2008年度市本级财政预算执行和其他财政

2008 年度市本级财政预算执行和其他财政 收支审计总体方案 审 计 局 根据中华人民共和国审计法、 浙江省预算执行情况审 计监督办法有关规定和浙江省审计厅印发的2008 年度财 政预算执行和其他财政收支审计总体方案（浙审办财2009 17 号），为做好 2008 年度市本级财政预算执行和其他财政收 支审计工作，特制订本方案。 一、审计目标 2008 年度市本级财政预算执行审计的总体思路是：以科 学发展观为指导，认真贯彻中央经济工作会议和市委十二届 九次扩大会议精神，认真履行审计职责，紧紧围绕“保增长、 抓转型、重民生、促稳定”的工作主线，重点关注金融危机对 财政税收的影响，关注金融风险后财政政策、货币政策的变 化，关注宏观调控政策实施的效果，通过财政审计，揭示审 计中发现的问题，提出防范财政风险、完善财政体制和机制 的审计建议，充分发挥审计作为保障国家经济社会运行“免 疫系统”的建 设性功能。 2008 年度财政预算执行审计工作，要按照全部政府性资 金审计的工作方法，以本级预算执行审计为重点，关注地方 财政资金的分配管理情况，完善预算编制方法，促进建立“收 入一个笼子、预算一个盘子、支出一个口子”的预算管理体制。 分析全部政府性资金支出结构，重点关注涉农支出、民生支 出和其他支出比重或变动较大的支出事项，揭露全部政府性 资金收、支、管、用等流程控制环节中存在的问题，促进完善 预算支出管理。扩大一级预算单位的审计覆盖面，延伸审计 二、三级预算单位，关注财政资金使用绩效，促进预算单位 提高财政资金使用效果。审计中央扩大内需政策的落实和执 行情况，揭示宏观调控政策在执行过程中的问题，加强对扩 大投资、拉动内需财政投入资金的审计监督，促进经济调控 政策的贯彻和落实。 二、审计内容及重点 2008 年度财政预算执行审计要以全部政府性资金审计 为主线，以推动公共财政体系建设和宏观调控政策措施的 落实为目标，进一步深化财政审计，不断提高绩效审计和计 算机审计水平。具体审计内容包括： （一）2008 年度市本级预算执行情况审计。主要包括： 1.预算执行总体情况的审计。重点审计财政年初预算编 制和部门预算批复情况、年中预算追加、年末预算调整和超 收收入分配等情况。关注超收收入的安排是否符合三分之 二以上用于民生，以及支出安排的程序是否符合相关规定。 2.预算收入的审计。重点审计财政部门直接组织的非税 收入的征管情况和预算收入退库情况，地方税务部门组织的 各项地方税收的征管情况和提退情况，审计有预算收入上缴 的部门、单位是否依法及时足额地将应缴的预算收入缴入国 库。 3.预算支出的审计。重点审计财政资金分配使用的合理 性、有效性、规范性，以及转移支付资金拨付的及时性。关 注财政预算支出中无预算、超预算或向非预算单位的拨款、 随意改变支出用途等问题。重点审计部门预算支出、专项资 金和建设性支出的情况，分析上述支出的财政资金在分配 使用过程中的合理性、有效性、规范性，揭露和纠正存在的 问题。 4.预算执行结果及资金平衡审计。重点审计预算收支平 衡和资金平衡的真实性，并关注财政资金暂存、暂付情况。 5.有关政策措施执行情况审计。检查中央、省扩大内需 政策在我市的落实和执行情况，市级财政配套出台政策情 况；选择部分已执行政策，结合财政支出审计进行追踪，揭 示和反映有关政策措施是否有利于推动结构调整，是否与 国家政策方向一致。 （二）2008 年度全部政府性资金与财政风险专项审计调 查。具体包括：市本级 2008 年度全部政府性资金专项审 计调查；市本级金融危机对地方税收收入及结构影响专 项审计调查；市本级金融危机对政府负债与土地出让金 影响专项审计调查等 3 项内容。 通过调查 2008 年度市本级全部政府性资金的收支规模、 结构，分析评价全部政府性资金的收支结构和变动趋势，分 析影响收入结构变动的各种因素以及对各级政府收入结构 变动的不同影响，促进经济结构完善；在掌握政府负债规模 和管理的基础上，分析地方政府负债风险对财政运行的影 响，分析当前财政资金运行中存在的突出问题，更好的维护 财政安全，防范和控制各类财政风险，提高财政资金效益； 调查土地出让金变化趋势及房地产业税收变动情况，分析 对地方财政收支的影响和冲击程度；通过外贸出口变动调查， 分析对地方财政税收的影响，从而提出完善经济结构、加强 房地产业管理、控制财政风险、推动我市经济转型升级等方 面的建设性意见，为市委市政府决策服务。 （三）地方储备粮安全专项审计调查。通过调查，了解我 市地方储备粮安全的现状，揭示地方储备粮安全保障工作中 的违法、违规问题，并分析原因，提出进一步健全完善地方 储备粮安全制度和政策措施的建议，促进粮食主管部门和承 储企业加强地方储备粮的管理，保证地方储备粮数量真实、 质量良好和储备安全。重点关注：各级政府下达的地方储备 粮储备计划落实情况，2009 年 3 月末储备粮库存数量的真实 性，2007 年至 2008 年期间储备粮轮换计划执行情况，财政 补助资金的拨付、使用等情况。 （四）国际金融危机对全市中小企业影响状况专项审计 调查。通过对规模以上中小企业在金融危机态势下生产、销 售、经营绩效等有关情况的调查，摸清我市中小企业发展现 状和面临的困难，揭示金融危机对我市中小企业的影响程度 及发展趋势；通过对规模以上中小企业在宽松货币政策下融 资现状的调查，分析反馈国家和省政府有关宏观调控政策的 支持效果和落实情况；通过对全市中小企业信用担保体系建 设、中小企业信用担保机构在支持中小企业发展作用的调查， 评价政府扶持金融机构及担保机构的小企业贷款风险补偿 资金使用绩效，提出完善服务体系建设的措施建议，为政府 宏观决策服务。 （五）新增政府主导性项目实施情况审计调查。调查 2008 年底至 2009 年 5 月底立项、开工的政府主导性重大建设项 目，掌握政府主导性重大建设项目的总体情况。了解建设资 金的筹集、管理、使用以及工程质量、投资效益等情况，掌握 各级政府对国家宏观调控政策措施的贯彻落实情况以及在 执行过程中出现的新情况和新问题；揭示和反映有关政策措 施是否有利于推动结构调整，促进提高投资质量和效益；反 映是否存在重大违背国家产业、土地和投资政策、重大铺张 浪费和损失浪费，防止“两高” 企业低水平重复建 设和盲目扩 张，尤其要防止趁机大建楼堂馆所。针对有关问题深入分析 原因，从体制、制度层面提出审计建议，促进完善各项宏观 调控政策。 （六）2008 年度社保基金“五险”及企业年金制度专项资 金审计调查。通过审计，促进社保部门更好地履行职责，严 格依法办事，进一步强化基金征缴，实现应收尽收；规范内部 管理，严禁挤占挪用，防止欺诈骗保，更好地维护基金安全， 确保社会保障功能真正惠及人民群众。在对社保基金“五险” 审计中结合开展两个专项审计调查：一是企业年金制度专项 审计调查，通过调查，掌握企业年金制度的总体情况，揭示 企业年金在制度设定、执行、管理等方面存在的问题，并有 针对性的提出加强和完善的审计建议，特别是在企业年金社 会化运营后政府部门加强基金监管和监督的对策。二是金融 危机对就业及社保基金影响专项审计调查，通过调查，了解 在全球金融危机下就业状况的变动情况，分析就业形势变化 对社保基金的影响，为市政府制订有关促进就业、保证基金 安全的政策提供依据。 （七）2008 年度乡镇（街道）财政运行情况专项审计调查。 包括：工业功能区运行情况专项审计调查、中心镇建设情况 专项审计调查、山区乡镇专项资金使用情况专项审计调查。 在认真总结前几年乡镇（街道）财政运行情况审计调查工作 经验的基础上，以检查 2008 年度乡镇（街道）财政收支的真 实性为基础，围绕乡镇（街道）财政全部政府性资金，对乡镇 （街道）财政收支结构状况进行综合的调查和分析；检查乡镇 （街道）贯彻执行市政府关于进一步完善乡镇（街道）财政体 制和规范财务管理的补充意见情况；关注乡镇政府负债和 补助资金的使用情况，揭露乡镇（街道）在财政资金管理和使 用过程中存在的问题，并提出有针对性的审计建议，发挥审 计的建设性作用。 （八）组织开展相关乡镇（街道）和部门领导干部任期经 济责任审计。对黄泽镇原书记孔志刚、原镇长阮德显，浦口 街道原书记、主任徐友军，鹿山街道书记朱莉鸿，石璜镇书 记卢小波、镇长裘庆军，北漳镇书记黄榧君、镇长王春江，市 旅游局局长陈君，市公安局交通警察大队大队长范黎阳进行 任期经济责任审计，促进乡镇和部门按科学发展观要求开展 各方面工作。 （九）组织开展市劳动和社会保障局、市交通局和市经济 开发区财政收支审计。重点检查专项资金使用和部门预算执 行情况，强化部门预算执行的刚性，提高专项资金使用效益。 三、审计实施工作要求 （一）按照财政审计一体化的要求开展财政预算执行审 计工作。成立财政预算执行审计工作领导小组，由俞越江任 组长，卢向明、裘建东为副组长，马自华任主审，实行统一计 划，统一方案，分工负责，分步实施。 （二）落实全部政府性资金审计的工作机制。围绕全部政 府性资金，实施财政审计与其他专业审计密切配合的审计方 法，落实全部政府性资金审计的工作机制，在预算执行审计 中形成整体合力。 （三）开展财政资金绩效审计。2008 年度财政预算执行审 计要把财政资金的使用效益作为审计的重点内容，关注宏观 政策调控的效应，扩大绩效审计的覆盖率，加强对财政资金 使用绩效的分析评估，深化预算执行的审计方法。 （四）继续推进计算机辅助审计在财政审计中的应用。财 政审计要加强计算机辅助审计工作的探索。各专业审计要以 “现场审计实 施系统 ”和“乡镇计算机审计辅助系统”开展审计， 提高审计工作效率。 （五）加强预算执行审计成果的综合运用。2008 年度预算 执行审计项目要严格遵守审计操作规程，进一步提升“两个 报告” 的工作 质量，客 观反映财政审计 的工作成果，同时，要 加强对财政审计成果分析提炼，扩大审计成果的运用，不断 提升财政审计的工作水平。 四、审计时间安排 2008 年度财政预算执行审计项目从 2009 年 2 月中旬开 始，6 月底实施结束。其中： 2008 年度乡镇（街道）财政运行情况专项审计调查、工业 功能区运行情况专项审计调查、中心镇建设情况