2014宁波继续教育模拟考试

2014 宁波继续教育模拟考试 一、单选题 1、 企业应当自年度终了之日起（ ）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算 清缴，结清应缴应退税款。 A.两个月 B.三个月 C.四个月 D.五个月 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】D 正确 2、 根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总 额中直接扣除的是（ ）。 A.公益性捐赠支出 B.转让固定资产发生的费用 C.未经核定的准备金支出 D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 A B C D 【正确答案】B 【您的答案】B 正确 3、企业发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的构建或者生产的，应当（ ）。 A.予以资本化，计入相关资产成本 B.计入管理费用 C.计入销售费用 D.不作处理 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】A 正确 4、某企业 2012 年 3 月 1 日向其控股公司借入经营性资金 400 万元，借款期 1 年，当年支 付利息费用 28 万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为 6，不考虑其他纳税调整事 项，该企业在计算 2012 年应纳税所得额时，应调整的利息费用为（ ）万元 A. 30 B. 28 C. 20 D. 8 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】D 正确 5、企业产品成本核算制度不适用于（ ）。 A.制造业 B.农业 C.批发零售业 D.金融保险业 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】D 正确 6、根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入 总额中直接扣除的是（ ）。 A. 公益性捐赠支出 B. 转让固定资产发生的费用 C. 未经核定的准备金支出 D. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 A B C D 【正确答案】B 【您的答案】B 正确 7、某居民企业，2012 年实际发生合理的工资支出 100 万元，其中临时工、实习生工资支出 10 万元，职工福利费支出 18 万元，2012 年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所 得额（ ）万元。 A. 4 B. 2.5 C. 6 D. 3.5 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】B 8、以下不属于非正常停工的是（ ）。 A.原材料或工具等短缺停工 B.设备故障停工 C.电力中断停工 D.季节性停工 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】D 正确 9、居民企业适用的税率是（ ） A.25% B.10% C.15% D.17% A B C D 【正确答案】A 【您的答案】A 正确 10、下列说法中，错误的是（ ）。 A.分批法是指以产品的批别作为成本核算对象，归集生产费用，计算产品成本的方法 B.分步法是以产品的品种及其所经过的生产步骤作为成本核算对象，开设生产成本明细账， 归集生产费用，计算产品成本的一种方法 C.分步法适用于小批、单件生产的企业 D.分步法主要适用于多步骤连续式复杂生产且管理上要求提供有关生产步骤的企业 A B C D 【正确答案】C 【您的答案】C 正确 11、某企业为国家认定的高新技术企业，8 月份取得收入 500 万，该企业应纳所得税是（ ） A.75 B.50 C.125 D.100 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】A 正确 12、 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入余额计 算征收企业所得税的有（ ）。 A.股息 B.转让财产所得 C.租金 D.特许权使用费 A B C D 【正确答案】B 【您的答案】A 13、一般按照制作产品的种类、批次、印次、刊次等确定成本核算对象的企业是（ ）。 A.保险企业 B.债券企业 C.文化企业 D.煤炭企业 A B C D 【正确答案】C 【您的答案】C 正确 14、（ ）是指为计算产品成本而确定的生产费用归集和分配的范围，是被计算成本的 客体，是生产费用的归属对象和生产耗费的承担者，是计算产品成本的前提。 A.成本核算方法 B.成本核算对象 C.成本核算原则 D.成本核算结果 A B C D 【正确答案】B 【您的答案】B 正确 15、 企业缴纳的下列保险金不可以在税前直接扣除的是（ ）。 A.企业依照规定标准为为投资者支付的补充养老保险 B.企业依照规定标准为为职工支付的补充医疗保险费 C.企业依照规定标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤 保险费、生育保险费和住房公积金 D.企业为职工支付的分红性保险费 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】D 正确 16、 居民企业从直接或间接持有股权之和达到（ ）的关联方取得的技术转让所得，不享受技术 转让减免企业所得税优惠政策。 A.100% B.50% C.30% D.20% A B C D 【正确答案】A 【您的答案】A 正确 17、关于企业所得税表述不正确的是（ ） A.我国选择了地域管辖权和居民管辖权双重标准 B.各国所得税优惠的一共同特点是淡化区域优惠，突出行业优惠 C.税收优惠包括直接减免优惠以及间接减免优惠 D.我国只采用注册地标准来判断居民企业和非居民企业 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】D 正确 18、 依据企业所得税法的规定，下列关于专项用途的财政性资金的理解不正确的是（ ）。 A.符合一定条件的可以作为不征税收入处理 B.作不征税收入处理后用于支出所形成的费用，不得税前扣除 C.作不征税收入处理后 5 年内未发生支出且未缴回相关部门的，继续作为不征收收入管理 D.计入应税收入总额的财政性资金发生的支出，允许在税前扣除 A B C D 【正确答案】C 【您的答案】C 正确 19、2012 年某小型微利企业符合减免优惠的条件，经主管税务机关核定，实现的利润总额 是 3 万元，假定不存在纳税调整事项，则该小型微利企业应纳的企业所得税是（ ）万元 A. 1.5 B. 2.5 C. 0.3 D. 2 A B C D 【正确答案】C 【您的答案】C 正确 20、 企业所得税的下列收入不能作为广告费、业务宣传费扣除限额计算基数的是（ ）。 A.提供劳务收入 B.转让固定资产收入 C.特许权使用费收入 D.租金收入 A B C D 【正确答案】B 【您的答案】B 正确 21、建筑企业一般设置直接人工、直接材料、机械使用费、其他直接费用和间接费用等成 本项目，下列各项中，属于其他直接费用的是（ ）。 A.施工单位管理人员工资 B.燃料动力费 C.行政管理用固定资产折旧费及修理费 D.工程保修 A B C D 【正确答案】B 【您的答案】B 正确 22、 企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除，属于实际资产损失的，准予追补至该 项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过（ ）。 A、3 年 B、5 年 C、7 年 D、10 年 A B C D 【正确答案】B 【您的答案】B 正确 23、 企业实际资产损失，应当在其（ ）的年度申报扣除。 A. 实际发生 B.会计上已作损失处理 C. 实际发生或会计上已作损失处理 D. 实际发生且会计上已作损失处理 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】D 正确 24、企业产品成本核算制度（试行）所称的产品成本，是指企业在生产产品过程中所 发生的材料费用、职工薪酬等，以及不能直接计入而按一定标准分配计入的各种（ ）。 A.期间费用 B.间接费用 C.损耗 D.资产损失 A B C D 【正确答案】B 【您的答案】B 正确 25、 下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是（ B ）。 A.企业之间支付的管理费用 B.企业之间支付的利息费用 C.企业之间支付的股息红利 D.企业内机构之间支付的租金 A B C D 【正确答案】B 【您的答案】B 正确 二、多选题 1、下列各项中，属于文化企业的有（ ）。 A.新闻和出版业 B.广播、电视、电影 和影视录音制作业 C.京东商城 D.文化艺术业（文艺创作与表演、艺术表演场馆等） A B C D 【正确答案】ABD 【您的答案】ABD 正确 2、 企业购置用于（ ）等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。 A.环境保护 B.节能节水 C.安全生产 D.一般生产经营 A B C D 【正确答案】ABC 【您的答案】ABC 正确 3、关于企业捐赠表述正确的是（ ） A.视同销售缴纳增值税 B.视同销售缴纳企业所得税 C.视同销售是业务招待费、广告费和业务宣传费的扣除依据 D.接受捐赠的货币性、非货币资产均并入当期的应纳税所得 A B C D 【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD 正确 4、下列属于企业所得税税率的是（ ） A.25% B.10% C.15% D.20% A B C D 【正确答案】ABCD 【您的答案】ABD 5、 企业所得税的征税对象是指企业取得的（ ）。 A.生产所得 B.经营所得 C.清算所得 D.其他所得 A B C D 【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD 正确 6、 下列（ ）属于免税收入。 A.社会保障基金投资收入 B.财政拨款 C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 D.国债利息收入 A B C D 【正确答案】CD 【您的答案】CD 正确 7、 依据企业所得税法规定，企业销售商品同时满足下列（ ）条件的，应确认收入的实现。 A.商品销售合同已经签订，企业将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方 B.企业对已售出的商品既没有保留通常的与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效 控制 C.收入金额能够可靠地计量 D.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算 A B C D 【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD 正确 8、下列各项中，适用于成本核算制度的行业有（ ）。 A.传统产业 B.交通运输 C.信息传输 D.软件及信息技术服务 A B C D 【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD 正确 9、成本按经济内容进行分类，主要包括（ ）。 A.外购材料 B.外购燃料 C.外购动力 D.职工薪酬 A B C D 【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD 正确 10、 企业的工资薪金总额是指企业实际发放的工资薪金总和，不包括企业的（ ）。 A.职工福利费 B.职工教育经费 C.工会经费 D.五险一金 A B C D 【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD 正确 11、制造企业发出的材料成本，根据实物流转方式、管理要求、实物性质等实际情况，可 以选用的计算方法包括（ ）。 A.先进先出法 B.加权平均法 C.个别计价法 D.交互分配法 A B C D 【正确答案】ABC 【您的答案】ABC 正确 12、 企业所得税法实施条例第八十八条规定，企业所得税法第二十七条第（三）项所 称符合条件的环境保护、节能节水项目，包括（ ）等。 A.公共污水处理 B.沼气综合开发利用 C.节能减排技术改造 D.海水淡化 A B C D 【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD 正确 13、 企业需对固定资产采取缩短折旧年限或者加速折旧方法的，应在取得该固定资产后一个月 内，向其主管税务机关备案，并报送以下（ ）资料。 A. 资产的功能、预计使用年限短于 实施条例规定计算折旧的最低年限的理由、证明资 料及有关情况的说明 B.被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明 C.固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明 D.主管税务机关要求报送的其他资料 A B C D 【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD 正确 14、下列不属于企业所得税纳税人的是（ ） A.合伙企业 B.个人独资企业 C.工业企业 D.商业企业 A B C D 【正确答案】AB 【您的答案】AB 正确 15、 企业资产损失按其申报内容和要求的不同，分为（ ）形式。 A. 清单申报 B. 专项申报 C. 实际申报 D. 法定申报 A B C D 【正确答案】AB 【您的答案】AB 正确 三、判断题 1、交通运输企业发生的运输工具固定费用，能确定由某一成本核算对象负担的，应当直接 计入成本核算对象的成本；由多个成本核算对象共同负担的，应当选择营运时间等符合经 营特点的、科学合理的分配标准分配计入各成本核算对象的成本。（ ） 对 错 【正确答案】对 【您的答案】对 正确 2、批发零售企业可以根据实物流转方式、管理要求、实物性质等实际情况，采用先进先出 法、加权平均法、个别计价法、毛利率法等方法结转产品成本。（ ） 对 错 【正确答案】对 【您的答案】对 正确 3、营业外收入要作为广告费和业务招待费的计提基数。（ ） 对 错 【正确答案】错 【您的答案】对 4、根据企业会计准则基本准则的规定，企业会计准则包括基本准则和具体准则，具体准则 的制定应当遵循基本准则。（ ） 对 错 【正确答案】对 【您的答案】对 正确 5、计提未发的工资可以扣除。（ ） 对 错 【正确答案】错 【您的答案】对 6、企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予税前扣除。（ ） 对 错 【正确答案】对 【您的答案】对 正确 7、原材料扣除法适用于材料成本在全部产品成本中占比重相当大且在开工时一次投入，各 月末在产品数量较大，数量变化也大的企业。（ ） 对 错