09国经3班财政答案整理

1， 简述财政的基本特征的涵义。 答案一： （一）阶级性与公共性。关于阶级性：国家历来是统治阶级的的国家，政府则是执行 统治阶级意志的权力机构，财政是国家或政府的经济行为，所以它具有鲜明的阶级性。 关于公共性：财政具有鲜明的公共性。 （1）既然财政是国家或政府的经济行为，而国 家或政府本身就具有公共性，所以财政就具有公共性。 （2）财政是为国家或政府执行其职 能提供财力的，属于“公办”、“公事”，那自然具有公共性了。 （二）强制性与无直接偿还性强制性。财政的强制性指的是财政这种经济行为为极其 运行是凭借国家政治权力，通过颁布法令来实施的。无直接偿还性。财政的偿还性是和它 的强制性相一致的。国家征税后，税款就由国家所有了，对纳税人不需要付出任何代价， 也不需要偿还。 （三）收入与支出的对称性（或平衡性）财政的运行过程是有支有收，即通过“收入 支出” 、 “支出收入”过程运行的，因而收入与支出的对称性构成财政运行的一个 重要特征。收支是否平衡或对称构成财政运行的主要矛盾。 答案二： 1、财政分配主体的国家性。 2、财政分配的对象是社会总产品，主要是剩余产品为重点的国家收入。分配内容包括财政 收入、财政支出、财政管理三方面。 3、财政分配的强制性、非盈利性、无直接偿还性。强制性是指财政这种经济行为及其运行 是凭借国家政治权力，通过颁布法令来实施的。非盈利性，财政活动的目的是满足公共欲 望，实现公共需要，而并非象私人经济那样以利润最大化为目标。国家进行财政收支和管 理活动，主要是为了向社会提供公共物品，增加社会福祉，保障经济与社会的良性运行和 协调发展，而不是为了赢利。无直接偿还性是和它的强制性相一致的。 4、平衡性。即收入与支出的对称性，收入和支出是财政运行过程中相互制约的两方面， 收支是否对称或平衡构成财政运行的主要矛盾。收支是否平衡，表面上是一种收支关系， 而背后是反映政府和企业与居民之间的关系，反映各阶级、各阶层之间的利益关系，反映 中央与地方、各地区以及政府各部门之间的利益关系，因而收支平衡也成为制定财政政策 的轴心。 （我觉得答案一跟书上的符合程度比较高） 2， 简述公共选择理论对我国财政民主化和法治化的借鉴意义。 一 简述公共选择理论。论述公共选择理论对于加强我国财政决策民主化、法制化的 借鉴意义。 二 论述政府举办社会保障制度的理由。调查湛江城乡居民基本医疗保险制度要点。 从投保人的角度分析该制度运行中的问题，并提出完善的目标。 三、对比政府投资与私人投资的区别。分析政府投资与私人投资在现阶段我国经济发 展中的地位。搜集一个基础设施建设实施多元投资的案例，分析各方投资主体在投资中的 作用以及如何处理利益关系，并分析其利弊。 四、论述税收原则。 五、论述收费与税收的区别。简述我国预算外资金管理改革的基本内容。 3， 影响财政支出合理规模的宏观因素主要有哪些？ 1）经济性因素经济发展水平决定财政支出的财力保证 2）政治性因素其主要表现在三个方面：一是政局是否稳定；二是政体结构和行政 效率；三是政府干预政策。 3）社会性因素，如人口、就业、教育、医疗卫生、社会救济、社会保障等都会影响财 政支出的规模大小。 4,简述基础设施的含义及其属性。 （105-106） 基础设施包括各类交通设施（如铁路,公路，桥梁，机场，航道，码头等） ，水利设施， 通信设施及城市公共事业（如水，电，气共给系统，排污系统，城市交通买系统）等。基 础设施部门效率的提高，可以降低整个社会的生产成本和消费成本，促进整个国家的经济 发展。基础设施的属性有基础性，自然垄断性，混合商品的属性。 5,简述财政补贴的积极效应。 （P121-122） 体制财政补贴的作用 （1） 支持和促进生产发展，调节生产结构 （2） 保证人民生活水平稳定提高 （3） 稳定市场物价，减少经济体制改革可能引起的震荡。 机制财政补贴而言 （1） 财政补贴可以鼓励和扶持公共产品的生产 （2） 财政补贴可以克服外部效应问题 （3） 可以调解消费，实现收入再分配 （4） 调节总需求，促进社会总供求平衡 6，简述公共财政理论对于政府失灵的原因的描述。 政府失灵的原因：来自公共选择理论的分析 (1)财政决策形成过程：不足以反应选民对公共产品的真实偏好 1)因投票成本而导致选民的理性放弃投票的行为 2)投票悖论 3)间接民主的问题 (2)财政决策的实施:政治家受现实的控制能力和领导力量的限制 (3)利益集团的寻租行为 7，简述转移性支出对经济的影响(P64) 转移性支出，政府将其所掌握的一部分财政资金无偿转移给居民，企业和其他受益者， 政府既不直接购买商品和劳务，也不直接占有并消耗与该支出等价的经济资源。直接购买 商品和劳务，直接占有并消耗与该支出所对应的经济资源的主体是该支出的直接接受者， 他们消耗经济资源的量将受其边际消费倾向大小的影响，所以 转移性支出只能被间接、部分地列入当期总需求中，因此，这类支出对国民收入的分 配会产生直接影响，而对生产和就业产生的影响则是间接的。 8，简述瓦格纳法则的主要内容。 随着社会经济日益发展，国家职能的内涵和外延在不断扩大，从而导致政府经济活动 不断增加，所需的公共支出将不断增加。这是社会经济发展的客观规律，是不可避免的长 期趋势。 (1)市场失灵和外部性的存在需要政府的活动增加 (2)政府对经济活动的干预以及从事的生产性活动，也会随着经济的工业化而不断扩大 (3)城市化以及高居住密度会导致外部性和拥挤现象，这些都需要政府出面进行干预和 管制 9，简述购买性支出对经济的影响。 政府以商品和劳务需求者的身份出现在市场上，运用其所掌握的财政资金与其他经济 主体所提供的商品和劳务相交换，直接占有并消耗一部分经济资源，其本身就是当期社会 总需求的一个有机组成部分。因此，这类支出对于整个社会的生产和就业会产生直接的影 响。虽然它对于国民收入的分配也会产生影响，但这种影响是间接的。 10，简述财政收入规模水平的主要经济因素 (一)经济发展水平和生产技术水平 经济发展水平即一国社会产品的丰富程度和经济效益的高低，经济发展水平对财政收 入规模的影响表现为基础性的制约，二者存在源与流，根与叶的关系。一般而言，经济发 展水平高，该国财政收入总额大，占 GDP 的比重也高。 （二）分配政策和分配制度 （三）价格对财政收入的影响 财政收入是一定量的货币收入，而且是在一定的价格体系下形成的，又是按一定时点 的现价计算的。价格变动实质是社会财富在国家、集体、个人之间的转移和再分配，价格 的变动必然影响财政收入的增减。 11，简述财政的资源配置职能（P337-339） 在公共产品，外部效应，市场垄断等诸多非完全竞争的经济环境中，市场机制是无法 有效配置资源的，这就需要依靠政府和财政的力量，通过非市场手段来直接配置资源，发 挥市场机制在资源配置中的基础性作用，从而达到社会资源的有效配置。 12，简述财政的调节收入分配职能(P339-340) 收入分配职能是财政本质的集中反映，也是财政存在的直接动因，是财政固有的基本 功能，它包括集中组织收入和公平分配收入两方面的功能。 (1)所谓集中组织收入功能，是指财政为实现国家职能，参与部分社会产品或国民收入 的功能，在我国社会主义市场经济条件下，财政代表国家以财政行使者和国有资产代表者 两种身份参与部分社会产品或国民收入分配，形成国家财政收入。在市场经济条件下，财 政的收入分配职能与计划经济时期相比，发生了很大的变化，体现在分配领域、分配形式 及分配结构等都有所改变：财政的收入分配对象由较为单一的国有经济转向面向市场、面 向各种经济成分和各类经济组织，收入分配的领域大为拓宽。财政的收入分配职能是财政 最基本的功能。如果没有这一功能，财政就失去存在的必要性及其基础。没有集中组织的 收入，就不能集中安排支出，就难以发挥财政的资源配置、调控和监督管理的职能。这样 看来，资源配置、调控经济和监督管理职能，只是收入分配职能的派生职能。 (2)所谓收入分配功能，是指财政通过收入再分配来调节收入悬殊、贫富不均，促进社 会公正，改善社会福利，达到社会稳定的功能。我们知道，市场活动之所以能够实现经济 效率，是依靠市场的充分竞争和自发运行获得的。而市场的有效运行，要求各种经济主体 在市场交换过程中，遵循自愿对等的交换准则。因此，劳动、资本、土地等生产要素的提 供者是凭借他们所提供的要素投入数量和质量来获取相应的报酬的。然而，在进入市场之 前，各种要素的数量和质量在不同社会成员之间的分布是不均等的；市场有效运行的结果， 不禁无法改变既定的收入分配格局，反而常常会扩大收入、财富和社会福利在社会成员中 的不平等分布状态。具体说来，第一，私人能力和天赋的差异，以及这些不同的能力和天 赋的不同价格，形成了私人不同的劳动收入，产生了分配上的差距。但劳动收入的差距一 般不会很大，即便加上后天受教育和职业培训的差异因素，劳动收入的差距也很少会产生 社会难以接受的贫富悬殊状态。第二，私人资本收益的差距。资本的差距将导致资本收益 的差距，而资本收益的差距和劳动收入的差距逐渐拉大社会成员在财富占有份额上的差距。 反过来，因财富差距而产生的资本收益差距，又进一步加大劳动差距和加剧财富的两极分 化速度。第三，遗产和赠与使得收入和财富差距拉大的过程，从一代人扩展到不同代人之 间。它加速财富差距的积累程度，将社会推向两极分化的贫富悬殊状态之中。 由此可见，社会分配不公恰恰是市场有效运行的结果，因此，解决这一问题必须通 过非市场机制的途径才能实现。这可以由个人和某些社会团体进行参与来实现，如个人的 慈善捐款，社会的慈善机构，等等。但是，由于这类具有私人性质的收入再分配活动不仅 具有自愿性，而且在再分配规模和范围上往往十分有限，因而难以有效改变社会的贫富悬 殊状态。而只有在政府和财政的直接干预下，才有可能在全社会范围内进行规模较大的收 入、财富和社会福利的再分配活动，使社会财富能够按照公正的原则进行分配和使用，以 消除社会与自然的偶然因素对社会成员生活前景、发展前途的不利影响。这样，通过收入 和财富的再分配活动，维持和实现社会的相对公平状态，便构成了政府和财政活动的又一 只能，这就是财政的收入分配职能，又称公平只能。 财政的收入再分配活动，一般采用如下做法：一是通过正手超额累进税率的个人所 得税、财产税、遗产税和赠与税来缩小财富差距；二是通过政府的济贫支出直接将收入转 移给贫穷阶层；三是通过政府的社会保险支出和其他社会保障支出来保障个人的基本生活， 公平社会福利；四是政府通过干预自然垄断行业和进行公共投资性支出来改善社会福利分 布状态。 13，简述财政投融资的含义和基本特征。 所谓财政投融资是指政府为了加强宏观调控，以实现特定的政策目标为目的，运用信 用手段，直接或间接有偿筹集资金和使用资金的政府金融活动。财政投融资不同于一般商 业投融资，具有以下基本特征： （1）财政投融资的目的性很强，投资范围要严格的限制。 （2）财政投融资资金的使用，具有鲜明的公共性，追求是社会效益的最大化。 （3）财政投融资的资金来源具有多样性的特点。财政投融资将财政融资的良好信誉与 金融投资的高效运作有机地结合起来，成本为公共投资筹集资金。 14，简述财政交换论的主要内容。 财政交换论的主要内容税 收 通 过 政 治 程 序 对 个 人 或 利 益 集 团 进 行 分 配 ， 应 当 求 得 国 家 付 给 个 人 的 边 际 效 用 等 于 个 人 因 纳 税 而 损 失 的 财 富 的 边 际 效 用 。 换 一 个 角 度 来 说 ， 纳 税 人 根 据 自 己 对 共 用 品 数 量 的 效 用 判 断 和 承 担 相 应 的 税 收 份 额 的 意 愿 ， 在 交 换 中 选 择 最 佳 的 共 用 品 数 量 和 税 收 份 额 匹 配 ， 达 成 一 种 每 个 参 与 者 都 能 接 受 的 协 议 。 应 该 说 ， 这 种 财 政 交 换 论 为 现 代 公 共 选 择 理 论 的 形 成 奠 定 了 基 础 。 15，简述商品税的含义、特点及其优缺点。 (1)商品税的含义：商品税是对商品流转额和非商品流转额课征的税种统称，由于这 种税是在流通过程中征收的，所以也称流转税。商品流转额是指在商品生产的经营过程中， 由于销售或购进商品而发生的货币金额，即商品销售收入额或购进商品支付的金额。非商 品流转额是指因非商品生产经营的各种劳务而发生的货币金额，即提供劳务取得的营业服 务收入额或取得劳务支付的货币金额。我国现行的增值税、消费税、营业税、关税等都属 于商品税的范畴。 (2) 商品税的特点 1)商品税具有政策调控的直接性 2)商品税具有累退型 3)商品税的征收具有间接性和隐蔽性 4)税收征管的相对简便性 5)商品税税源普遍、收入稳 16、 简述税收对个人收入分配的影响 答：(1)、个人所得税是调节收入分配的最有力工具 (2)、税收支出也是影响收入分配的重要工具 (3)、社会保险税是实现收入再分配的良好手段 (4)、所得税指数化是减轻通货膨胀的收入分配扭曲效应的一种方法 17，简述马斯顿经验分析的主要内容。 马斯顿经验分析主要内容是，低税收比率促进经济增长，主要是通过两个机制实现的： 第一，较低的税收比率可以导致较高的要素收益率，而较高的收益率会刺激这些生产要素 的总供给，从而提高总产出水平。第二，低税国家的各种税收刺激，将使资源从低生产率 部门和活动转移到高生产率部门和活动，从而提高资源使用的整体效率。 18，简述拉弗曲线的基本内容（包括图线） 从政府税收来看，决定税收收入总额的因素，不只是税率的高低，还要看税基（国民 收入）的大小。提高税率不一定都会使税收收入增加，有时反而会减少税收收入。因为， 税率过高，税收负担加重，经济主体的活动受到限制，削弱工作和投资的积极性，会造成 生产下降趋势。 19，简述西方发达国家分级分税预算管理体制的要点。 在合理划分各级政府事权的基础上，按税种划分各级预算收入，分设中央税制与地方 税制，与之相适应分设国税局和地方税务局分别征收管理本级税收，从而建立起各自相互 独立、相互协调的中央和地方两套税收体系，并建立起相应的转移支付制度。它能够从体 制上确保地方税体系的独立性和稳定性。因此，尽管分税制的形式很多，但它们的一个共 同特点是：地方税体系的形成是实施分税制的必然结果，而建立和完善地方税体系又是顺 利实施分税制的客观要求。 20，简述财政政策目标的主要内容。 财政政策就是政府为达到一定的宏观经济目标，对财政收入和支出水平所做出的决策， 宏观财政政策就是运用政府开支和收入来调节经济。它的目标包括两方面内容：1，在经济 萧条时期，总需求小于总供给，经济中存在失业。这时政府要采取扩张性的财政政策来刺 激总需求，以实现充分就业，扩张性的财政政策包括增加政府支出和减税；2，在经济膨胀 时期，存在过度需求，经济过热会引起通货膨胀。这时，政府应采取紧缩性的财政政策， 即减少支出，增加税收以便缩减总需求，抑制通货膨胀。 21，简述自动稳定财政政策的作用原理的主要内容。 自动稳定器，也称为内在稳定器，是指经济系统本身存在一种会减少各种干扰对国民 收入冲击的机制，能够在经济繁荣时期自动抑制通胀，在经济衰退时期自动减轻萧条，无 需政府采取任何行动。这种自动稳定器主要有三种：1，自动改变的税收。这种自动改变的 税收主要是个人所得税和公司所得税，这两种税收都有一定的起征点和固定的税率。经济 萧条时，GDP 减少，失业增多，个人和公司的收入下降，纳税人和公司减少，应交的税额 也下降，这样税收便自动减少，从而抑制了消费和投资的减少，即将总体需求拉高，有助 于经济复苏；反之，在经济过热时，由于经济搞涨，就业增多，个人和公司的收入增加， 纳税人和公司增多，应交税额上升，税收自动增加，特别是在实行累进税的情况下，税收 的增长率往往超过国民收入的增长率。税收的增加意味着个人可支配收入减少，公司再投 资的缩减，因而起到遏制总需求扩张和经济过热的作用；2，转移支付，经济萧条期，失业 人数和需要不住的人数上升，这类转移支付上升，从而抑制了消费和投资的减少，有助于 减轻经济萧条的程度，经济过热期，失业人数和需要不住人数下降，这类转移支付下降， 从而抑制了消费和投资的增加，有助于减轻由于需求过大而引起的通胀；3，农产品价格维 持制度。在萧条时期，国民收入减少，农产品价格下降，政府按照农产品价格推行制度， 按支持价格收购农产品，维持农民既定的收入和消费水平，抑制总需求的下降，在膨胀时 期，国民收入上升，农产品价格下降，政府抛出农产品，增加攻击，抑制农产品价格的上 升，这就一直了农民收入的增长，从而也就减少了总需求的增加量。 22，简述财政政策传导机制的含义及作用机理。 财政政策传导机制就是通过运用财政政策工具对宏观经济进行调控时，财政政策工具 并不是直接影响总需求和总供给的，而是通过一系列介质间接地发挥作用，这一系列介质 就是传导机制。作用机理如下 政府支出：1，政府购买：当经济萧条时，政府购买上升，总需求水平随之增加，经济衰 退减弱，反之亦然。 2，政府转移支付：经济萧条时，失业增加，转移支付增多，人均可 支配收入和消费支出增加，社会有效需求上升。反之亦然。 政府收入：1，经济萧条时，税率降低，人均可支配收入和消费上升，总需求上升， 反之亦然。 2，政府公债：政府公债的发型，一方面能增加财政收入，影响财政收支，另 一方面又能对包括货币市场和资本市场在内的金融市场的扩张和紧缩起重要作用，影响货 币的供求，从而调节社会的总需求水平。 23，简述所得税的特征和功能。 特征： （1） 所得税以一定的所得额为课税对象，它与对财产存量征税的财产税是相对的。 （2） 所得税是一种直接税，税负难以转嫁，体现了税收公平原则。 （3） 所得税是一种富有弹性的税收，具有“自动稳定器”的功能。 （4） 所得税在社会财富的分配环节征税，对整个经济的扭曲比其他税种小。 （5） 所得税应税所得额的计算通常都要经过一系列较为复杂的程序，税收征管要求高。 功能： （1） 税收是国家财政收入的主要来源。 （2） 税收是调控经济运行的重要手段。 （3） 税收是调节收入分配的重要工具。 24，简述财政平衡的内涵。 财 政 收 支 平 衡 是 指 在 一 定 时 期 内 （ 通 常 为 一 个 财 政 年 度 ） 财 政 收 入 与 财 政 支 出 之 间 的 等 量 对 比 关 系 。 事 实 上 ， 财 政 收 入 与 支 出 在 总 量 上 的 平 衡 ， 只 有 在 编 制 预 算 时 才 能 存 在 。 预 算 执 行 结 果 收 入 与 支 出 恰 好 相 等 的 绝 对 平 衡 状 态 是 很 少 见 的 ， 通 常 不 是 收 大 于 支 ， 就 是 支 大 于 收 。 由 于 超 过 收 入 的 支 出 在 资 金 和 物 资 上 是 没 有 保 证 的 ， 往 往 会 给 经 济 带 来 不 利 影 响 ， 所 以 ， 为 了 稳 妥 起 见 ， 人 们 往 往 在 习 惯 上 把 收 大 于 支 ， 略 有 结 余 的 情 况 称 之 为 财 政 平 衡 。 但 是 也 有 另 一 种 观 点 认 为 ， 既 然 预 算 执 行 结 果 无 法 做 到 收 支 绝 对 平 衡 ， 那 么 略 有 结 余 或 略 有 赤 字 都 应 视 为 财 政 平 衡 。 25，简述财政的双重属性的涵义。(P14-16) 答：财政具有公共性和利益集团性（阶级性）这两种基本属性。 （1）财政的公共性是指财政活动所具有的满足社会成员公共需求的属性。 它是财政活动的共性，是不同社会形态下国家财政所共同具有的性质。 财政的公共性又具有历史性 公共产品的构成随经济发展和社会变迁而变化 公共产品的构成可能因经济发展阶段的不同而有所差别 （2）财政的利益集团性指财政反映着参与财政分配活动的各种利益集团之间的利益互动关 系，这一属性是财政的个性。 在不同社会形态下，财政体现出不同的利益集团性。在奴隶社会、封建社会、资本主义社 会中，财政均体现着阶级性，但随社会形态的演进而减弱。 在社会主义社会中，阶段性位于次要地位，利益集团性变得显著。 26，简述公共财政理论关于政府经济作用的主要理由。 （P20-27） 1）提供法治制度。确保法制是政府的首要职责。 （2）确保市场竞争。保持和保护竞争性的市场是政府的首要职责。 （3）克服市场无效。市场无效的原因大致有 3 个：一是公共产品，二是外部性，三是信息 不充分（即信息不对称） （4）促进社会和平。市场本身是无法自动实现经济平等的，在公共政策的实践中匡正了经 济中的不平等。 （5）保持经济稳定。宏观经济的稳定有很多含义：一是就业率的稳定，即实现充分就业。 二是物价水平的稳定。 27，公共财政和国有资本财政的根本差异主要有哪些？（P32-34） （1）两者的基本构成要素不同 1）从财政活动的主体看，公共财政的主体是作为政治权利行驶者的政府；而国有资本财政 的主体是作为资本所有者的政府。 2）从财政活动的目的看，公共财政是以为市场提供平等的公共服务为目的的，者决定了它 追求的是社会利益目标；而国有资本财政则以国有资本总体的保值增值为目的，者决定了 它追求的是市场盈利目标，由此导致了两者在活动内容、方式、手段、范围和领域等方面 呈现出显著区别。 3）从收入基本来源和支出内容看，公共财政已税收作为基本的收入来源，它所安排的是非 营利性支出，服务于全社会的企业和个人；而国有资本财政则以国有资本收益作为基本的 收入来源，由于其所具有的市场营利性目标，决定了它以营利性支出为基本内容，并且仅 以营利性国有经济作为服务对象。 （2）两者活动领域和范围不同 公共财政以市场失灵来限定自身的活动范围，国有资本财政则在市场有效范围内开展自身 的活动。 （3）两者的财力运用不同 国有资本财政的财力运用，必须以企业为单位，具有保值增值能力；而公共财政则没有， 而且也不可能满足这一要求。 （4）两者在宏观调控中的作用不同 在宏观调控上，国有资本财政通过直接的市场活动，调控市场经济的宏观运行状态。而公 共财政则不具备这种能力，其对宏观经济的调控是间接的和外在的。 28，简述林达尔均衡的含义及其局限性。(P46-47) 含义：林达尔均衡指个人对公共产品的供给水平以及它们之间的成本分配进行讨价还价， 并实现讨价还价的均衡。 局限性：林达尔均衡的达成存在两个问题： （1）它假定每个社会成员都披露自己关于公共产品的偏好信息，而不存在隐瞒信息以逃脱 相应税收的动机。但这一条件很难具 （2）在涉及人数众多的情况下，要找到一个让大家都满意的纳税份额，可能要花费相当长 的时间。因此，尽管一致同意规则保证了大家达成协议的自愿性，但由于决策成本较高的 原因，经常会造成无法做出决策的局面。 29，简述阿罗不可能定理的主要内容。(P51-52) 在相当弱的条件下，达成投票均衡的公共决策机制是不存在的。这些条件包括： (1)个人理性条件：对于可供选择的任何两个备选方案 x 和 y，每个成员或者认为 x 优于 y，或者认为 y 优于 x，或者认为 x 和 y 无差异，除此之外，别无选择。此外，在有三个方 案 x、y、z 可供选择的情况下，如果某个成员认为 x 优于 y，y 优于 z，他一定认为 x 优于 z。 (2)无限制领域条件：个人选择的自由不受限制，允许集体成员持有任何可能的偏好。 (3)帕累托条件：如果每个成员都认为 x 方案优于 y 方案，那么公共选择的结果也是 x 优于 y。 (4)无关备选方案的独立性：如果在两个备选方案之间选择，那么公共选择的结果仅仅依赖 于集体成员对这两个方案的偏好顺序，而不受第三种方案的影响。 (5)非独裁性：投票结果应该由多人决定而不是一个人。 以上五个条件被认为是应当被民主社会所普遍接受的基本条件，因此被称为合理的条件。 阿罗不可能定理实际表明，当至少存在三种备选方案时，任何集体决策过程都无法保证能 够同时满足民主社会的合理条件。因此，不应高估民主的公共选择过程的效率.民主并不足 以保证达到“公共意志”，它最大的积极之处是防止了“最坏”情况的发生。 30，简述税收公平原则的含义。(P152-154) 公平原则是现代税收原则体系中与效率并列的最重要的原则，可以大致分为两种受益 原则和支付能力原则。 (1)受益原则 所谓受益原则，是指根据纳税人从政府提供的公共服务中受益的大小来分摊，受益多的纳 税多，受益少的纳税少。受益原则的核心为：人们之所以纳税，是因为人们能从政府提供 的公共产品中受益。受益原则实际上是把公民缴纳税款与政府提供服务看成是一种类似于 市场效益的过程。税收被视为政府所提供的公共产品价格，每个人根据自己的偏好来评价 政府提供的公共产品，并按边际效用支付。受益原则的突出特点是直接把政府收入和支出 联系起来，其本身就体现了税收的公平。 (2)支付能力原则 所谓支付能力原则，是指以纳税人的支付能力作为征税依据，能力强的多纳税，能力弱的 少纳税。从财政理论的发展来看，主要有两类看法：一是“主观说” ；二是“客观说” 。 “主观说”是比较每个人在课税过程中所牺牲的效用或边际效用进行分析的。主要有三种： 绝对均等牺牲、比例均等牺牲和边际均等牺牲。支付能力原则在现实中一般是按照横向公 平和纵向公平进行的。所谓横向公平，是指具有相同纳税能力的人，交纳同样数额的税， 所谓纵向公平，是指具有不同的纳税能力的人，交纳不同数额的税，能力高的多交，能力 少的少交。 综上所述，从衡量税收公平的标准看，受益原则和支付能力原则各有优点，但这两种原则 都不能单独解释税制设计的全部问题，也不能单独实现税收政策的全部职能。因此，公平 税收制度所谓设计有赖于这两个原则的配合使用。 31，简述我国政府预算转向“全口径预算”改革的难点和相应对策。(P308-310) (1)目前要推行全口径预算管理还有不少难点，主要包括： 1)政府职能转变过程中对政府收支范围的界定 2)分税制体制下政府财力与事权的匹配 3)与其他相关领域改革相互协调 4)政府部门财政统一和预算监督问题等 (2)实现全口径预算管理的对策建议 1)明确划分政府间的财力和事权，为地方政府开源节流，适当开征能够给地方政府提供稳 定收入的税种。 2)建立多层健全的预算管理系统，借鉴国际经验，合理有效地对有效地对预算收支进行分 类，针对不同的监督控制方式。 3)继续推进以部门预算改革为中心的预算管理体制改革，将部门的各种财政性资金、各单 位收支全部纳入预算编制；同时，进一步推进收支两条线、国库集中收付制度、政府收支 分类等改革，在行政层面进一步强化控制，使预算收支管理权集中统一与财政部门。 4)修改相关法律关系，明确人民代表大会的预算主导权。 5)同步协调其他社会经济领域的改革。 32，简述蒂伯特的分权理论-“用脚投票理论”的内容。(P336) 在市场经济中，政府有三大财政职能：资源配置，收入分配和经济稳定，而我们关心的核 心在于如何在各级政府间形成适当的职责分工，即如何进行财政分权。蒂伯特的分权理论 “用脚投票理论”假定人们又自由的迁移权，在竞争性的地方辖区之间，人们出于自身效 用最大化的考虑，会在全国范围内寻找地方政府所提供的公共产品与所征税收之间的最佳 组合，选择他们最偏好的社区。这个过程就是所谓的“用脚投票” 。 33，简述政府间转移支付的含义及其作用。(P345-346) 转移性支出，政府将其所掌握的一部分财政资金无偿转移给居民，企业和其他受益者，政 府既不直接购买商品和劳务，也不直接占有并消耗与该支出等价的经济资源。直接购买商 品和劳务，直接占有并消耗与该支出所对应的经济资源的主体是该支出的直接接受者，他 们消耗经济资源的量将受其边际消费倾向大小的影响，所以 转移性支出只能被间接、部分地列入当期总需求中，因此，这类支出对国民收入的分配会 产生直接影响，而对生产和就业产生的影响则是间接的。 34，近十年来，我国实施的积极财政政策的主要内容及其实施效果 答：积极的财政政策，是指通过减税和增加财政支出等措施以增加和刺激社会总需求的一 种政策，相对于稳健的财政政策而言更加扩大，加速支出。是在我国出现了需求不足，投 资，出口和经济增长乏力，亚洲金融危机的影响加剧等特殊情况下，在政策环境允许的限 度内所采取的一种阶段性或暂时性的适度扩张政策。也可以说，这是在国内经济又紧迫需 要，政策实施又有现实可能的条件下，扩大内需以保持经济适度增长，刺激经济。积极财 政政策对经济增长发挥更加直接，更为积极地促进和拉动作用，调节社会分配。 实施效果：1、“三农”支出显著增长，截止到目前中央财政对农民的粮食直补、农资综合 补贴、良种补贴和农机购置补贴达到1027.7亿元，增长 107.7%。预计去年中央财政用于 “三农”的支出达 5955.5亿元，增长 38%。 2、提高中西部医疗补助标准，预计去年中央财政医疗卫生支出 833.6亿元，增长 25.5%。新型农村合作医疗制度在全国范围内实行，城镇居民基本医疗保险制度试点范围 扩大到 50%以上的地级城市。中央财政对中西部地区的补助标准提高到每人每年 40元， 并对东部地区给予适当补助，地方财政也提高了补助标准。 3、农村公路管护纳入财政支持，今年中央财政将加大农村公共基础设施和环境综合整治 投入。将农村公路管护纳入财政支持范围，建立稳定的资金来源。农村部分计划生育家庭 奖励扶助标准由人均 600元提高到720元。扩大西部地区计划生育“少生快富”工程实施范 围。 4、积极促进就业再就业，今年中央财政将积极促进就业再就业。支持实施积极的就业政 策，加大财政投入。发挥好政府公共投资和重大项目带动就业的作用，在农林水利、生态 环保等工程建设中，尽可能安排农民尤其是返乡农民工就业，实行以工代赈。运用财税政 策，支持中小企业和服务业吸纳就业，安排和鼓励高校毕业生参加科研项目和到基层、中 西部地区和中小企业工作，促进自主创业、自谋职业。按规定对受金融危机影响较大的困 难企业，实施缓缴社会保险费、降低社会保险费率等政策，帮助企业渡过难关，稳定用工 岗位。 5、增加城市和农村低保补助金，今年中央财政将完善社会保障制度。提高城乡低保补助 水平，从今年 1月 1日起中央财政分别按月人均 15元、 10元的标准，增加城市和农村低 保补助资金。加强城乡低保制度与医疗救助、最低工资、农村五保供养、自然灾害生活救 助等制度的衔接。按人均增长 10%左右，继续提高企业退休人员基本养老金水平，保证 2008-2010年的调整水平高于前三年。扩大城镇职工基本养老保险覆盖面。出台养老保险 关系转移接续办法，解决劳动力跨统筹地区流动时养老保险关系转移难问题。 35，分级预算管理体制的理论依据 答：1 正确处理中央与地方的分配关系，调动两方面的积极性，促进国家财政收入的合理 增长。 2、合理调节地区财力分配，推动资源配与产业结构的优化。 3、坚持统一政策英语分级管理相结合的原则。划分税种不仅要考虑中央与地方的收入分配， 还要考虑税收对经济发展和社会分配调节的作用。 4、保持整体设计与逐步推进相结合的原则。 36，财政管理体制的涵义 答： 财政管理体制的实质是正确处理国家在财政资金分配上的集权与分权问题。国家的 各项职能是由各级政府共同承担的，为了保证各级政府完成一定的政治经济任务，就必须 在中央与地方政府、地方各级政府之间，明确划分各自的财政收支范围、财政资金支配权 和财政管理权。一般地说，各级政府有什么样的行政权力（事权） ，就应当有相应的财权， 以便从财力上保证各级政府实现其职能。 名词解释 1、 税收支出：是国家为了实现特定的政策目标，通过制定与执行特殊的税收法律条款， 给予特定的纳税人或纳税项目以各种税收优惠待遇，以减少纳税人税收负担而形成的 一种特殊的财政支出 2、 财政：财政是一种国家或政府的经济行为。从实际工作看，财政是指国家的一个经济 部门；从经济学的意义来理解，财政是一个经济范畴，是一种以国家为主体的经济行 为，是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置 及稳定发展经济的目标。 3、 瓦格纳法则：是指随着国家职能的扩大和经济的发展就要求保证行使这些国家只能的 财政支出不断增加，即随着人均收入的提高，财政支出占 GDP 的比重也相应随之提高。 4、 预算外收入：是指国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能，依据国家 法律、法规和具体法律效力的规章制度而收取、提取和安排使用的未纳入国家预算管 理的各种财政性资金。 5、 课税客体：课税客体又称可说对象，它是指税法规定的征税目的物，是征税的依据， 也是一种税区对于另一种税的标志。在现代社会，国家的课税对象主要包括所得、商 品和财产三类。 6、 税率：计算课税对象每一课税单位应征税额的比率。税率一般分为定额税率、比例税 率、累进税率这几项。 7、 税收的经济效应：是指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面作出的反应， 或者从另一个角度说，是指国家课税对消费者的选择以致于生产者决策的影响。也就 是通常所说的税收的调节作用。税收的效应可以分为收入效应和替代效应两方面。 8、 公共选择：指人们通过政治过程来决定公共产品的需求、供给和产量，从而把个人偏 好转化为集体决策的一种机制或过程，它是对资源配置的非市场决策机制。 9、 社会保障制度：由法律规定了的、按照某种确定是实施的社会保障政策和措施体系。 10、 政府采购机制：是以公开招标、投标为主要方式选择供货商，从国内市场或国外 市场为政府部门和所属团体购买商品和支付劳务的一种制度。 11、 财政投融资：是指政府为实现一定的产业政策和财政目标，通过国家信用方式把 各种闲散资金，特别是民间的闲散资金集中起来，统一由财政部门掌握管理，根据经 济和社会发展计划，在不以盈利为直接目的的前提下，采用直接或间接贷款方式，支 持企业或事业单位发展生产和事业的一种资金活动。 12、 财政体制：是指在财政管理中划分各级政权之间以及国家与国营企业、事业单位 之间的责任、权力和利益关系的制度。 13、 赤字财政：是财政支出大于财政收入而形成的差额，由于会计核算中用红字处理， 所以成为财政赤字。 14、 预算管理体制：是指处理中央和地方以及地方各级政府之间的财政关系和各种制 度的总称。它是国家预算编制、执行、决算以及实施预算监督的制度依据和法律依据， 是财政管理体制的主导环节。 15、 汲水政策：是对付经济波动的财政政策，是在经济萧条时依靠付出一定金额的公 共投资是经济自动回复其活力的政策。 16、 财政政策传导机制：是指财政政策工具在发挥作用的过程中，各种财政政策工具 的构成要素通过某种作用机制相互联系从而形成一个有机的作用整体。 17、 税收制度：简称税制，它是国家以法律或法令形式确定的各种课税方法的总和， 反映国家和纳税人之间的经济关系，是国家财政制度的主要内容。是国家以法律形式 规定的各种税收法令和征收管理方法的总称。 18、 政府间转移支付制度：是指一个国家的各级政府彼此之间在既定的职责范围、支 出责任和税收划分框架上所进行的财政资金的相互转移的一种制度。政府间转移支付 包括上级政府对下级政府的各项补助、下级政府向上级政府的上解收入、共享税的分 配以及发达地区对不发达地区的补助等。 19、 粘蝇纸效应：由于参与公共决策的人的偏好不同，而且在公共决策中的影响力也 不同。一些人可以通过对公共决策的影响使得中央的补助“粘”在政府部门中，而不 是理论上分析的那样，像一个人那样，在公共产品和私人产品之间寻找一个效用最大 化的配置状态，经济学把这种现象成为“粘蝇纸效应” ，即上级政府的一般定额补助被 “粘”在公共产品上。 20、 财政政策：是指国家根据一定时期政治、经济、社会发展的任务而规定的财政工 作的指导原则，通过财政支出与税收政策来调节总需求。财政政策是国家整个经济政 策的组成部分。 21、 国有资产管理：所谓国有资产管理是指所有权属于国家的各类资产的经营和使用， 进行组织、指挥、协调、监督和控制的一系列活动的总称。具体地说，就是对国有资 产的占有、使用、收益和处置进行管理。国有资产管理的基本目的是实现国有资产的 保值和增值。 22、 税收中性：是针对税收超额负担提出的一个概念，一般包含两种含义：国家征 税使社会所付出的代价以税款为限，尽可能不给纳税人或社会带来其他的额外损失或 负担 国家征税应避免对市场经济正常运行的干扰，特别是不能使税收超越市场机制而成为资 源配置的决定因素。税收中性原则的实践意义在于尽量减少税收对市场经济正常运行的干 扰，在市场对资源配置起基础作用的前提下，有效地发挥税收的调节作用，使市场机制和 税收机制达到最优结合。 1、财政的产生与国家机关的存在和实现其职能有直接关系 答：正确 财政的产生：财政是社会生产力发展到一定程度，出现了剩余产品，产生了私有制， 产生了阶级，继而伴随国家产生而产生的。 财政是一个古老的历史范畴，是人类社会发展到一定阶段，继而伴随着国家的出现而 产生的。 生产力发展到一定阶段，产生私有制和社会阶级分裂，客观上需要国家权利的产生。 而国家机构的实现其职能，必然要消耗一定的物质资料，但国家作为一种凌驾于社会至上 的力量，本身并不从事物质资料的生产，无法通过自身的生产为自己提供这部分的物质资 料。 因此国家利用其公共权力，采取捐税(最早的财政范畴)等形式，强制、无偿地在物质 生产领域以外再分配一部分社会产品，以满足其实现社会职能的需要，从而在整个社会产 品的分配中，独立出一种由国家凭借其公共权力直接参与的社会产品的分配。这是财政作 为一个独立的范畴诞生了。 由此可见，财政的产生与国家机关的存在和实现其职能有直接关系。 2、财政的本质是以国家为主体的分配关系 答：这种说法是正确的。 财政的本质是以国家（或政府）为主体的分配关系，是从财政活动背后所体现的生产 关系的角度来看的。具体说来包括俩个方面的基本分配关系“ 一是在经济系统中，个人、企业与国家之间的分配关系，主要是个人与国家之间、企 业与国家之间的分配关系。(在现代经济生活中，个人、企业与国家是经济活动的主要参与 者，但对不同的经济利益主体来说，他们有着不同的利益。基于企业和家庭侧重于个人利 益、局部利益、当前利益得特点，财政更注重于通过支持公共产品的生产与提供等方面的 活动，弥补私人经济活动的缺陷，国家利用其政治权力，强制性地从家庭和企业创造的国 民收入中取走一部分，以促进集体利益、整体利益、长远利益的提高，实现其职能。这一 点构成了财政活动的基本缘由。) 二是在国家机构系统的内部，各级政府之间的分配关系，主要是中央政府与地方政府 之间、地方各级政府之间的关系。 (政府系统内部也同样交织着各种利益的复杂矛盾，对 于不同事务的的各级政府而言，由于行政区域、人口、资源等因素的影响，对财力的要求 各不相同，因此，各级政府之间的分配关系就又构成了财政关系的另一个主要组成部分。) 3、财政是国家或者政府的一种经济行为 答：这种说法是正确的。 财政是一种经济行为或经济现象，这种行为和经济现象的主体是国家或政府。从起源 上考察，财政是伴随着国家的产生而产生的。人类社会随着生产力的不断提高，出现了私 有财产，社会分裂为阶级才产生了国家。国家一旦产生，就必须从社会分配中占有一部分 国民收入来维持国家机构的存在并保证实现其职能，于是才产生财政这种特殊的经济行为 和经济现象。 财政，从实际意义上来讲，是指国家或政府的一个经济部门，即财政部门，它是一个 综合性部门，通过其收支活动筹集和供给经费和资金，保证实现国家或政府的职能从经济 学意义来理解，财政是一个经济范畴，财政作为一个经济范畴，是一种国家为主体的经济 行为，是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、 公平分配及经济稳定和发展得目标。 财 政 首 先 是 作 为 经 济 范 畴 加 以 研 究 的 ， 所 以 财 政 学 是 一 门 经 济 学 科 ， 是 经 济 学 的 一 个 分 支 。 但 是 ， 经 济 与 政 治 本 来 就 是 不 可 分 的 ， 而 财 政 这 种 经 济 行 为 或 经 济 现 象 的 一 个 重 要 特 点 ， 是 它 与 政 治 的 关 系 更 为 紧 密 ， 其 主 要 原 因 就 在 于 财 政 是 一 种 国 家 （ 或 政 府 ） 的 经 济 行 为 ， 财 政 学 则 是 一 门 名 副 其 实 的 政 治 经 济 学 。 4、目前各级政府的行政管理费用居高不下与我国现行政府管理体制有直接关系 答： 5、所得税是一种直接税，其税负不能够转嫁 答：这种说法是正确的。 所得税又称所得课税、收益税，是指国家对法人、自然人和其他组织在一定时期内的各 种所得征收的一类税收。 直接税是指直接向个人或企业开征的税，包括所得、劳动报酬和利润的征税，是指纳税 义务人同时是税收的实际负担人，纳税义务人不能或不便于把税收负担转嫁给别人的税种。 税负转嫁是指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税 负转嫁给购买者货供应者的一种经济现象。 综上，所得税是一种直接税，其税负不能转嫁是正确的，这是所得税的特征之一。 1、 所得税是一种富有弹性的税收，具有“自动稳定器”的功能 答：正确 所得税是只有咱纳税人在扣除生计需要之后还有盈利的情况下才能征收，因而在保证 税收收入方面不如商品税。但是，所得税的累进税率相对于比例税率而言，更能根据经济 情况自动增加或减少税收，对经济形势的变化起到一个“缓冲”的作用。现代经济发展到 全球化的阶段，开放的经济更容易受到外界的冲击，因而各国的经济波动也更加频繁。 在经济过热时，居民收入和企业利润都大幅增加，相对于比例税率，累进税率制的所 得税可以更高比例地增加税收、减少有效需求，为经济过热装上“刹车” 。 在经济紧缩时，居民收入和企业利润都大幅减少，累进税率制的所得税可以更高比例地减 少税收、增加有效需求，刺激经济增长，从而实现经济运行自动稳定器的功能 7、行政事业性收费对经济的经济效应主要体现在抑制对公共品的过度消费。 答：错误 P282 行政事业性收费对经济的影响有积极的一面，也有消极的一面。 行政事业性收费对经济的积极效应主要体现在来两面：一是避免“搭便车”现象，抑 制对公共品的过度消费。二是降低公共品筹资成本，增进社会福利。 （行政事业性收费对经济的消极效应体现在三个方面。可不答,若要答必须 P283) 8、政府预算的直接表现形式就是“计划” 。 答：正确 P300 “预算”就是预先的计算，是事先对活动进程所安排的计划。因此，所谓“政府预算” ，就是一种事先确立的收支计划，就是政府开展收支活动必须遵循的计划。换而言之，政 府预算的直接表现形式就是“计划” 。 9、资源配置效率职能的政府间职责分工应该是以地方为主，中央为辅。 答：正确 P339 由于各地区受益范围的限制，使得中央政府不能包揽所有不同范围和层次的公共产品 供应，如果各地对对公共产品的需求存在差异，那么最好的办法就是由各地自己提供公共 产品。 但实际上，中央政府要获得地方公共产品的实际需求是一件很难的事情。一般认为， 当地政府接近当地人民，比中央政府更熟悉民情，因此在提