2015新会计题库-财经法规(试卷08)

2015新会计题库-财经法规-单选题（试卷 08） ID TH TM XX1 XX2 X4 XX3 XX4 X3 X2 X1 DA ZQDA DA1 DA2 DA3 DA4 FL DAFX 201 1 增值税纳 税人分为 （）。 纳税 义务 人和 小规 模纳 税人 一般 纳税 人和 小规 模纳 税人 0 普通 纳税 人和 小规 模纳 税人 普通 纳税 人和 特殊 纳税 人 B 解析： 增值税 纳税人 分为一 般纳税 人和小 规模纳 税人两 种。 202 2 税务机关 依照有关 法律、法 规的规定， 按照一定 的程序， 核定纳税 人在一定 经营时期 内的应纳 税经营额 及收益额， 并以此为 计税依据， 确定其应 纳税额的 一种税款 征收方式 是（）。 代扣 代缴 查验 征收 0 委托 代征 定期 定额 征收 D 解析： 本题考 核税款 的征收 方式。 定期定 额征收 是指税 务机关 依照有 关法律、 法规的 规定, 按照一 定的程 序,核 定纳税 人在一 定经营 时期内 的应纳 税经营 额及收 益额, 并以此 为计税 依据, 确定其 应纳税 额。 203 3 根据消 费税暂行 不纳 税 于销 售时 0 于移 送使 报关 进口 D 解析： 单位和 2015新会计题库-财经法规-单选题（试卷 08） ID TH TM XX1 XX2 X4 XX3 XX4 X3 X2 X1 DA ZQDA DA1 DA2 DA3 DA4 FL DAFX 条例的 规定，进 口的应税 消费品 （）。 纳税 用时 纳税 时纳 税 个人进 口的应 税消费 品，于 报关进 口时纳 税，由 海关代 征。 204 4 根据税 收征收管 理法的 规定，纳 税人因有 特殊困难， 不能按期 缴纳税款 的，经省、 自治区、 直辖市国 家税务局、 地方税务 局批准， 可以延期 缴纳税款， 但最长不 超过（）。 1个 月 2个 月 0 3个 月 六个 月 C 解析略 205 5 税务机关 有权查询 从事生产、 经营的纳 税人，扣 缴义务人 在银行或 者其他金 融机构的 存款账户， 但须经县 以上税务 局（分局） 局长批准， 税务 机关 的决 定书 人民 法院 的判 决书 0 人民 法院 的裁 定书 全国 统一 格式 的检 查存 款账 户许 可证 明 D 解析略 2015新会计题库-财经法规-单选题（试卷 08） ID TH TM XX1 XX2 X4 XX3 XX4 X3 X2 X1 DA ZQDA DA1 DA2 DA3 DA4 FL DAFX 凭（）进 行。 206 6 扣缴义务 人未按规 定设置、 保管代扣 代缴、代 收代缴税 款账簿或 者保管代 扣代缴、 代收代缴 税款记账 凭证及有 关资料的， 由税务机 关责令改 正，逾期 不改正的， 处以（） 以下的罚 款；情节 严重的， 处以（） 的罚款。 1000 元 2000 元以 上 3000 元以 下 1000 元 1000 元以 上 3000 元以 下 02000 元 2000 元以 上 5000 元以 下 3000 元 3000 元以 上 6000 元以 下 C 解析： 中华 人民共 和国税 收征收 管理法 第 61 条：扣 缴义务 人未按 照规定 设置、 保管代 扣代缴、 代收代 缴税款 账簿或 者保管 代扣代 缴、代 收代缴 税款记 账凭证 及有关 资料的， 由税务 机关责 令限期 改正， 可以处 二千元 以下的 罚款； 情节严 重的， 处二千 元以上 五千元 以下的 罚款。 2015新会计题库-财经法规-单选题（试卷 08） ID TH TM XX1 XX2 X4 XX3 XX4 X3 X2 X1 DA ZQDA DA1 DA2 DA3 DA4 FL DAFX 207 7 根据我国 企业所 得税法 的规定， 纳税人发 生的下列 支出中， 在计算应 纳税所得 额时准予 扣除的是 （）。 工商 机关 所处 罚款 银行 加收 的罚 息 0 司法 机关 所处 罚金 税务 机关 加收 的税 收滞 纳金 B 解析： 根据 企业 所得税 法第 10条的 规定， 不得扣 除的支 出有： 向投资 者支付 的股息、 红利等 权益性 投资收 益款项； 企业所 得税税 款；税 收滞纳 金；罚 金、罚 款和被 没收财 物的损 失；向 投资者 支付的 股息、 红利等 权益性 投资收 益款项； 税收滞 纳金等。 208 8 某退休工 程师某月 取得的收 入中，属 于免税事 退休 金 2000 元 从事 技术 咨询， 获得 咨询 0 出版 专著， 获得 稿酬 8000 购买 家用 电器， 参加 抽奖 A 解析： 根据 个人 所得税 法第 2015新会计题库-财经法规-单选题（试卷 08） ID TH TM XX1 XX2 X4 XX3 XX4 X3 X2 X1 DA ZQDA DA1 DA2 DA3 DA4 FL DAFX 项的是 （）。 费 850 元 元 获得 价值 300 元自 行车 一辆。 4条的 规定， 退休金 属于免 纳个人 所得税 的项目。 209 9 中央各部 门应当自 财政部批 复本部门 预算之日 起（）内， 批复所属 各单位预 算。 5日 10日 015日 30日 C 解析略 210 10 中华人 民共和国 政府采购 法由第 九届全国 人民代表 大会常务 委员会第 二十八次 会议于 2002年 6 月 29日 通过，自 （）起施 行。 2002 年 7 月 1 日 2002 年 12 月 1 日 02003 年 1 月 1 日 2003 年 6 月 1 日 C 解析略 211 11 “忠于职 守、坚持 原则”做 出显著成 绩的会计 人员，给 予精神的 或者物质 的奖励， 会 计法 审 计法 0 注 册会 计是 法 税 收征 收管 理法 A 解析略 2015新会计题库-财经法规-单选题（试卷 08） ID TH TM XX1 XX2 X4 XX3 XX4 X3 X2 X1 DA ZQDA DA1 DA2 DA3 DA4 FL DAFX 作出这一 规定的法 律是（）。 212 12 某公司为 获得一项 工程合同， 拟向工程 发包方有 关人员支 付好处费 100000元。 公司市场 部持公司 董事长指 示到财会 部申领该 笔款项。 财会部经 理王某认 为，该项 支出不符 合有关规 定，但考 虑到公司 主要领导 已作了指 示，即同 意拨付该 笔款项。 下列各项 中，说法 正确的是 （）。 王某 的行 为违 背了 坚持 准则 的会 计职 业道 德要 求 王某 的行 为违 背了 爱岗 敬业 的会 计职 业道 德要 求 0 王某 的行 为符 合参 与管 理的 会计 职业 道德 要求 王某 的行 为与 职业 道德 无关 A 解析略 213 13 在我国会 计法律制 度体系中， 企业财 务会计报 告条例 属于（）。 会计 法规 会计 行政 法规 0 会计 部门 规章 会计 规范 性文 件 B 解析略 2015新会计题库-财经法规-单选题（试卷 08） ID TH TM XX1 XX2 X4 XX3 XX4 X3 X2 X1 DA ZQDA DA1 DA2 DA3 DA4 FL DAFX 214 14 根据中 华人民共 和国会计 法的规 定，应当 对本单位 财务会计 报告真实 性、完整 性承担第 一责任的 是（）。 单位 总会 计师 单位 负责 人 0 单位 会计 机构 负责 人 单位 内部 审计 机构 负责 人 B 解析略 215 15 根据支 付结算办 法的规 定，下列 各项中， 不会导致 票据无效 的是（）。 原记 载人 更改 金额， 并在 更改 处签 章证 明 原记 载人 更改 出票 日期， 并在 更改 处签 章证 明 0 原记 载人 更改 票据 用途， 并在 更改 处签 章证 明 原记 载人 更改 收款 人名 称， 并在 更改 处签 章证 明 C 解析： 票据的 金额、 日期、 收款人 名称不 得更改， 更改后 的票据 无效。 216 16 根据支 付结算办 法的规 定，既可 以用于支 取现金， 又可以用 于转账的 支票是 （）。 普通 支票 中非 划线 支票 现金 支票 0 普通 支票 中划 线支 票 转账 支票 A 解析： 普通支 票可以 用于支 取现金， 也可以 用于转 账，但 是，普 通支票 的划线 支票只 能用于 转账， 不得支 取现金。 217 17 根据会 会计 同级 0 同级 档案 D 解析略 2015新会计题库-财经法规-单选题（试卷 08） ID TH TM XX1 XX2 X4 XX3 XX4 X3 X2 X1 DA ZQDA DA1 DA2 DA3 DA4 FL DAFX 计档案管 理办法 的规定， 一般企业、 事业单位 销毁会计 档案，应 由（）。 部门 负责 人监 销 财政 部门 派人 监销 审计 部门 派人 监销 部门 和会 计部 门共 同派 人监 销 218 18会计法 规定，用 电子计算 机软件生 成的会计 资料必须 符合（） 的规定。 国家 统一 会计 制度 企业 会计 工作 规范 0 各地 方相 关法 规 各项 具体 会计 准则 A 解析略 219 19 根据企 业财务会 计报告条 例的规 定，会计 机构负责 人必须在 对外提供 的财务会 计报告上 （）。 签名 盖章 0 签名 或盖 章 签名 并盖 章 D 解析略 220 20 中华人 民共和国 税收征收 管理法 规定， （）是发 票的主管 机关。 国务 院 财政 部 0 税务 机关 人民 法院 C 解析略 2015新会计题库-财经法规-多选题（试卷 08） ID TH TM XX1 XX2 DA1 XX3 XX4 DA2 DA DA3 DA4 ZQDA X1 X2 FL X3 X4 DAFX 101 1 会计核 确认 计量 报告 归档 ABC 解析 2015新会计题库-财经法规-多选题（试卷 08） ID TH TM XX1 XX2 DA1 XX3 XX4 DA2 DA DA3 DA4 ZQDA X1 X2 FL X3 X4 DAFX 算的主 要环节 有（）。 略 102 2 下列各 项属于 会计档 案的有 （）。 记账 凭证 企业 章程 原始 凭证 会计 档案 保管 清册 ACD 解析 略 103 3 会计账 簿的作 用包括 （）。 对会 计凭 证提 供的 大量 分散 数据 或资 料进 行分 类归 集整 理 是提 升会 计人 员业 务能 力的 主要 手段 是编 制财 务会 计报 告的 重要 依据 能全 面、 连续、 系统 地记 录和 反映 财务 活动 情况 ACD 解析 略 104 4 属于会 计违法 行为的 有（）。 伪造 会计 资料 编制 虚假 财务 会计 报告 变造 会计 资料 为了 更好 地反 映交 易事 项的 财务 实质 变更 会计 处理 方法 ABC 解析 略 105 5 属于内 部会计 监督制 度基本 要求的 有（）。 重要 财务 业务 事项 的决 策和 执行 会计 事项 相关 人员 的职 责权 限应 对会 计资 料定 期进 行内 部审 计的 建立 会计 档案 管理 制度 ABC 解析 略 2015新会计题库-财经法规-多选题（试卷 08） ID TH TM XX1 XX2 DA1 XX3 XX4 DA2 DA DA3 DA4 ZQDA X1 X2 FL X3 X4 DAFX 程序 应当 明确 明确 办法 和程 序应 当明 确 106 6 对会计 工作的 社应监 督包括 （）。 注册 会计 师对 委托 单位 的资 本进 行验 证 财政 部门 对单 位会 计机 构和 会计 人员 的会 计行 为的 监督 注册 会计 师对 委托 单位 的财 务会 计报 告进 行审 计 单位 和个 人检 举违 反会 计法 律制 度规 定的 行为 ACD B属于 政府 监督 107 7 单位内 部会计 监督制 度的基 本要求 包括： 记账人 员与财 务业务 事项和 会计事 项的相 关人员 的职责 权限应 当明确， 相互制 约。前 述的 “相关 人员” 包括 （）。 财物 保管 人员 经办 人员 审批 人员 会计 人员 ABC 解析 略 108 8 下列关 发现 对违 发现 发现 ABD 解析 2015新会计题库-财经法规-多选题（试卷 08） ID TH TM XX1 XX2 DA1 XX3 XX4 DA2 DA DA3 DA4 ZQDA X1 X2 FL X3 X4 DAFX 于会计 机构和 会计人 员在单 位内部 会计监 督中的 职权的 说法中， 正确的 有（）。 会计 账簿 记录 与实 物、 款项 及有 关资 料不 相符 的， 按照 国家 统一 的会 计制 度的 规定 有权 自行 处理 的， 应当 及时 处理 反 中 华人 民共 和国 会计 法 和国 家统 一的 会计 制度 规定 的会 计事 项， 有权 拒绝 办理 或者 按照 职权 予以 纠正 会计 账簿 与实 物、 款项 及有 关资 料不 相符 的， 应当 立即 向单 位负 责人 报告 会计 账簿 记录 与实 物、 款项 及有 关资 料不 相符 的， 按照 国家 统一 的会 计制 度的 规定 无权 自行 处理 的， 应当 立即 向单 位负 责人 报告， 请求 查明 原因， 作出 处理 略 109 9 会计监 督是会 计的基 本职能 之一， 是我国 财务监 督体系 的重要 单位 内部 会计 监督 制度 是内 部控 制制 度的 会计 监督 可分 为单 位内 部监 督、 政府 监督 注册 会计 师接 受委 托对 财务 会计 报告 进行 财政 部门 是会 计工 作政 府监 督的 实施 主体 ABCD 解析 略 2015新会计题库-财经法规-多选题（试卷 08） ID TH TM XX1 XX2 DA1 XX3 XX4 DA2 DA DA3 DA4 ZQDA X1 X2 FL X3 X4 DAFX 组成部 分。下 列关于 会计监 督的说 法中， 正确的 有（）。 重要 组成 部分 和社 会监 督 审计 属于 会计 监督 的范 畴 110 10 根据 中华 人民共 和国会 计法 的规定， 除财政 部门外， 依照有 关法律、 行政法 规规定 的职责， 可对有 关单位 的会计 资料实 施监督 检查的 部门有 （）。 审计 部门 保险 监督 部门 中国 银行 证券 监管 部门 ABD 根据 会计 法的 规定， 财政、 审计、 税务、 人民 银行、 证券 监管、 保险 监管 等有 关部 门有 权依 照有 关法 律、 行政 法规 规定 的职 责对 有关 单位 的会 计资 料实 施监 督检 查。 2015新会计题库-财经法规-多选题（试卷 08） ID TH TM XX1 XX2 DA1 XX3 XX4 DA2 DA DA3 DA4 ZQDA X1 X2 FL X3 X4 DAFX 111 11 关于单 位负责 人在内 部会计 监督中 的职责 表述正 确的有 （）。 必须 事事 参与， 严格 把关 必须 保证 内部 监督 制度 的建 立和 健全， 并发 挥其 有效 的作 用 不能 授意、 指使、 强令 会计 人员 办理 违法 事项 对会 计资 料的 真实 性、 完整 性负 责 BCD 解析 略 112 12 会计师 事务所 依法承 办的审 计业务 包括 （）。 验证 企业 资料， 出具 验资 报告 审查 企业 财务 会计 报告， 出具 审计 报告 办理 企业 合并、 分立、 清算 事宜 中的 审计 业务， 出具 有关 报告 咨询 业务 ABC D属于 会计 咨询、 会计 服务 业务 而不 是审 计业 务 113 13 会计机 构、会 计人员 对违反 中华 人民共 和国会 计法 的会计 事项正 确的做 法包括 （）。 保密 拒绝 办理 隐瞒 按照 职权 予以 纠正 BD 解析 略 114 14 属于会 计专业 职务的 会计 从业 资格 高级 会计 师 会计 员 会计 师 BCD 解析 略 2015新会计题库-财经法规-多选题（试卷 08） ID TH TM XX1 XX2 DA1 XX3 XX4 DA2 DA DA3 DA4 ZQDA X1 X2 FL X3 X4 DAFX 有（）。 115 15 从事下 列工作 的人员 中必须 取得会 计从业 资格证 书的有 （）。 财产 物资 的收 发、 增减 核算 收入、 支出、 债权 债务 核算 资本、 基金 核算 财务 会计 报告 编制 ABCD 解析 略 116 16 下列说 法中正 确的有 （）。 会计 工作 岗位 可以 一岗 多人 会计 工作 岗位 可以 一人 多岗 会计 工作 岗位 可以 一人 一岗 出纳 可以 兼管 稽核 ABC 解析 略 117 17 在（） 工作岗 位的人 员必须 取得会 计从业 资格 资本 运作 总账 出纳 稽核 BCD 解析 略 118 18 代理记 账机构 及其从 业人员 对于委 托人的 下列行 为应当 拒绝的 有（）。 要求 其审 核原 始凭 证 示意 其作 出不 当的 会计 处理 示意 其提 供不 实的 会计 资料 要求 其提 供在 执行 业务 中知 悉的 商业 秘密 BCD 解析 略 119 19 税务代 理的业 务范围 包括 （）。 办理 税务 登记 办理 发票 领购 手续 办理 缴纳 税款 建账 建制 ABCD 解析 略 120 20 会计工 会计 监交 接管 移交 BCD 解析 2015新会计题库-财经法规-多选题（试卷 08） ID TH TM XX1 XX2 DA1 XX3 XX4 DA2 DA DA3 DA4 ZQDA X1 X2 FL X3 X4 DAFX 作交接 完毕后， 必须在 移交清 单上签 名或者 盖章的 人员有 （）。 机构 负责 人 人 人 人 略 2015新会计题库-财经法规-判断题（试卷 08） ID TH TM DA1 DA2 DA ZQDA X1 X2 FL DAFX 61 1 财务会计报告包括财务报 表和其他应该在财务会计 报表中披露的相关信息和 材料（） 1解析略 62 2 内部牵制制度是指凡是涉 及款项和财物收付、结算 及登记的任何一项工作， 必须由两人或两人以上分 工办理，以起到相互制约 作用的一种工作制度。 （） 1解析略 63 3 会计处理方法的变更会直 接影响会计资料的质量和 可比性，因此不得违反 会计法和国家统一的 会计制度的规定，随意变 更会计处理方法。（） 1解析略 64 4 原始凭证金额有错的，如 果是大写金额错误的，应 当由出具单位重开，不得 在原始凭证上更正；如果 是小写金额错误的，可采 用划线更正法。（） 1解析略 65 5 企业会计准则由国务 院制定并公布。（） 1财政部制定 66 6 已经开具的发票存根联和 发票登记簿，应当保存 5 1发票的管理【解析】根据 发票管理办法第 30条 2015新会计题库-财经法规-判断题（试卷 08） ID TH TM DA1 DA2 DA ZQDA X1 X2 FL DAFX 年，保存期满后即可自行 销毁。（） 的规定，开具发票的单位和 个人应当按照税务机关的规 定妥善存放和保管发票，不 得丢失，已开具的发票存根 联和发票登记簿应当保存 5 年，保存期满，报经税务机 关查验后销毁。 67 7 有关监督检查部门已经做 出的检查结论，能够满足 其他监督检查部门履行本 部门职责需要的，其他监 督检查部门应当加以利用。 （） 1解析略 68 8 一般来说，为了保证会计 核算工作的正常进行和当 期会计资料的真实、完整， 填制或者取得的原始凭证 送交会计机构的时间最迟 不应超过 10天。（） 1一般来说，为了保证会计核 算工作的正常进行和当期会 计资料的真实、完整，填制 或者取得的原始凭证送交会 计机构的时间最迟不应超过 一个会计结算期 69 9 内部会计控制应当涵盖单 位内部涉及会计工作的各 项经济业务及相关岗位， 并应针对业务处理过程中 的关键控制点，落实到决 策、执行、监督、反馈等 各个环节。（） 1解析略 70 10 会计人员应了解和掌握 会计法、国家统一的 会计制度及与会计相关的 法律制度，这是遵循准则、 坚持准则的前提。（） 1解析略 71 11 自制的原始凭证，必须有 经办单位的领导人或者由 单位的领导人指定的人员 签名或者盖章。（） 1解析略 72 12 因有提供虚假财务会计报 告，做假账，隐匿或者故 意销毁会计凭证、会计账 簿、财务会计报告，贪污， 挪用公款，职务侵占等与 会计职务有关的违法行为 1被依法追究刑事责任的 2015新会计题库-财经法规-判断题（试卷 08） ID TH TM DA1 DA2 DA ZQDA X1 X2 FL DAFX 的人员不得取得或者重新 取得会计从业资格证书。 （） 73 13 基本的会计行为必须用会 计法律制度强制遵守，但 不需要或不宜用会计法律 制度进行规范的行为，可 以通过会计职业道德来实 现。（） 1解析略 74 14 移交人员对自己经办且已 经移交的会计资料的真实 性、完整性负责。（） 1移交人员不得以会计资料已 经移交而推卸责任，仍然应 对会计资料的真实性、完整 性负责。 75 15 会计工作交接时，有价证 券面额与发行价不一致时， 按照会计账簿余额交接。 （） 1解析略 76 16根据会计基础工作规范 的规定，各单位的对账工 作每半年至少进行一次.() 1每年 77 17 原始凭证数字有错，应当 采用划线更正法更正，并 在更正处签章，以明确责 任。（） 1原始凭证金额错误，只能由 出具单位重开。 78 18 国务院财政部门制定的国 家统一会计制度应当予以 公布。（） 1解析略 79 19 从事会计工作的人员，必 须取得会计从业资格，按 会计从业资格管理办法 规定注册、登记会计从业 资格证书。（） 1解析略 80 20 因实施与会计职务有关的 违法行为，被依法追究刑 事责任的人员，终身不得 从事会计工作，担任会计 人员。（） 1解析略 2015新会计题库-财经法规-案例分析题（试卷 08） I D T H TM ST H STM XX1 XX2 XX3 XX4 ZQD A DA 1 DA 2 DA 3 DA 4 DAFX 7 1 1 某生 产企 业为 增值 税一 般纳 税人， 5月 份的 有关 生产 经营 业务 如下： 销 售甲 产品， 开具 普通 发票， 取得 含税 销售 收入 29.2 5万 元; 将 生产 的一 批乙 产品 用于 本企 业基 建工 程， 该批 产品 市场 不含 税销 1 该企 业 5 月份 开展 的业 务中， 需要 缴纳 增值 税的 有 （） 将购 进 A 材料 用于 生产 甲产 品 将丙 产品 用于 本企 业职 工福 利 销售 甲产 品 将乙 产品 用于 基建 工程 BCD A材料是上月购进的，购进时 已交进项税，自产品用于职工 福利或在建工程视同销售，应 缴纳增值税 售价 22万 元; 将 生产 的一 批丙 产品 用于 本企 业职 工福 利， 该批 产品 市场 不含 税销 售价 5万 元; 将 上月 购进 的一 批 A 材料 用于 生产 甲产 品， 该批 材料 不含 税购 买价 10万 元; 购 进 B 材料， 取得 增值 税专 用发 票上 注明 支付 的货 款 60 万元、 增值 税税 额 10.2 万元； 另外 支付 购货 的运 输费 6万 元， 取得 运输 公司 开具 的货 物运 输增 值税 专用 发票 向 农业 生产 者购 进免 税农 产品 一批， 取得 收购 凭证 上注 明价 款 30 万元， 支付 给运 输单 位运 费 5 万元， 取得 货物 运输 增值 税专 用发 票。 本月 下旬 将购 进农 产品 的 20% 用于 本企 业职 工福 利; （说 明： 有关 票据 在本 月均 通过 主管 税务 机关 认证 并申 报抵 扣； 5月 初增 值税 留抵 税额 为 0） 要求： 根据 上述 材料， 回答 下列 问题。 （本 题分 数： 10分） 案例 分析 题， 请答 题 7 2 1 某生 产企 业为 增值 税一 般纳 税人， 5月 份的 有关 生产 经营 业务 如下： 销 售甲 产品， 开具 普通 发票， 取得 含税 销售 收入 29.2 5万 2 该企 业 5 月份 的增 值税 销项 税额 为（ ） 7.99 万元 4.25 万元 10.5 4万 元 8.84 万元 D 5月份增值税销项税额 =29.25/(1+17%)*17%+22*17%+5 *17%=8.84 元; 将 生产 的一 批乙 产品 用于 本企 业基 建工 程， 该批 产品 市场 不含 税销 售价 22万 元; 将 生产 的一 批丙 产品 用于 本企 业职 工福 利， 该批 产品 市场 不含 税销 售价 5万 元; 将 上月 购进 的一 批 A 材料 用于 生产 甲产 品， 该批 材料 不含 税购 买价 10万 元; 购 进 B 材料， 取得 增值 税专 用发 票上 注明 支付 的货 款 60 万元、 增值 税税 额 10.2 万元； 另外 支付 购货 的运 输费 6万 元， 取得 运输 公司 开具 的货 物运 输增 值税 专用 发票 向 农业 生产 者购 进免 税农 产品 一批， 取得 收购 凭证 上注 明价 款 30 万元， 支付 给运 输单 位运 费 5 万元， 取得 货物 运输 增值 税专 用发 票。 本月 下旬 将购 进农 产品 的 20% 用于 本企 业职 工福 利; （说 明： 有关 票据 在本 月均 通过 主管 税务 机关 认证 并申 报抵 扣； 5月 初增 值税 留抵 税额 为 0） 要求： 根据 上述 材料， 回答 下列 问题。 （本 题分 数： 10分） 案例 分析 题， 请答 题 7 3 1 某生 产企 业为 增值 税一 般纳 税人， 5月 份的 有关 3 该企 业购 进 B 材料 及支 付相 关运 费可 抵扣 的进 10.8 6 10.9 8 10.211.2 2 A 购进 B材料及支付相关运费可 抵扣的进项税额=购进 B材料增 值税税额+运费 *11%=10.2+6*0.11=10.86 生产 经营 业务 如下： 销 售甲 产品， 开具 普通 发票， 取得 含税 销售 收入 29.2 5万 元; 将 生产 的一 批乙 产品 用于 本企 业基 建工 程， 该批 产品 市场 不含 税销 售价 22万 元; 将 生产 的一 批丙 产品 用于 本企 业职 工福 项税 额为 ( ) 万元 利， 该批 产品 市场 不含 税销 售价 5万 元; 将 上月 购进 的一 批 A 材料 用于 生产 甲产 品， 该批 材料 不含 税购 买价 10万 元; 购 进 B 材料， 取得 增值 税专 用发 票上 注明 支付 的货 款 60 万元、 增值 税税 额 10.2 万元； 另外 支付 购货 的运 输费 6万 元， 取得 运输 公司 开具 的货 物运 输增 值税 专用 发票 向 农业 生产 者购 进免 税农 产品 一批， 取得 收购 凭证 上注 明价 款 30 万元， 支付 给运 输单 位运 费 5 万元， 取得 货物 运输 增值 税专 用发 票。 本月 下旬 将购 进农 产品 的 20% 用于 本企 业职 工福 利; （说 明： 有关 票据 在本 月均 通过 主管 税务 机关 认证 并申 报抵 扣； 5月 初增 值税 留抵 税额 为 0） 要求： 根据 上述 材料， 回答 下列 问题。 （本 题分 数： 10分） 案例 分析 题， 请答 题 7 4 1 某生 产企 业为 增值 税一 般纳 税人， 5月 份的 有关 生产 经营 业务 如下： 销 售甲 产品， 开具 普通 发票， 取得 含税 销售 收入 29.2 5万 元; 将 生产 的一 批乙 产品 用于 本企 业基 建工 程， 该批 4 该企 业购 进免 税农 产品 及支 付相 关运 费可 抵扣 的进 项税 为 （） 3.12 万元 3.56 万元 4.25 万元 3.9 万元 B （30*0.13+5*0.11）*（1- 20%）3.56 （由于 20%用于 职工福利，要做进项税金转出 处理） 产品 市场 不含 税销 售价 22万 元; 将 生产 的一 批丙 产品 用于 本企 业职 工福 利， 该批 产品 市场 不含 税销 售价 5万 元; 将 上月 购进 的一 批 A 材料 用于 生产 甲产 品， 该批 材料 不含 税购 买价 10万 元; 购 进 B 材料， 取得 增值 税专 用发 票上 注明 支付 的货 款 60 万元、 增值 税税 额 10.2 万元； 另外 支付 购货 的运 输费 6万 元， 取得 运输 公司 开具 的货 物运 输增 值税 专用 发票 向 农业 生产 者购 进免 税农 产品 一批， 取得 收购 凭证 上注 明价 款 30 万元， 支付 给运 输单 位运 费 5 万元， 取得 货物 运输 增值 税专 用发 票。 本月 下旬 将购 进农 产品 的 20% 用于 本企 业职 工福 利; （说 明： 有关 票据 在本 月均 通过 主管 税务 机关 认证 并申 报抵 扣； 5月 初增 值税 留抵 税额 为 0） 要求： 根据 上述 材料， 回答 下列 问题。 （本 题分 数： 10分） 案例 分析 题， 请答 题 7 5 1 某生 产企 业为 增值 税一 般纳 税人， 5月 份的 有关 生产 经营 业务 如下： 销 售甲 产品， 开具 普通 发票， 取得 含税 5 该企 业 5 月份 可结 转下 月继 续抵 扣的 增值 税进 项税 额为 （） 5.58 万元 6.03 万元 9.77 万元 6.46 万元 A 5月份可结转的增值税=进项税 额-销项税额=10.86+3.56- 8.84=5.58 销售 收入 29.2 5万 元; 将 生产 的一 批乙 产品 用于 本企 业基 建工 程， 该批 产品 市场 不含 税销 售价 22万 元; 将 生产 的一 批丙 产品 用于 本企 业职 工福 利， 该批 产品 市场 不含 税销 售价 5万 元; 将 上月 购进 的一 批 A 材料 用于 生产 甲产 品， 该批 材料 不含 税购 买价 10万 元; 购 进 B 材料， 取得 增值 税专 用发 票上 注明 支付 的货 款 60 万元、 增值 税税 额 10.2 万元； 另外 支付 购货 的运 输费 6万 元， 取得 运输 公司 开具 的货 物运 输增 值税 专用 发票 向 农业 生产 者购 进免 税农 产品 一批， 取得 收购 凭证 上注 明价 款 30 万元， 支付 给运 输单 位运 费 5 万元， 取得 货物 运输 增值 税专 用发 票。 本月 下旬 将购 进农 产品 的 20% 用于 本企 业职 工福 利; （说 明： 有关 票据 在本 月均 通过 主管 税务 机关 认证 并申 报抵 扣； 5月 初增 值税 留抵 税额 为 0） 要求： 根据 上述 材料， 回答 下列 问题。 （本 题分 数： 10分） 案例 分析 题， 请答 题 7 6 2 某省 甲市 粮油 公司 为增 值税 1 下列 各项 中， 关于 上述 第一 该粮 油公 司向 消费 者销 售豆 该粮 油公 司向 消费 者销 售豆 该粮 油公 司向 消费 者销 售豆 该粮 油公 司向 消费 者销 售豆 D 开具给个人的只能是普通发票 一般 纳税 人， 以货 物生 产为 主， 并兼 营货 物批 发零 售业 务， 不承 担粮 食收 储任 务。 关于 粮食 的有 关税 收优 惠政 策。 该公 司 9- 10月 发生 如下 业务： （1 ）9 月份 销售 给消 费者 豆油 2000 公斤， 每公 斤 18 元 （不 笔业 务发 票开 具的 说法 正确 的是 （ ） 油只 能开 具增 值税 专用 发票 油不 能开 具发 票 油可 以开 具增 值税 专用 发票， 也可 以开 具普 通发 票 油只 能开 具普 通发 票 含税） ，已 收到 全部 货款， 合计 金额 3600 0元， 因消 费者 未索 取而 未开 发票 ；（ 2）9 月份 向农 业生 产者 收购 免税 大豆 一批， 取得 收购 凭证 上注 明价 款 1500 0元， 大豆 已验 收入 库 ；（ 3）9 月份 向临 省乙 市某 酒厂 销售 高粱 50吨 （粮 油公 司未 向甲 市主 管税 务机 关申 请开 具外 出活 动税 收管 理证 明， 不含 税销 售价 格为 1800 元 吨， 由于 甲市 没有 火车 站， 粮油 公司 将高 粱运 至本 省丙 市丁 县火 车站， 并发 往乙 市） 9月 已收 到全 部货 款， 并支 付火 车运 费 6000 元， 已收 到铁 路部 门开 具的 运输 发票； （4 ）10 月份 购进 磨面 机一 台， 取得 增值 税专 用发 票， 注明 价款 1000 0元， 税额 1700 元； 支付 相关 运费 200 ，取 得运 输部 门开 具的 运输 专用 发票， 磨面 机已 安装 并投 入使 用； （5 ）10 月份 该粮 油公 司装 修公 司大 门， 其所 属建 筑公 司 （独 立核 算） 负责 该装 修业 务， 收取 装修 费 1000 0元 （包 括材 料费 5000 元， 人工 费 5000 元）。 （说 明： 有关 票据 在本 月均 通过 主管 税务 机关 认证 并申 报抵 扣 9 月初 增值 税留 抵税 额为 0） 7 7 2 某省 甲市 粮油 公司 为增 值税 一般 纳税 人， 以货 物生 产为 主， 并兼 营货 物批 发零 售业 务， 不承 担粮 食收 储任 务。 2 上述 第三 笔业 务中， 该粮 油公 司的 申报 纳税 地点 应为 （ ） 乙市 丙市 丁县 甲市 A 未向机构所在地的主管税务机 关申请开具外出经营活动税收 管理证明的应该向销售地的税 务机关纳税 关于 粮食 的有 关税 收优 惠政 策。 该公 司 9- 10月 发生 如下 业务： （1 ）9 月份 销售 给消 费者 豆油 2000 公斤， 每公 斤 18 元 （不 含税） ，已 收到 全部 货款， 合计 金额 3600 0元， 因消 费者 未索 取而 未开 发票 ；（ 2）9 月份 向农 业生 产者 收购 免税 大豆 一批， 取得 收购 凭证 上注 明价 款 1500 0元， 大豆 已验 收入 库 ；（ 3）9 月份 向临 省乙 市某 酒厂 销售 高粱 50吨 （粮 油公 司未 向甲 市主 管税 务机 关申 请开 具外 出活 动税 收管 理证 明， 不含 税销 售价 格为 1800 元 吨， 由于 甲市 没有 火车 站， 粮油 公司 将高 粱运 至本 省丙 市丁 县火 车站， 并发 往乙 市） 9月 已收 到全 部货 款， 并支 付火 车运 费 6000 元， 已收 到铁 路部 门开 具的 运输 发票； （4 ）10 月份 购进 磨面 机一 台， 取得 增值 税专 用发 票， 注明 价款 1000 0元， 税额 1700 元； 支付 相关 运费 200 ，取 得运 输部 门开 具的 运输 专用 发票， 磨面 机已 安装 并投 入使 用； （5 ）10 月份 该粮 油公 司装 修公 司大 门， 其所 属建 筑公 司 （独 立核 算） 负责 该装 修业 务， 收取 装修 费 1000 0元 （包 括材 料费 5000 元， 人工 费 5000 元）。 （说 明： 有关 票据 在本 月均 通过 主管 税务 机关 认证 并申 报抵 扣 9 月初 增值 税留 抵税 额为 0） 7 8 2 某省 甲市 粮油 公司 为增 值税 一般 纳税 人， 以货 物生 产为 主， 并兼 营货 物批 发零 售业 务， 不承 担粮 食收 储任 务。 关于 粮食 的有 关税 收优 惠政 策。 该公 司 9- 10月 发生 如下 业务： （1 ）9 月份 销售 给消 3 上述 第三 笔业 务中， 该粮 油公 司支 付运 费可 抵扣 的进 项税 额为 （ ） 660 元 1020 元 918 元 378 元 A 6000*11%=660 费者 豆油 2000 公斤， 每公 斤 18 元 （不 含税） ，已 收到 全部 货款， 合计 金额 3600 0元， 因消 费者 未索 取而 未开 发票 ；（ 2）9 月份 向农 业生 产者 收购 免税 大豆 一批， 取得 收购 凭证 上注 明价 款 1500 0元， 大豆 已验 收入 库 ；（ 3）9 月份 向临 省乙 市某 酒厂 销售 高粱 50吨 （粮 油公 司未 向甲 市主 管税 务机 关申 请开 具外 出活 动税 收管 理证 明， 不含 税销 售价 格为 1800 元 吨， 由于 甲市 没有 火车 站， 粮油 公司 将高 粱运 至本 省丙 市丁 县火 车站， 并发 往乙 市） 9月 已收 到全 部货 款， 并支 付火 车运 费 6000 元， 已收 到铁 路部 门开 具的 运输 发票； （4 ）10 月份 购进 磨面 机一 台， 取得 增值 税专 用发 票， 注明 价款 1000 0元， 税额 1700 元； 支付 相关 运费 200 ，取 得运 输部 门开 具的 运输 专用 发票， 磨面 机已 安装 并投 入使 用； （5 ）10 月份 该粮 油公 司装 修公 司大 门， 其所 属建 筑公 司 （独 立核 算） 负责 该装 修业 务， 收取 装修 费 1000 0元 （包 括材 料费 5000 元， 人工 费 5000 元）。 （说 明： 有关 票据 在本 月均 通过 主管 税务 机关 认证 并申 报抵 扣 9 月初 增值 税留 抵税 额为 0） 7 9 2 某省 甲市 粮油 公司 为增 值税 一般 纳税 人， 以货 物生 产为 主， 并兼 营货 物批 4 该粮 油所 属建 筑公 司开 展装 修业 务应 缴纳 的营 业税 税额