12-云南小磨高速公路项目财务管理办法

云南小磨高速公路项目财务管理办法 第一章 总 则 第一条 为加强与规范云南小磨公路建设项目财务管理工作，提高建设资金使用效 益，保证建设资金的使用及财务核算监督符合国家有关法律法规及会计制度的规定,充 分发挥财务管理工作在公路建设中的作用，根据中华人民共和国会计法 、 会计基 础工作规范 、 基本建设财务管理规定 、 交通基本建设资金监督管理办法等法律、 法规，结合小磨公路实际情况制定本办法。 第二条 本办法的适用范围为云南小磨高速公路建设项目法人 (业主)、监理单位 和施工单位 (承包人)、设计单位等和其他管理使用云南小磨公路建设资金的单位。 第三条 小磨高速公路建设项目财务管理的原则是: （一）遵守国家有关法律、法规和财务会计制度。严格项目建设资金的管理，确 保国家建设资金安全有效运行，会计核算符合国有建设单位会计制度的规定，会 计信息能够客观真实的反映建设资金的来源、应用及资产情况。 （二）遵守专款专用原则。严禁截留、挪用、挤占建设资金，确保项目建设资金 的使用符合财务法规、财经纪律及国家有关项目建设资金的管理规定； （三）遵循效益原则。严格控制工程建设成本，厉行节约，禁止铺张浪费，提高 投资效益，为工程建设任务的完成提供财务保障。 第四条 指挥部财务管理的基本任务: (一)编制资金计划，积极合理筹措建设资金，保障工程项目建设的资金需要; (二)定期编制财务报告，客观真实的反映指挥部财务情况，实施财务分析为管理 决策提供依据； (三)建立、健全财务管理制度，完善各项内部控制制度,对指挥部各项经济活动依 法进行会计核算与监督，实施有效的财务管理； (四)加强项目建设及指挥部各项财产物资管理，保障资产安全，防止国有资产流 失; （五）编制工程竣工财务结算报告及竣工资产移交报告等； (六) 云南小磨高速公路建设项目法人 (业主)有权对施工单位、设计单位、监理 单位以及负责征地拆迁的地方政府有关部门的财务活动进行监督和检查，发现上述单 位有违法违规行为责令其更正，若发现有危及建设资金安全及建设任务完成的可停止 支付资金并上报上级有关部门。 第二章 建设资金管理 第五条 为保障小磨公路建设工作的顺利进行，小磨公路建设指挥部财务处在指挥 部的领导下应积极筹措建设资金，做好资金供需平衡工作，在确保工程建设资金即时 到位的同时减少资金闲置占用，降低资金占用成本。 第六条 指挥部按上级指示通过金融市场自行筹措建设资金时，应在上级财务部门 的领导和指导下统筹安排，遵循最低成本原则进行融资，并充分考虑筹资风险因素。 第七条 财务部门监督管理资金的到位与使用情况，建设资金筹集到位后应即时登 记入帐，进行会计核算实施会计监督。 第八条 指挥部不得有擅自抵押资产、设定担保的行为为其他单位或个人提供筹资 及交易保证等； 第九条 工程预付款的支付按招标文件及签订的施工承包合同相应条款执行。 第十条 期中工程款的计量与支付： 期中工程款的支付，以合同处出具的期中支付证书为依据，并按合同条款规定扣 除各项代扣贷缴的税金、费用，扣回工程预付款、材料款等款项后，经审核再支付有 关款项，原则上当月计量审批次月支付，每期中期支付承包人必须填写工程拨款申请 表，根据各类结算凭证支付的款项，收款单位必需出具合法的建筑安装工程发票。 具体上报、审批、执行程序详见 工程计量与支付管理办法 。 第十一条 承包人必须严格实行专款专用，并保证项目部的资金正常运转。施工期 间项目管理费应逐月上缴，不能一次提取上缴，在工程完工之前上缴金额不得超过工 程所得支付资金的 10%，如果项目部在施工期间上交管理费超过 10%，业主将按超过部 分的 10-30%向承包人收取违约金。一旦发现承包人将业主支付的工程资金挪用于本工 程建设范围以外的用途，业主将从工程款中扣除承包人应承担的违约金并暂停中期支 付,直至承包人转回全部挪用工程资金； 承包人应每月将与上级单位及关联单位的往来资金情况报指挥部财务处备案。 第十二条 承包人应明确劳务工资支付时间、结算方式以及保证按期支付的相应措 3 施，在得到业主支付的工程资金后，要即时支付劳务承包人劳务费并监督发放民工工 资，使劳务人员的基本生活得到保障。如因拖欠、克扣民工工资，影响工程进度和质 量，造成不良社会影响，指挥部将采取适当方式代承包人支付，代付金额由业主从承 包人结算工程款中扣除，并处承包人 510 万元的罚款，同时按同期银行贷款利息的 四倍收取资金占用费。 第十三条 承包人应根据会计法规的要求委派财务人员,设立专门会计部门，建立 帐册，对小磨公路承建项目进行会计核算，实行会计监督。根据项目管理的要求建立 健全各项规章制度，并将建帐、建制情况报指挥部备案，未报经指挥部备案的将不受 理任何支付申请； 第十四条 为保证工程质量，小磨公路建设指挥部（项目业主）对于工程质量有重 大影响的工程物资、设备设施可实行统一招标采购，承包人应于当月 20 日前将下月生 产计划与统一招标采购的物资材料使用计划报指挥部审核，由指挥部统筹安排供给， 统一招标采购的材料款应在中期计量支付时扣回。 第十五条 承包人与指挥部的工程款往来帐目、材料物资帐目每月应核对一次， 以确保会计信息的真实准确。 第三章 建设单位管理费的管理 第十六条 建设单位管理费是指挥部进行项目管理工作所发生费用，指挥部应本着 勤俭节约的原则严格控制、防止铺张浪费，合理使用管理费用。 第十七条 属于指挥部项目管理工作性质的支出费用在建设单位管理费中列支，属 于工程项目建设投资性的支出应在工程建设成本中列支。 第十八条 指挥部各项费用支出的管理，由指挥部另行制定云南小磨高速公路建 设指挥部费用开支管理办法 第四章 银行帐户管理 第十九条 按国家关于银行帐户管理的规定，指挥部各银行帐户由财务部门统一管 理。指挥部报经上级财务部门批准后在银行开设一个基本存款户，根据资金管理实际 需要，经上级财务部门批准可开设辅助结算帐户，除财务部门以外，禁止指挥部其它 任何部门在银行自行开设帐户，或以指挥部名义开设帐户供部门或个人使用。 第二十条 指挥部各部门严禁私自收取任何款项，一切收支统一纳入指挥部财务部 门管理。 第二十一条 严禁出借帐户供其他单位或个人使用，为其他单位或个人代收代支转 帐套现。 第二十二条 承包人在当地银行开设的结算帐户须报指挥部财务部门备案，对用于 工程预付款、工程款等涉及建设资金拨付、结算的帐户的开设应报经指挥部财务部门 同意。承包人应以书面形式将其开户许可证明复印件、开户银行、户名、帐号、报指 挥部财务部门，以便办理支付业务，末经指挥部财务部门同意并备案的帐户，指挥部 财务部门不予办理任何支付业务。 第二十三条 指挥部各部门在办理各种款项支付时，应严格遵守国家关于银行结算 办法和现金管理制度的规定，对于适用于转帐结算的收支业务一律使用转帐方式。 第五章 固定资产的管理 第二十四条 指挥部固定资产为指挥部直接用于工程项目管理自用的，单位价值在 2000 元以上且使用年限在一年以上的各种办公设备、交通工具、各种专项设备等。 第二十五条 固定资产的购置应遵循必要、适用、经济的原则，并符合以下程序: (一)需要购置部门提出申请;(二)办公室、财务部门会签;(三)指挥长核准，若属政府 专控商品范围的固定资产，严格按规定标准与审批程序执行。 第二十六条 指挥部财务部门按建设单位会计制度做好固定资产核算工作，按年限 折旧法计提折旧，设置固定资产台帐做好登记管理工作，各部门负责人对本部门使用 的固定资产负责。各种办公设备、交通工具、各种通、专用设备每年至少进行一次固 定资产盘点清查工作，发现盘亏损失应即时写出分析报告，报指挥部领导研究处理， 属人为因素损坏的由责任人酌价赔偿。 第六章 监督与检查 第二十七条 财务监督是贯彻国家法律、法规和财务规章制度，维护财经纪律的保 证。指挥部财会人员要严格遵守国家的财经制度和财经纪律，认真履行职责，依法行 使职权，加强会计监督。会计机构和人员对违反法规的会计事项有权拒绝办理，及时 向指挥部领导报告并按规定进行处理。 第二十八条 指挥部财务部门根据职责权限并依据国家法律、法规和财务规章制 度，对施工单位、监理单位及其他使用公路建设资金的单位财务活动进行有效的监督、 5 检查。对承包人资金运用状况的检查原则上每月进行一次，对违反国家法律、法规、 政策及企业财务管理规定的单位和个人，令其改正，对情节严重，必须严格依法、依 纪进行处理；对财务人员与施工单位、监理单位等串通，损害业主利益，情节严重构 成犯罪的，移交司法机关依法追究法律责任。 第二十九条 指挥部财务监督的主要内容包括: (一)对建设资金计划的编制、执行和财务报告的真实性、准确性、完整性进行审 核、检查; (二)对各项