2013年12月作业企业纳税实务

单选题 第 1 题 (3) 分 某进出口公司从某国进口货物一批，支付货物价款 900000 元，支付货物包 装费 10000 元，支付运抵我国输入地点起卸前所发生的运费 50000 元、保险费 20000 元， 货款已付。该进口关税税率 20%，海关应征收的进口关税为（A ） A、196000 元 B、182000 元 C、280000 元 D、180000 元 第 2 题 (2) 分 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，在 计算应纳税所得额时（C） A、可以享受减计收入 20%的优惠 B、可以享受减计收入 15%的优惠 C、可以享受减计收入 10%的优惠 D、可以享受减计收入 5%的优惠 第 3 题 (3) 分 对创业投资企业可以按照其投资额的 70在股权持有满（B）年的当年， 抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。 A、1 年 B、2 年 C、3 年 D、4 年 第 4 题 (2) 分 企业生产的应税消费品用于以下方面不需要缴纳消费税（ B） A、用于对外销售的 B、用于本企业连续生产应税消费品的 C、用于本企业连续生产非应税消费品的 D、用于基建工程、职工福利、对外投资的 第 5 题 (3) 分 某生产企业（一般纳税人）某月销售本年 1 月 10 日购进并已使用的设备一 台用于在建工程，无法确定销售额，已知会计账面记载该设备的原值 50000 元，累计已提 折旧 6000 元，应纳增值税税额为 B A、8500 元 B、7480 元 C、5720 元 D、3000 元 第 6 题 (3) 分 某烟草公司（一般纳税人）购烟叶支付价款为 50000 元，支付价外补贴 4000 元，烟叶税的税率为 20%，准予抵扣的进项税额为 C A、4500 元 B、7020 元 C、8580 元 D、8680 元 第 7 题 (3) 分 某木材加工企业（一般纳税人） 2009 年 5 月将生产的木板一批货物用于本 企业厂房翻修，该批货物无同类产品销售价格，生产该批货物成本为 84000 元，国家规定 的成本利润率为 5%，应计提增值税为 A A、14994 元 B、14280 元 C、4200 元 D、11466 元 第 8 题 (3) 分 增值税一般纳税人从农业生产者或小规模纳税人购买的农产品，允许扣除 的进项税额的计算公式为 B A、允许抵扣的进项税额=买价 B 扣除率（10% ） B、允许抵扣的进项税额= 买价 B 扣除率（13% ） C、允许抵扣的进项税额= 买价 B 扣除率（7% ） D、允许抵扣的进项税额=买价 B 扣除率（17% ） 第 9 题 (3) 分 对进口货物征收增值税的计税价格为（C） A、进口货物的到岸价格 B、进口货物的国外支付价格 C、组成计税价格 D、关税完税价格 第 10 题 (3) 分 企业投资基础设施建设项目，自取得第一笔生产经营收入所属的年度起 （B） A、13 年免税，45 年减半征税 B、13 年免税，46 年减半征税 C、12 年免税，35 年减半征税 D、14 年免税，57 年减半征税 第 11 题 (2) 分 企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产 而计入当期损益的，计算应纳税所得额时，在按照规定据实扣除的基础上再按研究开发费 用的（D）加计扣除。 A、20% B、30% C、40% D、50% 第 12 题 (3) 分 应纳进口环节增值税的组成计税价格的计算公式为（ B） A、组成计税价格关税完税价格进口关税 B、组成计税价格关税完税价格进口关税 C、组成计税价格关税完税价格进口关税进口环节增值税 D、组成计税价格关税完税价格进口关税进口环节增值税 第 13 题 (3) 分 某工业企业为增值税一般纳税人，某月采取直接收款方式销售货物一批， 开具增值税专用发票上注明的货物价款 20000 元，增值税 3400 元，同时向买方收取手续费 3510 元，开具普通发票。销售该批货物和收取手续费的销项税额应是 C A、3400 元 B、3700 元 C、3910 元 D、3900 元 第 14 题 (3) 分 某纺织厂(一般纳税人) 某月外购辅助材料取得普通发票上注明的金额 40000 元，支付运费取得运费发票上注明的金额为 2000 元，这两项业务准予抵扣的进项税 额为 C A、2800 元 B、2940 元 C、140 元 D、340 元 第 15 题 (2) 分 关于无形资产费用摊销方法，不符合税法对规定的是（ B） A、按直线法计算的无形资产的摊销费用，准予税前扣除 B、按双倍余额递减法计算的无形资产的摊销费用，准予税前扣除 C、无形资产的费用摊销年限不得少于 10 年 D、受让的无形资产，按协议规定的使用年限分期摊销 第 16 题 (3) 分 企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，可按该专用设 备投资额的 10%从企业当年应纳所得税的税额中抵免（抵扣） ；当年不足抵免的，可以在 以后（C）个纳税年度结转抵免。 A、3 年 B、4 年 C、5 年 D、6 年 第 17 题 (4) 分 下列应税消费品不适用比例税率征收消费税的是（ D） A、烟丝、化妆品、雪茄烟、高档手表 B、鞭炮、焰火、酒精、汽车轮胎 C、高尔夫球及球具、油艇、贵重首饰及珠宝玉石 D、黄酒、啤酒、成品油 第 18 题 (4) 分 符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营 收入所属纳税年度起，实行“三免三减半”优惠政策，享受减免税优惠的项目，在减免期 限内转让的，其税收政策是（A ） A、受让方可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠 B、受让方可享受“三免三减半 ”的 6 年期限的减免税优惠 C、受让方不享受剩余期限内的减免税优惠 D、受让方可重复享受减免税优惠 多选题 第 19 题 (4) 分 以下各项属于增值税征税范围的货物（ABC） A、货物期货 B、银行业销售的金银 C、典当业销售的死当物品 D、企业转让的土地使用权 第 20 题 (3) 分 一般纳税人未取得增值税专用发票但允许抵扣进项税额的项目包括 （ABC） A、购买或销售货物所支付的运费 B、向农业生产者购进免税农产品所支付的价款 C、烟叶收购单位向烟农收购烟叶 D、生产企业从废旧物资回收经营单位购进废旧物资所支付的价款 第 21 题 (4) 分 增值税专用发票使用要求（BC） A、可提供给他人使用 B、不得私自印刷和虚开 C、不得向个人或税务机关以外的单位购买 D、临时缺少发票可向他人借用 第 22 题 (3) 分 征收增值税的货物包括（ACD） A、生产销售的电力、热力、气体 B、销售商品房 C、受托加工的货物 D、进口的货物 第 23 题 (4) 分 按 17%的税率征收增值税的劳务包括（ AB） A、提供工业加工劳务 B、提供修理修配劳务 C、提供运输劳务 D、提供建筑劳务 第 24 题 (3) 分 增值税专用发票的基本联次（不含存根联）为三联，下列表述正确的是 （ABC） A、增值税专用发票的基本联次为三联 B、第一联为发票联，购货方付款的记账凭证 C、第二联为税款抵扣联，购货方的扣税凭证 D、第三联为记账联，销货方的记账凭证 第 25 题 (3) 分 增值税小规模纳税人认定标准包括（AB） A、年应税销售额在 50 万元 (含)以下的 B、年应税销售额在 80 万元 (含)以下的 C、年应税销售额在 150 万元 (含)以下的 D、年应税销售额在 180 万元 (含)以下的 第 26 题 (4) 分 下列情况哪些不允许抵扣增值税进项税额（ ABCD） A、未按规定建立专用发票管理制度的 B、未按规定将税款抵扣联装订成册的 C、未经税务机关查验擅自销毁专用发票基本联次的 D、丢失专用发票或损（撕）毁专用发票的 判断题 第 27 题 (2) 分 企业采取预收货款方式销售货物的，以货物发出的当天为纳税义务发生时 间。 正确 第 28 题 (2) 分 纳税人以 1 日、3 日、5 日、10 日或者 15 日为 1 个纳税期的，于次月 1 日 起 15 日内申报纳税并结清上月应纳税款。 正确 第 29 题 (2) 分 新修订的增值税暂行条例将纳税申报期限由原来的 10 日延长至 15 日。 正确 第 30 题 (2) 分 自 2009 年 1 月 1 日起我国实行消费型增值税，小规模纳税人统一按 3%的 征收率计算应纳税额。 正确 第 31 题 (2) 分 企业采取赊销和分期收款方式销售货物的，以书面合同约定的收款日期的 当天为纳税义务发生时间。 正确 第 32 题 (2) 分 视同销售货物处理的，以货物移送的当天为纳税义务发生时间。 正确 第 33 题 (2) 分 自 2009 年 1 月 1 日起我国实行消费