证明真实性、 完整性、所有权等其他审计目标。错误正确正确答案：B东财审计实务在线作业二一,单选题甲公司将x年度的主营业务收入列入x 年的财务报表，则其x年度财务报表存在错误的认定是（）。截止准确性发生完整性正确答案：C内部控制的总评主要是指（）评价企业会计监督系统可依赖程度评价评价企业内部控制系统风险程度评价正确答案：B在审计结束或临近结束时，使用分析程序对 财务报表进行总体复核

8、的目的是（）。针对自上年以来尚未发生变化的账户余额搜 集证据再次测试认为有效的内部控制，评估控制风 险确定以前尚未识别的异常或未预期到的关系确定实质性分析程序对特定认定的适用性正确答案：C注册会计师采用风险评估程序了解被审计单 位及其环境，了解被审计单位及其环境的时间是（）。在承接客户和续约时在进行审计计划时在进行期中审计时贯穿于整个审计过程的始终正确答案：D注册会计师应抽取一定期间的（）进行审查，以 证实银行对账单，银行存款日记账及总帐记录的 正确性。内部控制流程图收款凭证付款凭证银行存款余额调节表正确答案：D注册会计师对被审计单位实施销货业务截止 测试，主要目的是为了检查（）。年底应收账款

9、的真实性是否存在过多的销货折扣C?销货业务的入账时间是否正确D.销货退回是否已经核准正确答案：C对通过函证无法证实的应收账款，注册会计 师应当执行的最有效的审计程序是（）。重新测试相关的内部控制抽查有关原始凭据，如销售合同、发票副本 及发运凭证等实施实质性程序审查资产负债表日后的收款情况 正确答案：B注册会计师的审计责任是指（）。对其出具的会计报表的真实性合法性负责对其出具的审计报告的真实性合法性负责对其出具的管理建议书的真实性合法性负责对其助理人员的工作负责 正确答案：B审计产生的客观基础是（）。受托经济责任关系生产发展的需要会计发展的需要管理的现代化 正确答案：A下列选项中，不是审计职能是

10、（）。经济监督经济鉴证经济评价经济管理 正确答案：D二多选题下列有关鉴证业务三方关系的表述中，不正 确的有（）。鉴证业务涉及的三方关系人包括注册会计 师、责任方和预期使用者责任方与预期使用者不可能是同一方责任方可能是鉴证业务的委托人责任方不可能是预期使用者 正确答案：BD导致注册会计师承担法律责任的主要原因包 括。被审计单位发生严重的错误与舞弊，而注册 会计师未能查出被审计单位经营失败注册会计师和会计师事务所违约注册会计师和会计师事务所过失和欺诈 正确答案：ABCD下列各项中，属于注册会计师鉴证业务的有 。验证企业资本，出具验资报告审核内部控制，出具审核报告设计内部会计控制制度审计简要会计报表

11、，出具审计报告 正确答案：ABD注册会计师在了解货币资金内部控制制度时 应该注意的问题有。款项的收支是否按照规定的程序和权限办理出纳与会计的职责是否严格分离现金是否定期盘点核对是否存在出租、出借银行账号的情况正确答案：ABCD注册会计师如果已发现可能导致对被审计单 位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况，在 出具审计报告时对持续经营假设的考虑包括 （）。披露导致对其持续经营能力产生重大疑虑的 主要事项或情况披露管理当局拟采取的改善措施因持续经营假设不确定考虑解除约定被审计单位持续经营能力存在重大不确定性 可能无法在正常的经营过程中变现资产、清偿债 务正确答案：ABD资产负债表上“货币资金”项目

12、应包括的内 容有（）。库存现金信用卡存款银行汇票存款三个月内到期的短期投资正确答案：ABC销售税金及附加审计中，应包括对的审计营业税消费税资源税印花税 正确答案：ABC由和组成的审查才是审计。专职机构审计人员会计人员管理人员正确答案：AB注册会计师违约和过失可能导致承担责 任。会计行政民事刑事正确答案：BC签发审计报告前复核的主要内容有（）。所采用审计程序的恰当性获取审计工作底稿的可靠性审计过程中是否存在重大遗漏审计工作是否符合会计师事务所的质量控制 要求正确答案：ABCD三,判断题对被审计单位年度内所有银行存款户均应进 行函证。错误正确正确答案：B每个审计项目中，对内部控制制度的符合性 测试

13、都是必需的。错误正确正确答案：A注册会计师审计产生的“催产剂”是 1720年 英国的“南海公司”事件。错误正确正确答案：B出具审计报告之前，会计师事务所可根据需 要委派未直接参与审计的人员进行复核，以保证 审计质量。错误正确正确答案：B注册会计师职业道德准则要求注册会计 师对于所掌握的委托单位的资料和情况， 应当严 格保守秘密，但是在得到委托单位书面允许的情 况下，注册会计师是可以将其对外公布的。错误正确正确答案：B东财审计实务在线作业三一,单选题下列选项中，不是审计职能是（）。经济监督经济鉴证经济评价经济管理 正确答案：D应收账款的回函应当直接寄给（）。客户会计师事务所客户，由客户转交给会计

14、师事务所A和B均可正确答案：B甲公司将x年度的主营业务收入列入x 年的财务报表，则其x年度财务报表存在错误的认定是（）。截止准确性发生完整性 正确答案：C审计产生的客观基础是（）。受托经济责任关系生产发展的需要会计发展的需要管理的现代化 正确答案：A注册会计师对被审计单位实施销货业务截止 测试，主要目的是为了检查（）。年底应收账款的真实性是否存在过多的销货折扣销货业务的入账时间是否正确销货退回是否已经核准 正确答案：C对通过函证无法证实的应收账款，注册会计 师应当执行的最有效的审计程序是（）。重新测试相关的内部控制抽查有关原始凭据，如销售合同、发票副本 及发运凭证等实施实质性程序审查资产负债表

15、日后的收款情况 正确答案：B注册会计师认为被审计单位固定资产折旧计 提不足的迹象是（）。经常发生大额的固定资产清理损失累计折旧与固定资产原值比率较大提取折旧的固定资产账面价值庞大固定资产保险额大于其账面价值 正确答案：A（）属于固定资产内部控制的弱点。购买设备的付款支票未经会计主管签章设备通常在所估计使用寿命即将结束时才重 置固定资产所有设备的购买均由使用设备的部门自行办理出售提尽折旧设备时，将所得价款列作其他 收益正确答案：C以下程序中，属于测试采购与付款循环中内 部控制“发生”认定的常用控制测试程序的是（）检查企业验收单是否有缺号检查有无未记录的购货发票存在检查付款凭单是否附有购货发票审核

16、批准采购价格和折扣的标志正确答案：C对被审计单位经营成果和资金使用效果等 进行的审计称为（）财政财务审计经济效益审计财经法纪审计经济责任审计正确答案：B多选题下列各项有关注册会计师审计提法中，正确 的有（）。注册会计师产生的直接原因是财产所有权和 经营权的分离注册会计师审计要适应商品经济的发展注册会计师审计具有独立、客观、公正的特 性注册会计师审计随企业管理的发展而发展 正确答案：ABC应付账款一般不需要函证，但出现（）时，注册 会计师还应实施函证程序。某应付账款的账户金额较大应付账款存在借方余额控制风险较高被审计单位处于经济困难阶段 正确答案：ACD注册会计师在审查坏账准备的计提时主 要应查

17、明的内容有（）。A.计提方法和计提比例是否符合制度规定计提的数额是否恰当会计处理是否正确前后期是否一致正确答案：ABCD审计的基本职能有（）。经济核算经济监督经济评价经济鉴证正确答案：BCD注册会计师对或有事项的审计可以采用的程 序有（）。获取被审计单位管理当局声明书向被审计单位的法律顾问和律师进行函证询问管理当局、复核现存的审计工作底稿、 查询被审计单位对未来事项和协议的财务承诺确定或有事项在会计报表上的披露是否恰当 正确答案：ABCD注册会计师对股本的审查一般可以采取的措 施有（）。审阅公司章程及实施细则查阅股东大会及董事会记录函证发行在外的股票审查股票发行费用的处理正确答案：ABCD注册会计师在审查实收资本时应注意（）。出资是否按照规定的出资期限、出资方式和 出资额无形资产出资额是否不超过注册资本的 40%投入资本是否真实存在外币出资的折算是否符合规定 正确答案：ACD按审计主体分类，审计可分为（）。全部审计民间审计内部审计政府审计 正确答案：BCD下列有关鉴证业务三方关系的表述中，不正 确的有。鉴证业务涉及的三方关系人包括注册会计 师、责任方和预期使用者责任方与预期使用者不可能是同一方责任方可能是鉴证业务的委托人责任方不可能是预期使用者 正确答案：BD由和组成的审查才是审计。专职机构审计人员会计人员管理人员正确答案：AB三,判断题实质