2012年《中级经济法》试题

2012 年 8 月中级经济法月考试题一、单项选择题1下列各项中，属于地方性法规制定主体的是（ ） 。A甲省人民代表大会及其常务委员会B乙省人民政府C丙省人民检察院D丁省高级人民法院2下列选项中，可以担任监事的是（ ） 。A董事会秘书B副经理C财务负责人D公司股东3甲上市公司董事会成员有 11 人，根据公司章程的规定对其与股东乙签订重要合同的事宜召开临时董事会会议，其中王董事是股东乙的副董事长。下列各项中，表述正确的是（ ） 。 A该次会议须由全体董事的过半数出席方可举行B王董事对于此决议可以行使表决权C该项决议须经全体董事的过半数通过D该项决议须经无关联关系董事过半数通过4根据公司法的规定，清算组应当依法通知债权人，并在报纸上公告。下列关于清算组通知债权人及公告的表述中，根据公司法的规定（ ） 。A清算组应当自成立之日起 10 日内通知债权人，并于 60 日内在报纸上公告B清算组应当自成立之日起 30 日内通知债权人，并于 45 日内在报纸上公告C清算组应当自成立之日起 30 日内通知债权人，并于 60 日内在报纸上公告D清算组应当自成立之日起 60 日内通知债权人，并于 90 日内在报纸上公告5甲将自己的个人独资企业委托乙管理，并在合同中约定，10 万元以上的合同要经甲同意。乙在受托期间，与不知情的丙签订了交易额为 15 万元的采购合同。根据个人独资企业法律法规的规定，下列表述正确的是（ ） 。A该合同无效，如果给甲造成损失，由乙承担赔偿责任B该合同有效，如果给甲造成损失，由乙承担赔偿责任C甲可以请求人民法院撤销该合同D该合同经甲追认后才有效6甲、乙、丙、丁 4 人成立了 A 有限合伙企业，甲为普通合伙人，出资 10 万元，乙、丙、丁为有限合伙人，各出资 15 万元。后企业因经营不善而解散，根据规定，需要对企业所欠债务承担无限连带责任的是（ ） 。A甲 B乙 C丙 D丁7根据外商投资企业法律制度的规定，经（ ）的提议，合营企业可以由董事长召开董事会临时会议。A董事长 B总经理 C1/3 以上的董事 D监事会8根据外资企业法律制度的规定，外国投资者以工业产权、专有技术作价出资时，该工业产权、专有技术的作价应当与国际上通常的作价原则相一致，其作价金额不得超过外资企业注册资本的（ ） 。A15 B20 C30 D409根据证券法的规定，公司向原股东配售股份，代销期限届满，原股东认购股票的数量未达到拟配售数量（ ）的，发行人应当按照发行价格并加算银行同期存款利息返还已经认购的股东。A30B50C70D8010根据证券法的规定，为股票发行出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的证券服务机构和人员，在该股票承销期内和期满后一定期间内不得买卖该种股票。该期间为（ ） 。A5 日内B1 个月内C6 个月内D12 个月内11根据合同法律制度的规定，下列合同中，属于无效合同的是（ ） 。A约定的定金数额超过主合同标的额的 20的定金合同B约定的租赁期限超过 20 年的租赁合同C超越经营范围订立的合同，违反国家限制经营规定的D以乘人之危签订的损害对方利益的合同12可撤销的合同中具有撤销权的当事人自知道或者应当知道撤销事由之日起一定期限内不行使撤销权的，该撤销权消灭。该期限是（ ） 。A6 个月B1 年C2 年D5 年13根据合同法律制度的规定，下列有关保证责任诉讼时效的表述中，不正确的是（ ） 。A一般保证中，主债务诉讼时效中断，保证债务诉讼时效中断B一般保证中，主债务诉讼时效中止，保证债务诉讼时效中止C连带责任保证中，主债务诉讼时效中断，保证债务诉讼时效中断D连带责任保证中，主债务诉讼时效中止，保证债务诉讼时效中止14根据合同法的规定，当事人没有约定检验期间的，买受人在合理期间内未通知或者自标的物收到之日起（ ）内未通知出卖人，视为标的物的数量或者质量符合约定；但对标的物有质量保证期的，适用质量保证期。A3 个月B6 个月C1 年D2 年15甲公司将所属设备租赁给乙公司使用。租赁期间，甲公司将用于出租的设备卖给丙公司。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是（ ）。A甲公司在租赁期间不能出卖出租设备B买卖合同有效，原租赁合同继续有效C买卖合同有效，原租赁合同自买卖合同生效之日起终止D买卖合同有效，原租赁合同须经丙公司同意后方继续有效16根据合同法律制度的规定，借款人提前偿还贷款的，除当事人另有约定外，计算利息的方法是（ ）。A按照借款合同约定的期间计算B按照借款合同约定的期间计算，实际借款期间小于 1 年的，按 1 年计算C按照实际借款的期间计算D按照实际借款的期间计算，但是借款人应当承担相应的违约责任17甲将一台电脑无偿借给乙使用，期限为 3 个月。在借用期内，甲和丙订立了买卖该电脑的合同，但未对电脑的交付问题进行约定。下列有关该电脑交付的表述中，正确的是( )。A丙有权请求甲立即交付电脑B丙有权随时请求甲交付电脑，但应当给甲必要的准备时间C丙有权请求乙立即交付电脑D丙有权随时请求乙交付电脑，但应当给乙必要的准备时间18甲、乙签订了一份买卖合同，约定由丙向甲履行债务，但丙履行债务时不符合合同约定。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是（ ）。A甲有权请求丙承担违约责任B甲有权请求乙承担违约责任C甲有权请求乙或丙承担违约责任D甲有权请求乙和丙承担违约责任19国有独资公司、国有独资企业、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员违反法律规定，造成国有资产重大损失，被免职的，自免职之日起一定期间内不得担任国有独资公司、国有独资企业、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员，该期间为（ ） 。A3 年 B5 年 C10 年 D终身20.某企业为增值税一般纳税人，从农业生产者收购免税农产品进行加工，当期开出农产品收购发票 100 万元，购进过程中发生运费 3 万元，取得运输发票。则企业此业务当期可以作为进项税抵扣的金额是（ ）万元。A.0 B.13 C.13.21 D.13.3921.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于混合销售行为，但是不属于增值税混合销售行为的是（ ） 。A.商场销售空调并负责安装B.高尔夫球场提供服务并销售毛巾C.建材商店销售建材并从事装修业务D.工厂销售货物并同时提供运输劳务22.某烟草生产企业是增值税一般纳税人，2011 年 10 月销售甲类卷烟 300 标准条，取得含税销售额 31590 元；销售乙类卷烟 600 标准条，取得增值税专用发票上注明的销售额36000 元。每标准条卷烟适用的定额税为 0.6 元。该烟草生产企业当月应缴纳的消费税为（ ）元。A.15120B.28620C.27850D.2894023.某企业是增值税一般纳税人，2011 年 8 月其将由酒精勾兑的白酒 200 吨全部销售，当月取得含税销售额 1404 万元，当月初库存外购酒精余额为 270 万元，当月购进酒精 260 万元，月末库存外购酒精 100 万元。已知白酒的消费税税率为 20%加 0.5 元/500 克(或者 500毫升)。该企业当月应纳的消费税税额是（ ）万元。A.0B.240C.260D.17424.某境内国家重点扶持的高新技术企业 2011 年实现利润总额 700 万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核定的该企业 2010 年度企业亏损额为 500 万元，该企业 2011 年应缴纳的企业所得税为（ ）万元。A.30B.50C.105D.17525.某企业 2011 年利润总额为 300 万元，当年开发新产品研发费用实际支出为 50 万元（未形成无形资产） 。假设该企业除此之外无其他纳税调整事项，税法规定研发费用可实行加计扣除政策，已知企业所得税税率为 25%。则该企业 2011 年应缴纳企业所得税（ ）万元。A.56.25B.62.5C.68.75D.75二、多项选择题1下列关于国有独资公司的表述中，符合公司法规定的有（ ） 。A国有独资公司不设股东会B国有独资公司设立董事会C国有独资公司设立监事会D国有独资公司的监事会成员均由国有资产监督管理机构委派2甲公司是一家股份有限公司，下列各项中，应当召开临时董事会的有（ ） 。A代表 30%表决权的股东张某提议B总经理王某提议C40%的董事提议D监事刘某提议3甲公司分立为乙公司、丙公司，分立前与债权人达成书面协议约定由乙公司承担全部责任，丙公司不承担责任。根据公司法律制度的规定，下列表述中，正确的有（ ） 。A该协议无效B该协议有效C债权人只能请求乙公司承担清偿责任D债权人可以请求乙公司、丙公司承担连带责任4甲、乙、丙共同出资设立 A 普通合伙企业，后丁欠 A 企业 20 万元；甲欠丁 20 万元（与A 企业无关） ，甲的自有财产不足清偿该笔债务。下列各项中，对此表述正确的有（ ） 。A丁可以以其对甲的债权抵销对 A 企业的债务B丁不得代位行使甲在 A 企业中的权利C甲可以以其从 A 企业分取的收益用于清偿债务D人民法院强制执行甲在 A 企业的财产份额，应经乙、丙的同意5外国甲公司并购境内乙企业设立丙外商投资企业，丙企业注册资本为 900 万美元，甲公司出资 200 万美元。下列各项中，关于甲公司出资期限的表述正确的有（ ） 。A以实物、工业产权等出资的，应自丙企业营业执照颁发之日起 3 个月内缴清B以实物、工业产权等出资的，应自丙企业营业执照颁发之日起 6 个月内缴清C以现金出资的，应自丙企业营业执照颁发之日起 3 个月内缴清D以现金出资的，应自丙企业营业执照颁发之日起 6 个月内缴清6根据证券法的规定，下列各项中，符合上市公司非公开发行股票条件的有（ ） 。A发行对象不超过 10 名B发行价格不低于定价基准日前 20 个交易日公司股票均价的 90%C上市公司的权益被控股股东或实际控制人严重损害且尚未消除D上市公司的董事、高级管理人员因涉嫌犯罪正被司法机关立案侦查7根据证券法的规定，上市公司的下列情形中，属于应当由证券交易所决定暂停其股票上市交易的有（ ） 。A公司不按照规定公开其财务状况，或者对财务会计报告作虚假记载，可能误导投资者B公司最近 3 年连续亏损C公司被宣告破产D公司有重大违法行为8根据证券法的规定，下列尚未公开的信息中，属于内幕信息的有（ ） 。A公司分配股利的计划B公司增资的计划C公司股权结构的重大变化D公司营业用主要资产的抵押一次超过该资产的 259根据合同法的规定，下列各项中的债权，债权人不能依据合同法代位权制度代位行使的有（ ） 。A基于扶养关系产生的给付请求权B人身伤害赔偿请求权C退休金、抚恤金、养老金D人寿保险、劳动报酬、安置费10根据合同法律制度的规定，下列租赁合同，属于不定期租赁的有( )。A甲将 1 台机器租赁给乙，双方订有书面合同，租赁期限约定为 20 年B甲、乙签订租赁合同，未约定租赁期限，且不能通过补充协议或根据合同条款、交易习惯确定租赁期限C甲、乙订立一口头租赁合同，租赁期限为 1 年D甲将一台摄像机租赁给乙，租赁期限为 1 个月11根据合同法律制度的规定，债务人的下列行为中，债权人可以请求人民法院予以撤销的有（ ）。A债务人怠于行使其到期债权，对债权人造成损害B债务人无偿转让财产（受让人不知道该情形），对债权人造成损害C债务人以明显不合理的低价转让财产（受让人不知道该情形），对债权人造成损害，D债务人恶意延长到期债权的履行期，对债权人造成损害12甲与乙签订销售空调 100 台的合同，但当甲向乙交付时，乙以空调市场疲软为由，拒绝受领，要求甲返还货款。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有（ ）。A甲可以向有关部门提存这批空调B空调在向当地公证机关提存后，因遇火灾，烧毁 5 台，其损失应由甲承担C提存费用应由乙支付D若自提存之日起 5 年内乙不领取空调，则归甲所有13根据企业国有资产法律制度的规定，下列各项中，属于国有出资企业改制的形式的有（ ） 。A国有独资企业改为国有独资公司B国有独资企业改为国有资本控股公司C国有独资公司改为国有资本控股公司D国有资本控股公司改为非国有资本控股公司14根据反垄断法的规定，下列各项中，属于垄断协议行为的有（ ） 。A固定转售价格B垄断高价C固定价格D不公平的低价购买商品15下列选项中，属于反不正当竞争法禁止的仿冒行为的有（ ） 。A甲公司假冒乙公司的注册商标B丙公司擅自使用某知名商标特有的包装，造成与该知名商品相混淆，使购买者误认为是该知名商品C丁公司擅自使用戊公司的公司名称，引人误认为其商品是戊公司所出D庚公司在本公司产品包装上对产品的质量作虚假宣传16.纳税人发生下列行为中，增值税应当视同销售的选项有（ ） 。A.销售代销货物B.将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目C.将外购的货物用于集体福利D.将自产的货物用于交际应酬消费17.根据增值税法律制度的规定，下列选项属于增值税免税项目的有（ ） 。A.纳税人古旧图书销售B.张三销售自己使用过的小汽车C.纳税人提供污水处理劳务D.残疾人个人提供的加工、修理修配劳务18.某企业为化妆品生产企业，总公司在北京，境内设有两个分公司，一个分公司在上海，一个分公司在西安。两个分公司都是生产地，则下列关于消费税纳税地点的说法中正确的有( )。A.在西安纳税B.在上海纳税C.在北京纳税D.经国家税务总局批准可以在北京纳税19.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中符合小型微利企业条件的有（ ） 。A.工业企业，年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过 100 人，资产总额不超过3000 万元B.工业企业，年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过 80 人，资产总额不超过1000 万元C.商业企业，年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过 100 人，资产总额不超过3000 万元D.商业企业，年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过 80 人，资产总额不超过1000 万元20.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，说法正确的有（ ） 。A.2009 年新增企业所得税纳税人中，应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国家税务局管理B.外商投资企业、外国企业常驻代表机构仍由国家税务局管理C.银行、保险公司的企业所得税由地方税务局管理D.既不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由地方税务局管理三、判断题1正当竞争行为不属于横向对策行为，但是不正当竞争行为属于横向对策行为。（ ）2股东以公司亏损、财产不足以偿还全部债务，提起解散公司诉讼的，人民法院不予受理。（ ）3设立中外合资经营企业，合营各方未能在规定的期限内缴付出资的，视同合营企业自动解散，合营企业批准证书自动失效。 （ ）4合作企业合同约定外国合作者先行回收投资，并且投资已经回收完毕的，合作企业期限届满不再延长。但是，外国合作者增加投资的，经合作各方协商同意，可以向审查批准机关申请延长合作期限。 （ ）5证券公司在代销过程中，不得为本公司预留所代销的证券；但是在包销过程中，可以为本公司预先购入并留存所包销的证券。 （ ）6合同约定由债务人甲向第三人乙履行交货义务，甲在所交货物的质量不符合合同约定时，应当向乙承担违约责任。 （ ）7抵押权人在债务履行期届满前，可以与抵押人约定债务人不履行到期债务时抵押财产归债权人所有。 （ ）8.纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。 （ ）9.纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。 （ ）10.企业发生的公益性捐赠支出，在应纳税所得额 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 （ ）四、简答题【资料 1】2008 年 12 月 1 日，甲、乙、丙、丁均以货币出资设立了 A 有限责任公司（以下简称 A 公司） ，注册资本为 1000 万元，其中甲认缴出资 300 万元，乙认缴出资 200 万元，丙认缴出资 400 万元，丁认缴出资 100 万元。根据公司章程的规定：（1）甲、乙、丙、丁的首次出资额为各自认缴出资额的 30%，其余部分出资于 2010 年 7 月 1 日之前缴足。 （2）公司设立股东会、董事会、监事会。2009 年 10 月 18 日，经董事会同意，A 公司为甲 200 万元的银行贷款提供担保。2010 年 5 月 15 日，董事长王某执行职务时因违反法律规定，给 A 公司造成了 100 万元的经济损失。股东乙书面要求监事会对王某提起诉讼，但遭到拒绝。于是股东乙以自己的名义直接向人民法院提起诉讼，要求王某赔偿损失。 2010 年 8 月 10 日，丁拟将自己的全部出资转让给 B 公司，丁就其股权转让事项书面通知了甲、乙、丙征求意见，甲明确表示同意，乙、丙自接到书面通知之日起满 30 日未予答复。要求：根据公司法律制度的规定，分别回答以下问题：（1）A 公司章程规定的股东出资期限是否符合规定？并说明理由。（2）A 公司为甲提供担保的做法是否符合规定？并说明理由。（3）股东乙能否以自己的名义直接向人民法院提起诉讼？并说明理由。（4）丁能否转让自己的出资？并说明理由。【资料 2】2011年10月10日，甲公司与乙公司签订一份购买500台X型空调的合同，约定由甲公司于11月10日前上门提货。10月11日，甲公司与A运输公司签订运输合同，约定A运输公司于11月9日至乙公司提货。甲公司于 11 月 15 日与丙公司签订合同，将处于运输途中的前述合同项下的 500 台 X 型空调转卖给丙公司，约定货物质量检验期为货到后 10 天内。11 月 18 日，该货物在运输途中突遇泥石流，致使其中 100 台 X 型空调受损报废。11 月 20日货到丙公司。12 月 15 日丙公司以部分货物质量不符合约定为由拒付货款，并要求退货。要求：根据上述情况和合同法律制度的有关规定，回答下列问题：（1）对因泥石流报废的 100 台 X 型空调，应当由谁承担风险损失？并说明理由。（2）A 运输公司对报废的 100 台 X 型空调是否承担赔偿责任？并说明理由。（3）丙公司能否拒付货款和要求退货？并说明理由。五、综合题【资料 1】2010 年 2 月 1 日，甲、乙共同出资设立普通合伙企业，并签订了书面合伙协议。协议的部分内容如下：甲以货币 40 万元作为出资，乙以劳务作价 20 万元作为出资；由乙执行合伙企业事务，对外代表合伙企业；对其他事项无约定。该合伙企业成立后，发生如下事实：2010 年 3 月 3 日，甲未经乙同意，将其在合伙企业中的财产份额出质。2010 年 3 月 15 日，乙经甲的同意，自营与合伙企业相竞争的业务。2010 年 4 月 5 日，合伙企业向 A 银行贷款 50 万元，2010 年 7 月 5 日到期。2010 年 6 月 6 日，经甲、乙一致同意，丙加入合伙企业，并订立书面入伙协议。2010 年 7 月 1 日，乙因重大过失给合伙企业造成损失，经甲、丙一致同意，将乙除名。2010 年 7 月 4 日，乙接到除名通知。2010 年 7 月 5 日，合伙企业欠 A 银行的 50 万元到期，但是合伙企业的全部财产只有 30 万元。要求：根据上述事实以及合伙企业法律制度的相关规定，回答下列问题：（1）乙能否以劳务作价出资？并说明理由。（2）甲的出质行为是否有效？并说明理由。（3）乙自营与合伙企业相竞争的业务是否符合法律规定？并说明理由。（4）合伙企业将乙除名，是否符合法律规定？并说明理由。（5）若乙对除名决议有异议，如何维护自己的权利？（6）A 银行能否直接要求甲清偿 50 万元？并说明理由。（7）对于不足的 20 万元，A 银行能否要求乙清偿？并说明理由。（8）对于不足的 20 万元，A 银行能否要求丙清偿？并说明理由。【资料 2】某商业企业 2011 年取得商品销售收入 5500 万元，商品销售成本 2200 万元，发生销售费用1340 万元（其中广告费 900 万元） ，管理费用 960 万元（其中业务招待费 50 万元，支付给企业内其他部门的租金 50 万元） ，财务费用 180 万元（其中含向非关联方的非金融企业借款 500 万元所支付的年利息 40 万元，借款期限是 1 月 1 日到 12 月 31 日，金融机构同期同类贷款年利率为 5%） ，营业税金及附加 120 万元，营业外支出 100 万元（其中通过公益性社会团体向自然灾害地区捐款 80 万元，因逾期还贷向银行支付罚息 20 万元） 。企业财务人员自行计算的应纳所得税税额为：利润总额=5500-2200-1340-960-180-120-100=600（万元）应纳税额=60025%=150（万元）要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，分析该企业财务人员计算的企业所得税税额是否正确，如有错误，指出错误之处说明理由，并正确计算该企业 2011 年应缴纳的企业所得税税额。2012 年 8 月中级经济法月考试题参考答案及解析一、单项选择题1 【答案】A【解析】省、自治区、直辖市以及较大的市的人大及其常委会根据本地具体情况，可以依法制定地方性法规。2 【答案】D【解析】董事、高级管理人员不得担任监事，选项 ABC 属于高级管理人员。3 【答案】D【解析】上市公司董事与董事会会议决议事项所涉及的企业有关联关系的，不得对该项决议行使表决权，也不得代理其他董事行使表决权，该董事会会议由过半数的“无关联关系”董事出席即可举行，董事会会议所作决议须经“无关联关系”董事过半数通过。4 【答案】A【解析】清算组应当自成立之日起 10 日内通知债权人，并于 60 日内在报纸上公告。债权人自接到通知书之日起 30 日内，未接到通知书的自公告之日起 45 日内，向清算组申报债权。5 【答案】B【解析】个人独资企业的投资人对受托人或者被聘用的人员职权的限制，不得对抗善意第三人；投资人委托或者聘用的人员管理个人独资企业事务时违反双方订立的合同，给投资人造成损害的，承担民事赔偿责任。6 【答案】A【解析】有限合伙企业由普通合伙人和有限合伙人组成，普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任，有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任。7 【答案】C【解析】经 1/3 以上的董事提议，可以由董事长召开董事会临时会议。8 【答案】B【解析】外国投资者以工业产权、专有技术作价出资的，其作价金额不得超过外资企业注册资本的 20。9 【答案】C【解析】公司向原股东配售股份，代销期限届满，原股东认购股票的数量未达到拟配售数量 70的，发行人应当按照发行价格并加算银行同期存款利息返还已经认购的股东。10 【答案】C【解析】为股票发行出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的证券服务机构和人员，在该股票承销期内和期满后 6 个月内，不得买卖该种股票。11 【答案】C【解析】 （1）选项 A：当事人约定的定金数额超过主合同标的额 20%的，超过的部分，人民法院不予支持；（2）选项 B：租赁期限不得超过 20 年，超过 20 年的，超过部分无效；（3）选项 C：当事人超越经营范围订立合同，人民法院不因此认定合同无效。但违反国家限制经营、特许经营以及法律、行政法规禁止经营规定的除外；（4）选项 D：乘人之危订立的合同属于可撤销合同。12 【答案】B【解析】可撤销的合同中具有撤销权的当事人自知道或者应当知道撤销事由之日起 1 年内不行使撤销权的，该撤销权消灭。13 【答案】C【解析】连带责任保证中，主债务诉讼时效中断，保证债务诉讼时效不中断。14 【答案】D15 【答案】B【解析】租赁物在租赁期间发生所有权变动的，不影响租赁合同的效力。16 【答案】C【解析】借款人提前偿还借款的，除当事人另有约定的以外，应当按照“实际”借款的期间计算利息。17 【答案】B【解析】（1）买卖合同在甲丙之间成立，根据合同的相对性原理，丙只能要求合同相对人甲交付电脑，无权请求第三人乙交付电脑，选项 CD 应排除；（2）选项 AB：履行期限不明确的，债务人可以随时履行，债权人也可以随时要求履行，但应当给对方必要的准备时间。18 【答案】B【解析】当事人约定由第三人向债权人履行债务的，第三人不履行债务或者履行债务不符合约定，债务人（乙）应当向债权人（甲）承担违约责任。19 【答案】B【解析】国有独资公司、国有独资企业、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员违反法律规定，造成国有资产重大损失，被免职的，自免职之日起 5 年内不得担任国有独资公司、国有独资企业、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员。20.【答案】C【解析】此业务可确认进项税额=10013%+37%=13.21（万元） 。21. 【答案】B【解析】高尔夫球场提供服务并销售毛巾，属于混合销售，但是主营业务是缴纳营业税的，所以不属于增值税的混合销售行为。22.【答案】B【解析】应缴纳的消费税=31590（1+17%）56%+3600036%+（600+300）0.6=15120+12960+540=28620（元） 。23.【答案】C【解析】外购已税酒精生产的白酒在计算应纳消费税时，不得扣除外购酒精时的已纳消费税。应纳消费税税额=1404(117%)20%200100020.510000 =24020=260（万元)。24.【答案】A【解析】2011 年企业应缴纳的企业所得税=（700-500）15%=30（万元） ，国家重点扶持的高新技术企业适用的企业所得税税率为 15%。25.【答案】C【解析】开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用（未形成无形资产的） ，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的 50%加计扣除。该企业 2011 年应缴纳企业所得税=（300-5050%）25%=68.75（万元） 。二、多项选择题1 【答案】ABC【解析】国有独资公司的监事会成员由国有资产监督管理机构委派，但监事会中的职工代表由公司职工代表大会选举产生。2 【答案】AC【解析】代表 10以上表决权的股东、1/3 以上董事或者监事会提议，可以提议召开股份有限公司董事会临时会议。3 【答案】BC【解析】公司分立前的债务由分立后的公司承担连带责任。但是，公司在分立前与“债权人”就债务清偿达成的书面协议另有约定的除外。4 【答案】BC【解析】 （1）选项 A：合伙人发生的与合伙企业无关的债务，相关债权人不得以其债权抵销其对合伙企业的债务；（2）选项 B：合伙人发生的与合伙企业无关的债务，相关债权人不得代位行使该合伙人在合伙企业中的权利；（3）选项 C：合伙人的自有财产不足清偿其与合伙企业无关的债务的，该合伙人可以以其在合伙企业中分取的收益用于清偿；（4）选项 D：人民法院执行合伙人的财产份额时，应当通知全体合伙人，其他合伙人有优先购买权，而不需要经其他合伙人的同意。5 【答案】BC【解析】外国投资者并购境内企业设立外商投资企业，如果外国投资者出资比例低于企业注册资本 25的，投资者以现金出资的，应自外商投资企业营业执照颁发之日起 3 个月内缴清；投资者以实物、工业产权等出资的，应自外商投资企业营业执照颁发之日起 6 个月内缴清。6 【答案】AB【解析】选项 CD 属于上市公司不得非公开发行股票的情形。7 【答案】ABD【解析】选项 C：属于证券交易所决定终止其股票上市交易的情形。8 【答案】ABC【解析】 （1）选项 AB：公司分配股利或者增资计划属于内幕信息；（2）选项 C：公司股权结构的重大变化属于内幕信息；（3）选项 D：公司营业用主要资产的抵押、出售或者报废一次超过该资产的 30属于内幕信息。9 【答案】ABCD【知识点】保全措施10 【答案】BC【解析】（1）选项 B：当事人对租赁期限没有约定或者约定不明确的，可以协议补充，不能达成补充协议的，按照合同有关条款或者交易习惯确定；仍不能确定的，视为不定期租赁；（2）选项 ACD：租赁期限 6 个月以上的，合同应当采用书面形式；当事人未采用书面形式的，视为不定期租赁。11 【答案】BD【解析】（1）选项 A：债权人可以行使代位权（而非撤销权）；（2）选项 B：债务人无偿转让财产，不论第三人善意、恶意均可撤销；（3）选项 C：债务人以明显不合理的低价转让财产，受让人不知道该情形的，不能撤销；（4）选项 D：债务人恶意延长到期债权的履行期，对债权人造成损害，债权人依法提起撤销权诉讼的，人民法院应当支持。12 【答案】AC【解析】（1）选项 A：债权人无正当理由拒绝受领，债务人可以将标的物提存；（2）选项 BC：标的物提存后，毁损、灭失的风险由债权人（乙）承担，提存费用由债权人（乙）负担，标的物的孳息归债权人所有；（3）选项 D：债权人领取提存物的权利，自提存之日起 5 年内不行使而消灭，提存物扣除提存费用后归“国家”所有。13 【答案】ABCD【解析】 企业国有资产法所称的企业改制是指：（1）国有独资企业改为国有独资公司；（2）国有独资企业、国有独资公司改为国有资本控股公司或者非国有资本控股公司；（3）国有资本控股公司改为非国有资本控股公司。14 【答案】AC【解析】选项 BD 属于滥用市场支配地位的行为。15 【答案】ABC【解析】选项 D 属于虚假陈述行为。16. 【答案】ABD【解析】将外购的货物用于集体福利进项税额不得抵扣，增值税不视同销售处理。17. 【答案】ABCD【解析】上述项目均属于增值税的免税项目。18. 【答案】ABD【解析】根据规定纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税。经财政部、国家税务总局或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。19. 【答案】AD【解析】符合条件的小型微利企业，指的是符合下列条件的企业：（1）工业企业，年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过 100 人，资产总额不超过 3000 万元；（2）其他企业，年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过 80 人，资产总额不超过 1000万元。20. 【答案】ABD【解析】选项 C：银行（信用社） 、保险公司的企业所得税由国家税务局管理，除上述规定外的其他各类金融企业的所得税由地方税务局管理。三、判断题1【答案】【解析】正当竞争行为和不正当竞争行为都属于横向对策行为，对策行为可能是合法的，也可能是不合法的。2【答案】【解析】股东以知情权、利润分配请求权等权益受到损害，或者公司亏损、财产不足以偿还全部债务，以及公司被吊销企业法人营业执照未进行清算等为由，提起解散公司诉讼的，人民法院不予受理。3【答案】4【答案】5【答案】【解析】证券公司在代销、包销期内，对所代销、包销的证券应当保证先行出售给认购人，证券公司不得为本公司预留所代销的证券和预先购入并留存所包销的证券。6【答案】【解析】当事人约定由债务人向第三人履行债务的，债务人未向第三人履行债务或者履行债务不符合约定，应当由债务人向“债权人” （而非第三人）承担违约责任。7【答案】【解析】抵押权人在债务履行期届满前，不得与抵押人约定债务人不履行到期债务时抵押财产归债权人所有。8.【答案】【解析】纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额。但是，对金银首饰的以旧换新业务，应按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。9.【答案】10.【答案】【解析】企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。四、简答题【资料 1 答案】（1）股东出资期限符合规定。根据公司法的规定，有限责任公司全体股东的首次出资额不得低于注册资本的 20%，其余部分自公司成立之日起 2 年内缴足。本题中，A 公司全体股东的出资期限符合规定。 （2）A 公司为甲提供担保的做法不符合规定。根据公司法的规定，公司为股东或者实际控制人提供担保的，必须经股东会或者股东大会决议，接受担保的股东或者受实际控制人支配的股东不得参加表决，该项表决由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过。本题中，A 公司为股东甲提供担保经董事会同意不符合规定。（3）股东乙可以以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。根据公司法的规定，公司董事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失的，有限责任公司的股东、股份有限公司连续 180 日以上单独或者合计持有公司 1以上股份的股东，可以书面请求监事会或者不设监事会的有限责任公司的监事向人民法院提起诉讼。如果监事会、不设监事会的有限责任公司的监事收到股东的书面请求后，拒绝提起诉讼，或者自收到请求之日起 30 日内未提起诉讼，或者情况紧急、不立即提起诉讼将会使公司利益受到难以弥补的损害的，股东有权为了公司的利益，以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。（4）丁可以转让自己的出资。根据公司法的规定，有限责任公司的股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满 30 日未答复的，视为同意转让。本题中，甲同意转让，乙、丙自接到书面通知之日起满 30 日未予答复，视为同意转让，因此，丁可以转让自己的出资。【资料 2 答案】（1）由丙公司承担。根据规定，出卖人出卖交由承运人运输的在途标的物的，除当事人另有约定的以外，毁损、灭失的风险自合同成立时起由买受人承担。在本题中，甲公司于 11月 15 日与丙公司签订合同，将运输途中的空调转卖给丙公司，双方没有风险负担的特别约定，按照法律规定，当运输在途的空调毁损、灭失时，应当由买受人丙公司自合同成立之日起 11 月 15 日起承担风险。（2）A 运输公司对报废的 100 台 X 型空调不承担赔偿责任。根据规定，承运人对运输过程中货物的毁损、灭失承担损害赔偿责任，但承运人证明货物的毁损、灭失是因不可抗力、货物本身的自然性质或者合理损耗以及托运人、收货人的过错造成的，不承担损害赔偿责任。在本题中，报废的 100 台 X 型空调是由于不可抗力（泥石流）引起的，A 运输公司不承担损害赔偿责任。（3）丙公司无权拒付货款和要求退货。根据规定，合同约定了质量检验期间，买受人在此期间未提出异议的，视为质量符合要求。在本题中，甲公司于 11 月 15 日与丙公司签订合同，将处于运输途中的 500 台 X 型空调转卖给丙公司，约定货物质量检验期为货到后 10 天内。丙公司应当在 11 月 30 日以前检验该 500 台 X 型空调的数量或者质量是否符合约定的情形并通知出卖人甲公司。但是丙公司却怠于行使这一权利，直到 12 月 15 日才将部分货物质量不符合约定的情形通知甲公司，因此应当视为这 500 台 X 型空调的数量或者质量符合约定，丙公司不能以部分货物不符合约定为由拒付货款并要求退货。五、综合题【资料 1 答案】（1）乙可以以劳务作价出资。根据规定，普通合伙企业的合伙人可以用货币、实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利出资，也可以用劳务出资。（2）甲的出质行为无效。根据规定，普通合伙企业的合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，须经其他合伙人的一致同意；未经其他合伙人一致同意，其行为无效。在本题中，甲未经乙同意，将其在合伙企业中的财产份额出质，出质行为无效。（3）乙自营与合伙企业相竞争的业务不符合法律规定。根据规定，普通合伙企业的合伙人不得自营或者同他人合