02关南县农村信用社福祥卡(借记卡)会计核算管理办法

关南县农村信用社福祥卡（借记卡） 会计核算管理办法 第一条：为了进一步明确福祥卡业务的操作规程及其相关会计 核算手续，特制定本办法。 第二条：本办法所称的福祥卡为省农村信用合作社联合社自主 开发，并 经银监会批准发行，中国银联公司认可加入的储蓄借记银联 卡。本卡的业务规程为：开卡、销卡、换卡、卡挂失与补卡、卡转帐、 卡存取款六种。 第三条：开卡业务的操作规程及会计核算管理： 1、现金开卡的处理。申请人申请开卡时，应填制“福祥卡开卡申 请书” 、“活期储蓄存款凭条 ”，连同现金（开户存款和工本费）及有效身 份证件一并交柜员。柜员按规定审核无误后，办理开卡手续，填制一 式三联“工本 费凭证”，以工本费凭证第一 联作借方记帐凭证附件活 期储蓄存款凭条及工本费凭证第二联作贷方记帐凭证，办理业务，会 计分录： 借：现金 贷：活期储蓄存款-存款户 贷：其他应付款-工本 费（待年末冲销营业费用中的印刷费） 记帐员记帐后将凭证和现金交复核员复核，审核无误后，在活期 储蓄存款凭条及工本费凭证各联上加盖“ 现金收讫章” ，将工本费凭 证第三联及福祥卡、身份证件一并交申请人。同时登记“储蓄卡开（销） 卡登记簿” 和“ 重要空白凭 证登记簿”，填制表外科目付出凭证，登记 表外科目明细帐。表外科目会计分录： 贷：重要空白凭证-储 蓄卡 2、转帐开卡的处理。 、记帐员收到申请 人以转帐方式支付的款项后，以“社内往来” 2 凭证或“存放其他同 业 款项” 凭证作借方凭 证，另填制一联贷方记帐 凭证作“其他 应付款”科目记帐凭证，进帐单 作附件，办理转帐。会计 分录： 借：社内往来-一般存款 户 或 存放其他同业款项 贷：其他应付款-申请人户 、申请来办理开户 手续时，同 现金，填制“福祥卡开卡申请书” 、 “活期储蓄存款凭条 ”及有效身份证件一并交 记帐员，记帐员审核无 误后，填制一联借方凭证作“其他应付款 ”科目记帐凭证，以申请人填 制的储蓄开户凭条作贷方记帐凭证，办理转帐。会计分录： 借：其他应付款-申请人户 贷：活期储蓄存款-存款人户 另填制一式三联“工本 费凭证” ，第一、二 联分别作借、贷方记帐 凭证， 办理转帐，会计分录： 借：活期储蓄存款-存款人户 或 现金 贷：其他应付款-工本 费 记帐员记帐后将凭证交复核员复核，审核无误后，将工本费凭证 第三联及福祥卡、身份证件一并交申请人。同时登记“储蓄卡开（销） 卡登记簿” 和“ 重要空白凭 证登记簿”，填制表外科目付出凭证，登记 表外科目明细帐。表外科目会计分录： 贷：重要空白凭证-储 蓄卡 第四条：销卡业务的操作规程及会计核算管理： 持卡人办理福祥卡销户时，应填制“福祥卡 销卡申请书” 、“活期储 蓄取款凭条” 连同福祥卡、存折、本人有效身份证件一并交开户行（社） ，记帐员经审核无误后，结计并打印利息清单，填制一联“代扣代缴利 息税” 凭证 ，以利息清 单作“ 活期储蓄存款利息支出 ”科目借方记帐凭 证， “活期储 蓄取款凭条” 作“活期储蓄存款” 科目借方记帐凭证， “代扣 代缴利息税” 凭证作“应缴代扣利息税”科目贷方记帐凭证，办理转帐。 会计分录： 3 借：活期储蓄存款-存款人户 借：利息支出活期储蓄存款利息支出 贷：现金 贷：应缴代扣利息税 同时登记“福祥卡开（ 销）卡登记簿” ，将收回的福祥卡切角作 废， 登记“ 作废 重要单证（卡）登 记簿” 。 记帐员记帐后将凭证和现金交复核员复核，审核无误后，将利息 清单回单及现金、身份证件一并交客户。 第五条：换卡的操作规程： 持卡人在储蓄卡有效期内，因自然磨损、密码遗失、磁条损坏及 到期需要换卡时，发卡机构要收回旧卡，发给新卡。在发新卡时，用 户的证件类型和证件号码，必须与开卡时输入的一致，必须到开卡机 构柜前进行换卡，且换新卡必须与原卡为同一类型。换卡时不须作帐 务处理。 收回的福祥卡应切角作废，同时登记“作 废重要单证（卡）登记簿” 。 第六条：卡挂失与补卡业务操作规程及会计核算： 持卡人因卡遗失、被盗等情况，可先口头挂失，但在五个工作日 内必须进行书面挂失，由持卡人或代理人，持开卡时身份证件和代理 人身份证件到开卡机构办理书面挂失手续，按照规定填制一式二联 “挂失申请书 ”，柜台 经办人员收到“挂失申请书”后，应认真审查“ 挂 失申请书” 填写内容是否 齐全，身份证件是否有效， 审核无误后，将第 一联交挂失人，第二联专夹保管，并登记“ 挂失登记簿” 。同时，对挂 失卡中所有帐户进行止付处理。 持卡人在书面挂失 7 天后要求补办新卡，应将“挂失申请书” 第 一联及本人身份证件一并交发卡机构办理换卡手续，经办人员应与 原专夹的“ 挂失申请书 ”第二联核对相符，才能 办理换卡。同时，登记 “重要空白凭 证登记簿 ”，另填制一联表外科目付方凭 证，登记表外科 4 目明细帐： 贷：重要空白凭证-福祥卡 需要收费时，记帐员应填制一式三联“工本 费凭证” ，按规定收取 工本费，以“ 工本费凭证” 第一、二 联作借、贷方记帐凭证。会计分录： 借：现金 或 科目-户 贷：其他应付款-工本 费 记帐员记帐后，将凭证和现金交复核员复核，无误后，将工本费 凭证第三联及身份证件、卡一并交持卡人。 第七条：卡转帐业务操作规程及会计核算： 福祥卡可办理卡卡转帐、卡内转帐、卡户转帐、户卡转帐的转帐 业务。 1、转帐付款的处理。持卡人须办理同城或异地转帐付款时，经 办人员应先验证持卡人的福祥卡，无误后，由持卡人填制“活期储蓄 取款凭条” 、“进帐单”或“ 电汇”凭证，连同福祥卡一并交记帐员，经审 核无误后，办理转帐手续，以“活期储蓄取款凭条 ”作借方记帐凭证， “进帐单”第二联作贷 方记帐凭证，或填制一 联贷方凭证作“存放联社 款项” 或“特约汇兑往 帐” 贷方记帐凭证，办理转帐，会计分录： 借：活期储蓄存款-存款人户 贷：科目-户 或 存放联社款项结算户 或 特约汇兑往帐 记帐员记帐后将凭证交复核员复核，无误后，在“进帐单” 或“电 汇” 凭证回 单上加盖“转帐讫章”连同福祥卡交持卡人。 2、转帐收款的处理。农村信用社依据付款人提供的收款帐（卡） 户名及帐（卡）号，办理转帐收款业务。款项收妥后，由记帐员根据有 关凭证或填制有关记帐凭证办理转帐。会计分录： 借：存放其他同业款项 或 社内往来-一般存款户 贷：活期储蓄存款-存款人户 记帐员记帐后将凭证交复核员复核。 5 第八条：卡存、取款业务操作规程及会计核算： 1、现金存款的处理。持卡人续存现金时，应填制“活期储蓄存款 凭条” 连同 现金、福祥卡一并交 记帐员，经审 核清点无误后，以“ 活期 储蓄存款凭条”作贷方 记帐凭证（本机构卡）或作 贷方记帐凭证的附件 （非本机构卡），非本机构卡记帐员应填制“ 社内往来” 凭证，作贷方记 帐凭证。会计分录： 借：现金 贷：活期储蓄存款-存款人户 或 社内往来-通存通兑本代他户 记帐员记帐后将凭证和现金、福祥卡一并交复核员复核，无误后， 将福祥卡退持卡人。 2、现金取款的处理。持卡人支取现金时，应填制“活期储蓄取款 凭条” 连同福祥卡一并交记帐员，经审核无 误后，办理取款手续。以 “活期储蓄取款凭条 ”作借方记帐凭证（本机构卡）或作借方 记帐凭证 的附件（非本机构卡），非本机构卡记帐员应填制“社